Наталья Смирнова - Личные налоги: экономия. Всё о минимизации и возврате

В зависимости от долевой или совместной собственности налог на это имущество уплачивается по-разному:

• в случае имущества в общей долевой собственности нескольких физических лиц налогоплательщиком признается каждое из них соразмерно его доле имущества,

• имея общую совместную собственность владельцы несут равную ответственность по уплате налога, при этом плательщиком может быть одно из этих лиц, определенное по соглашению сторон.

Например, если Петр и Елена владеют на правах общей совместной собственности квартирой, в которой проживают, то они должны уплачивать причитающийся налог в пропорции 50/50. Если же Петр владеет лишь 30 % квартиры, а остальное принадлежит Елене, то Елена заплатит 70 % от суммы налога на квартиру, а Петр – только 30 %.

Ставки по налогу на имущество устанавливаются органами местного самоуправления. В Москве величина налога на имущество, например, составляет:

Если вернуться к примеру с Петром и Еленой, допустим, их квартира была оценена в 4,5 млн руб. Если жилье находится в общей совместной собственности Петра и Елены, то каждый из них должен платить 50 % суммы налога. В данном случае сумма налога на квартиру составит 22,5 тыс. руб., поэтому половину (11 250 руб.) будет платить Елена, и такую же сумму – Петр. Если же Петру принадлежит 30 % квартиры, а Елене – 70 %, налог составит соответственно 6750 руб. и 15 750 руб.

По налогу на имущество предусмотрены льготы для отдельных категорий граждан, а также для отдельных видов имущества:

• не уплачивают налог на имущество Герои Советского Союза и Герои РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, участники Великой Отечественной войны, лица, участвовавшие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства и т. д.;

• не уплачивается налог на имущество с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилых строений жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

Как и транспортный налог, налог на имущество физических лиц рассчитывают налоговые органы, то есть вам не придется самостоятельно рассчитывать сумму, которую нужно заплатить. Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налога на имущество, по состоянию на 1 января текущего года.

Поэтому не стоит удивляться, откуда у налоговых органов столь подробная информация о собственниках и имуществе.

После расчета налога на имущество налоговые органы отправляют владельцу извещение и налоговое уведомление об уплате рассчитанной ими суммы по месту нахождения налогооблагаемого имущества не позднее 1 августа. В уведомлении указывают всю информацию о расчете налога на имущество:

• сумма налога, которую нужно заплатить;

• расчет налоговой базы;

• срок уплаты налога.

Уплата налога производится владельцами имущества равными долями в два срока – не позднее 15 сентября и 15 ноября.

ВАЖНО

Если вы не проживаете по адресу, где находится налогооблагаемое имущество, налоговый орган может выслать заказное письмо по адресу вашего места жительства. Тогда, по истечении 6 дней с момента отправки заказного письма, налоговое ведомство будет считать, что вы его получили. Поэтому в случае отсутствия длительное время по месту жительства вы можете попросить знакомого человека за вас получить лично в руки уведомление из налоговой, предварительно оформив необходимые документы, назначающие его вашим уполномоченным представителем.

Как и в случае с транспортным налогом, вполне возможна ситуация продажи или дарения имущества в течение налогового периода, либо наоборот – приобретение в виде покупки, подарка или наследства. В этом случае налог на имущество исчисляется и предъявляется к уплате первоначальному владельцу с 1 января текущего года до начала месяца, в котором он утратил право собственности на него. Каждому новому собственнику налог предъявляется с момента вступления в право собственности на имущество до момента его отчуждения. Если вы сами построили дом, то налог на это имущество будет взиматься с начала года, следующего за его постройкой.

Например, вы подарили свою квартиру ребенку в мае прошлого года. Квартира стоит 3 млн руб. Соответственно, за прошлый год вы должны заплатить налог на имущество за 5 месяцев, с января по май, а ваш ребенок – с мая по декабрь. Если это произошло в Москве, то ставка по налогу составляет 0,5 %, значит, за прошлый год вы должны заплатить налог 3 млн х 0,005 х 5/12 = 6250 руб. Ваш ребенок должен заплатить налог в размере 3 млн х 0,005 х 8/12 = 10 000 руб.

СОВЕТ

♦ Чтобы избежать уплаты налога на имущество, оптимально оформить квартиру в собственность близкого родственника, попадающего в льготную категорию граждан. Чтобы обезопасить себя от потери прав на это имущество, можно одновременно составить по нему завещание в вашу пользу. Если же вы – единственный наследник упомянутого родственника – завещание необязательная процедура.

♦ Приватизацию квартиры разумно также провести в пользу льготных категорий граждан – ваших ближайших родственников. Одновременно с отказом от вашей доли в приватизированной квартире собственник может сразу же составить завещание в вашу пользу и заверить его у нотариуса.

Земельный налог касается физических и юридических лиц, владеющих земельными участками, расположенными в пределах муниципальных образований, на территории которых действует земельный налог, на разных правах:

• на праве собственности;

• на праве постоянного (бессрочного) пользования;

• на праве пожизненного наследуемого дарения.

Налоговая база по земельному налогу – кадастровая стоимость [5]земельных участков, на 1 января того года, за который платится налог. Это значение используется в течение всего отчетного года. Если в этот период производилась переоценка, то на сумму налога это не повлияет.

Земельный налог вводится в действие НК РФ и нормативными правовыми актами местного самоуправления. НК РФ устанавливает коридор ставок по земельному налогу, льготы, то есть определяет основные параметры земельного налога. Местные власти устанавливают ставку по налогу в рамках НК РФ, определяют порядок и сроки его уплаты.

Максимальные налоговые ставки, установленные Налоговым кодексом РФ, составляют: