Григорий Марченко - Финансы как творчество: хроника финансовых реформ в Казахстане

Точно так же долго мы не могли понять, как можно через валютную позицию переводить учет из одной валюты в другую, что такое метод начисления и как его применять в банковской системе.

Но все эти ошибки были выявлены еще в период разработки, вместе с консультантами, которые неотлучно находились рядом с нами.

С большими трудностями мы встретились также при конвертации старого плана счетов на новый план счетов. Работники бухгалтерии тяжело понимали новый план счетов и допускали множество ошибок. В основном ошибки вскрывались при составлении финансовой отчетности по движению денег и капиталу. Приходилось разрабатывать специальные разъяснения и таблицы.

Однако были при внедрении МСФО и радости. Так, мы очень сильно радовались когда, наконец, поняли, как следует правильно применять метод начисления, как применять в учете расчеты между банками, как проводить конвертацию и как она отражается в учете. Мы гордились своей миссией, тем, что перестраиваем работу банковской системы Казахстана по новым, более совершенным правилам.

Когда мы закончили разрабатывать новый план счетов для Национального банка, то руководство банка – председатель Правления Д. Сембаев и его заместители Г. Марченко, О. Жандосов, Б. Таджияков, А. Сайденов, К. Дамитов – первыми начали обучение МСФО. Им преподавали молодые работники Департамента учета и отчетности. Господин Сембаев на занятия иногда опаздывал и при этом говорил, что «двоечник Сембаев опоздал» на урок.

Руководители подходили к занятиям серьезно: вели конспекты, задавали вопросы. На одном из занятий, когда объясняли учет ценных бумаг и рассказали об операциях прямого и обратного репо, Григорий Александрович Марченко сильно удивился и сказал с гордостью: «надо же, они знают даже про репо!» Это был 1995 год, в Казахстане еще не было рынка ценных бумаг. Для нас это было наивысшей наградой.

В основном разработку нового плана счетов и внедрение международных стандартов бухгалтерского учета по Национальному банку РК осуществили такие работники, как: Рахметова С. К., Сулейменова Г. А., Инкаров Б., Сабурова М., Саринова А. Ж., Чжен Мухамеджанов Б. К., Кудьярова Б. М., Туркебаева А. Э., Шалгимбаева Н. Т.

Аналогичную работу для банков второго уровня осуществили: Джаукенов М., Мухамеджанов. Б., Турысбеков Б. А., Садыков К. К., Джирембаева Г. Л., Маджиков М., Молдыбаев Е., Байзакова Г. С., Сарсекенов М., Карпыкова А. С., Сундетова Д. С.

Меня за проделанную работу в 1996 году наградили орденом «Курмет». Кроме того, в 2000 году, за обучение плеяды молодых банкиров в области учета и контроля, а также внедрение в банках второго уровня МСФО я была награждена вторым орденом, «Парасат» и признана «Заслуженным экономистом РК».

При внедрении МСФО нам сильно помогло то, что наше руководство позволило принять в штат Нацбанка молодых специалистов и направить их на обучение в Центральный банк Франции. Вообще, в тот период, когда председателем правления Национального банка Казахстана был Григорий Александрович Марченко, обучению молодых кадров уделялось большое внимание. Он хотел, чтобы работники Центрального банка РК стали хорошими специалистами и могли квалифицированно решать все задачи, стоящие перед банковской системой. Работать с ним было интересно и сложно, так как ставилось много задач. Национальный банк был кузницей кадров, где обучали не только банковскому делу, но также воспитывали честных и трудолюбивых людей.

Что делать странам, обладающим богатыми природными ресурсами и получающим экспортные доходы в эпоху высоких цен на сырье? Как правильно распорядиться изобилием? Многие государства, располагающие доходами от экспорта нефтепродуктов и других природных ресурсов, создали специальные инвестиционные фонды. Фонды получили название нацфондов или государственных инвестиционных фондов, госинвестфондов, (sovereign wealth funds). Они ведут инвестиционную деятельность по всему миру.

Национальные инвестиционные фонды действуют на финансовых рынках более 30 лет. Эти организации инвестируют финансовые ресурсы правительств Кувейта, Сингапура, Абу Даби, Дубая и ряда других стран. Все эти годы они действовали в тени, вкладывая миллиарды долларов, накопленные правительствами стран-экспортеров нефти, газа и других природных ресурсов. А в 2007 году, когда мир потряс финансовый кризис из-за ипотечных кредитов низкого качества, и крупнейшие банки искали инвесторов, нацфонды проинвестировали миллиарды долларов в банки Европы и США, чем и обратили на себя пристальное внимание. Финансовый кризис 2007 года показал, что на финансовых рынках присутствует новый класс долгосрочного инвестора – государственные инвестиционные фонды. О нацфондах заговорили на Международном экономическом форуме в Давосе. На эту тему появились первые комментарии крупных политиков И несмотря на то, что сами нацфонды существуют давно, именно за последнее десятилетие, с увеличением цен на сырье, их финансовая мощь выросла до действительно значимых масштабов.

ИСТОРИЯ СОЗДАНИЯ И ОСНОВНЫЕ ИГРОКИ

В течение второй половины прошлого века во многих странах создавались накопительно-сберегательные и стабилизационные фонды. Цель фондов – обеспечить благосостояние будущих поколений. Доходы от медной руды легли в основу чилийского фонда, доходами от кофе распоряжается фонд бразильский. Фонды в Иране, Кувейте, Венесуэле, Саудовской Аравии, Ливии, Нигерии, Омане, Норвегии, американском штате Аляска и канадской провинции Альберта опираются на сверхприбыли, поступающие от продажи нефти и газа.

Государственные инвестиционные фонды существуют не одно десятилетие. По имеющимся сведениям, одним из первых в этом классе фондов стал фонд Кувейта, основанный в 1950-е годы. Сейчас он управляет активами в 213 миллиардов долларов США (то есть на каждого жителя приходятся активы на сумму около 175 тысяч долларов США). В Абу-Даби Инвестиционное управление было учреждено в 1970-х годах, а на сегодняшний день его инвестиции достигают примерно 800 миллиардов долларов США, что делает его крупнейшим в мире инвестиционным фондом подобного типа. На каждого жителя страны приходится более 1,5 миллиона долларов США! В фонде Норвегии, который считается одним из самых открытых в отношении своей инвестиционной политики, насчитывается более 300 миллиардов долларов США. Это составляет 71 тысячу долларов США на каждого гражданина Норвегии. В фонде России накоплено (из-за его «молодости») лишь около 1 тысячи долларов США на каждого гражданина страны: можно считать, что фонд находится на накопительном этапе своего жизненного цикла.