Коллектив авторов - Налоговое администрирование

1. Недоимка – это:

а) сумма налога (сбора), уменьшенная налогоплательщиком в результате применяемых схем минимизации налоговых обязательств;

б) сумма налога (сбора), не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

в) разница между суммой налога, причитающейся к уплате в бюджет, и суммой начисленных платежей за соответствующий налоговый период;

г) разница между суммой налога, фактически внесенного в бюджет, и суммой, полагающейся к уплате в порядке авансовых платежей.

2. Внесудебный порядок взыскания недоимок по налогам применяется:

а) только для организаций-налогоплательщиков;

б) для налогоплательщиков-организаций и физических лиц-индивидуальных предпринимателей;

в) для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями;

г) для всех физических лиц.

3. Срок принятия решения о взыскании налога:

а) не позднее двух месяцев после истечения срока уплаты налога, установленного в требовании об уплате налога;

б) после истечения срока уплаты налога, но не позднее десяти дней после истечения требования об уплате налога;

в) после истечения срока уплаты налога, установленного законодательством, но не позднее пяти дней после вынесения постановления об уплате налога;

г) после истечения срока уплаты налога, установленного законодательством, но не позднее 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

4. По результатам налоговой проверки требование об уплате налога направляется:

а) в течение десяти дней с даты вступления в силу решения налогового органа по результатам налоговой проверки;

б) в течение десяти дней с даты составления акта проверки;

в) не позднее десяти дней по окончании налоговой проверки;

г) не позднее 60 дней со дня вступления принятия решения налогового органа по результатам налоговой проверки.

5. Взыскание налога производится со счетов:

а) валютных и транзитных;

б) валютных и расчетных;

г) недоимщика;

д) дебиторов.

6. Установлен следующий порядок взыскания налога с валютного счета налогоплательщика-организации:

а) взыскание обращается на валютный счет при недостаточности средств на рублевых счетах;

б) налоговая инспекция обращается с иском в суд о списании средств с валютных счетов при отсутствии рублевых средств на расчетных, текущих и иных счетах организации;

в) взыскание обращается на валютный счет в случае отсутствия в течение десяти календарных дней рублевых средств на расчетных, текущих и иных счетах налогоплательщика;

г) взыскание обращается на расчетный и (или) на валютный счет по усмотрению налогового органа.

7. Поручение налогового органа – это:

а) распоряжение налогового органа, направляемое в банк на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счета налогоплательщика;

б) документ, выдаваемый налоговому инспектору на проведение выездной налоговой проверки;

в) платежное поручение, представляемое налогоплательщиком в банк для списания денежных средств с его расчетного счета на счет соответствующего бюджета;

г) документ, выписываемый банком, удостоверяющий списание денежных средств со счета налогоплательщика на счет налогового органа.

8. Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика-организации принимается:

а) не позднее принятия решения о взыскании налога;

б) в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога;

в) одновременно с принятием решения о взыскании налога;

г) не позднее шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

9. При взыскании налога за счет имущества налогоплательщика-организации обязанность по уплате считается исполненной с момента:

а) наложения ареста на имущество налогоплательщика;

б) реализации имущества и погашения задолженности за счет вырученных сумм;

в) передачи имущества налогоплательщика соответствующему органу для последующей реализации;

г) передачи иска в суд о взыскании налога с имущества налогоплательщика.

10. Налоговый орган лишается права на взыскание недоимки во внесудебном порядке по истечении:

а) 60 дней после срока уплаты налога;

б) 60 дней со дня вынесения налоговым органом решения о взыскании недоимки;

в) 10 дней, установленных в требовании об уплате налога;

г) двух месяцев после истечения срока уплаты налога, установленного в требовании об уплате налога.

11. Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыт счет налогоплательщику, в следующий срок:

а) в течение одного месяца со дня принятия решения о взыскании;

б) в течение двух месяцев со дня принятия решения о взыскании;

в) не позднее 60 дней с установленного срока уплаты налога;

г) не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога.

12. Срок направления налогоплательщику требования об уплате налога:

а) не позднее даты срока уплаты налога;

б) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки налоговым органом;

в) не позднее 60 дней с установленного срока уплаты налога;

г) не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога.

13. Требование об уплате налога – это:

а) распоряжение налогового органа, направляемое в банк, на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счета налогоплательщика;

б) распоряжение налогового органа банку в письменной форме в виде требования об обязательном переводе средств с депозитного счета на расчетный либо валютный счет при отсутствии у налогоплательщика средств на них, но при наличии средств на депозитном счете, если имеется недоимка по налогу;

в) официальный письменный документ, адресованный налогоплательщику и содержащий полную информацию о начисленных налогах и имеющихся к последнему претензий по уплате налога (требующий уплатить налог в установленный законом срок);

г) направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

14. В случае взыскания недоимки при отсутствии у налогоплательщика средств на расчетном или валютном счете и при наличии средств на депозитном счете налоговые органы вправе:

а) выставить организации-недоимщику требование об обязательном переводе средств с депозитного счета на расчетный либо валютный счет;

б) обратиться в арбитражный суд с иском о расторжении депозитного договора организации-недоимщика;

в) взыскать сумму недоимки за счет средств, находящихся на депозитном счете по истечении десяти дней с момента выставления организации-недоимщику требования о перечислении средств на валютный или расчетный счет;