Виталий Семенихин - Внешнеэкономическая деятельность

Согласно статье 169 ГК РФ при наличии умысла у обеих сторон сделки, заведомо противной основам правопорядка или нравственности – в случае исполнения сделки обеими сторонами – в доход Российской Федерации взыскивается все полученное ими по сделке, а в случае исполнения сделки одной стороной с другой стороны взыскивается в доход Российской Федерации все полученное ею и все причитавшееся с нее первой стороне в возмещение полученного.

При наличии умысла лишь у одной из сторон такой сделки все полученное ею по сделке должно быть возвращено другой стороне, а полученное последней либо причитавшееся ей в возмещение исполненного взыскивается в доход Российской Федерации.

Срок исковой давности по требованию о применении последствий недействительности ничтожной сделки составляет три года и начинается со дня, когда началось исполнение этой сделки (статья 181 ГК РФ).

В отличие от административной и уголовной ответственности, гражданско-правовая ответственность возлагается только на самих субъектов внешнеэкономической деятельности – юридических лиц, предпринимателей, граждан. Должностные лица организаций не несут такой ответственности.

Административная ответственностьза нарушение валютного законодательства Российской Федерации предусмотрена статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных нарушениях (далее – КоАП РФ).

Управлением валютного контроля совместно с Главным управлением таможенных расследований и дознания Федеральной таможенной службы Российской Федерации (далее – ФТС РФ) подготовлены методические рекомендации по квалификации административных правонарушений, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФ, утвержденная Приказом ФТС РФ от 10 января 2008 года № 01–11/217 «О направлении методических рекомендаций по квалификации нарушений валютного законодательства».

Объективную сторону правонарушений, ответственность за которые предусмотрена статьей 15.25 КоАП РФ, образуют противоправные деяния (действия или бездействие) лиц (субъектов), осуществляемые в нарушение норм права, установленных валютным законодательством Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

Субъектом административной ответственности по статье 15.25 КоАП РФ будут являться лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридические лица, как резиденты, так и нерезиденты.

Незаконными валютными операциями, согласно пункту 1 статьи 15.25 КоАП РФ, являются валютные операции, запрещенные валютным законодательством Российской Федерации, или валютные операции, осуществленные с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании.

В соответствии со статьей 9 Закона № 173-ФЗ валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:

♦ операций, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 9, пунктом 6 статьи 12 и пунктом 3 статьи 14 Закона № 173-ФЗ;

♦ операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

♦ операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включая операции по возврату комитентам (принципалам, доверителям) денежных сумм (иного имущества);

♦ операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российской Федерации груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов;

♦ операций с внешними ценными бумагами, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации;

♦ операций с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации;

♦ операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации;

♦ операций, связанных с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей;

♦ операций при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории Российской Федерации, а также операций при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;

♦ и другие.

Согласно пункту 3 статьи 10 Закона № 173-ФЗ валютные операции между нерезидентами на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории Российской Федерации, за исключением случаев, установленных пунктом 1.1 статьи 10 Закона № 173-ФЗ.

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой на территории Российской Федерации переводы иностранной валюты и валюты Российской Федерации без открытия банковских счетов, а также осуществлять переводы иностранной валюты и валюты Российской Федерации без открытия банковских счетов с территории Российской Федерации и получать на территории Российской Федерации переводы иностранной валюты и валюты Российской Федерации без открытия банковских счетов (пункт 1.1 статьи 10 Закона № 173-ФЗ).

В соответствии с пунктом 2 статьи 14 Закона № 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами – резидентами только через банковские счета в уполномоченных банках, за исключением расчетов:

♦ с физическими лицами-нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчетов при оказании физическим лицам-нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению;