Татьяна Рождественская - Банковское право

Вопросы ведения учета операций с имуществом, полученным в доверительное управление кредитной организацией, регулируются Положением Банка России от 26 марта 2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

Создание ОФБУ

Общий фонд банковского управления создается путем аккумулирования денежных средств и ценных бумаг учредителей доверительного управления для последующего доверительного управления этим имуществом кредитной организацией – доверительным управляющим в их интересах. Решение о создании ОФБУ принимается органом управления кредитной организации – доверительного управляющего, уполномоченным на принятие такого решения в соответствии с законодательством РФ или уставом кредитной организации, одновременно с утверждением инвестиционной декларации и Общих условий создания и доверительного управления имуществом ОФБУ. Инвестиционная декларация не может быть изменена до прекращения деятельности ОФБУ.

Кредитная организация может образовывать несколько ОФБУ (по видам учредителей доверительного управления, по видам управляемого имущества и т. д.), операции и учет по которым ведутся отдельно.

Для создания ОФБУ, в состав которого входят валютные ценности (иностранная валюта, ценные бумаги, выраженные в иностранной валюте, драгоценные металлы и природные драгоценные камни), кредитная организация должна иметь лицензию Банка России, дающую право на осуществление операций с иностранной валютой и (или) драгоценными металлами.

Между кредитной организацией – доверительным управляющим, создающей ОФБУ, и учредителями управления, средства которых аккумулируются, заключается договор в письменной форме в порядке, установленном гражданским законодательством. Рекомендуемое содержание Общих условий может использоваться в виде примерных условий договора или в качестве стандартной формы для заключения договора присоединения. Общие условия, принятые в виде примерных условий договора, а также Общие условия, принятые в форме договора присоединения, подлежат опубликованию кредитной организацией – доверительным управляющим.

Доверительный управляющий обязан выдать на сумму внесенного имущества сертификат долевого участия.

Общие условия создания и доверительного управления имуществом ОФБУ, утверждаемые одновременно с созданием ОФБУ, должны содержать описание прав и обязанностей учредителей доверительного управления, доверительного управляющего и выгодоприобретателей ОФБУ, описание видов имущества, принимаемого доверительным управляющим в ОФБУ, в случае принятия в доверительное управление ценных бумаг – описание механизма оценки их стоимости, существенных рисков, сроки и объем предоставляемой учредителям доверительного управления отчетности, размер вознаграждения доверительного управляющего, порядок выплаты доходов выгодоприобретателям и порядок ликвидации ОФБУ.

При прекращении договора доверительного управления имущество, находящееся в доверительном управлении, передается учредителю управления, если договором не предусмотрено иное. Договор доверительного управления может предусматривать, что учредителю управления возвращаются денежные средства (в рублях или в иностранной валюте в зависимости от условий договора), вырученные от реализации имущества, находящегося в доверительном управлении, или денежные средства, принадлежащие доверительному управляющему, с последующим возмещением выплаченных сумм за счет управляемого имущества.

Инвестиционная декларациядолжна содержать информацию о предельном стоимостном объеме имущества в ОФБУ, о доле каждого вида имущества, о доле каждого вида ценных бумаг (акций, облигаций, векселей и т. д.), входящих в портфель инвестиций ОФБУ; о доле средств, размещаемых в валютные ценности; об отраслевой диверсификации вложений (по видам отраслей – эмитентов ценных бумаг).

Общие фонды банковского управления подлежат регистрации в территориальном учреждении Банка России. Для регистрации ОФБУ кредитная организация не позднее двух недель с момента принятия решения о его создании направляет в территориальное учреждение Банка России следующие документы:

– заявление на регистрацию, содержащее полное наименование и юридический адрес кредитной организации, создающей ОФБУ, указание на орган, принявший решение о его создании, дату принятия решения о создании ОФБУ, сведения о лицах – служащих кредитной организации, которые уполномочены осуществлять от имени кредитной организации управление ОФБУ;

– Общие условия создания и доверительного управления имуществом ОФБУ;

– инвестиционную декларацию;

– бухгалтерский баланс кредитной организации по состоянию на конец последнего квартала перед принятием решения о создании ОФБУ и балансы ранее созданных ОФБУ;

– расчеты обязательных экономических нормативов деятельности кредитной организации, выполнения обязательных резервных требований, выполнения обязательств перед Банком России в течение года перед датой принятия решения о создании ОФБУ;

– копию лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг, дающей право на осуществление деятельности по доверительному управлению ценными бумагами, в случае если объектом доверительного управления будут являться ценные бумаги, осуществление доверительного управления которыми требует получения указанной лицензии.

Территориальное учреждение Банка России в течение четырех недель с момента поступления документов рассматривает информацию, содержащуюся в регистрационных документах, на предмет ее соответствия законодательству. При отсутствии оснований для отказа в регистрации территориальное учреждение Банка России регистрирует ОФБУ.

В случае возврата регистрационных документов на доработку срок рассмотрения доработанных документов начинает исчисляться заново с момента представления доработанных документов в регистрирующий орган.

Основаниями для отказа в регистрации ОФБУ являются:

1) отсутствие полного комплекта документов;

2) наличие в представленных документах неполной или заведомо недостоверной информации или информации, позволяющей сделать вывод о противоречии информации законодательству РФ и нормативным актам Банка России;

3) факт, что с момента государственной регистрации кредитной организации прошло менее одного года;

4) размер собственных средств (капитала) кредитной организации, составляющий менее 100 млн руб.;

5) отсутствие в Общих условиях необходимых сведений;

6) наличие в Общих условиях положений, являющихся ненадлежащей рекламой.