Анатолий Никитин - Обществознание. 9 класс

Не подлежат налогообложению следующие виды доходов: государственные пособия (за исключением пособий по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребенком); государственные пенсии; все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, оплатой стоимости полагающегося натурального довольствия, оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения и т. д. для спортсменов, увольнением работников, гибелью военнослужащих и др.

С трудовых доходов установлена единая ставка – 13 %. Но в отношении пассивных доходов: а) выигрышей и призов, по вкладам в банках (в части, превышающей установленные размеры) – 35 %, в отношении дивидендов, процентов по облигациям – 9 %.

Некоторым налогоплательщикам (предпринимателям без образования юридического лица, частным нотариусам и др.) необходимо ежегодно представлять в налоговые инспекции по месту жительства налоговые декларации.

Закон не предусматривает граждан, полностью освобожденных от налога, независимо от размера доходов. Раньше, например, участники и инвалиды Великой Отечественной войны не платили налоги, даже если доход некоторых из них был весьма большим (что случалось редко). Теперь, с принятием НК РФ, действуют иные правила. В нем учитывается, что некоторые из этих заслуженных пенсионеров могут работать или получать иной доход, например от коммерческой деятельности. Поэтому тех из них, кто так или иначе трудится, Кодекс не освобождает от уплаты налогов, но предусматривает льготы по ним в виде налоговых вычетов. Например, из доходов (зарплат) инвалидов Великой Отечественной войны предусмотрены при подсчете налогов ежемесячные налоговые вычеты в размере 3000 руб., у участников Великой Отечественной войны – 500 руб. Это значит, что данные лица будут платить значительно меньше налогов, чем обычные налогоплательщики.

Льготы по налогообложению имеют также многие другие категории граждан: родители или супруги военнослужащих, погибших при защите Родины; военнослужащие, участвовавшие в боевых действиях в Афганистане, Чечне и других горячих точках, ряд других военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, ликвидаторы последствий Чернобыльской катастрофы, родственники, на содержании которых находятся инвалиды с детства, инвалиды I группы и др.

Налоги платить не всегда приятно. Поэтому некоторые несознательные граждане пытаются уклониться от уплаты налогов. Стоит ли это делать? Практика и здравый смысл свидетельствуют: не стоит. Сокрытие доходов от налогообложения мало чем отличается от кражи государственного имущества. Доходы регистрирует и налоги подсчитывает компьютер, машина, отличающаяся бездушной точностью, пунктуальностью, неподкупностью.

Сбор налогов сейчас стал столь важным для государства делом, что обязанность платить законно установленные налоги и сборы в Конституции РФ поместили на первое место в перечне обязанностей гражданина России.

Итак, каждый работающий отныне должен завести тетрадь (блокнот, записную книжку), куда он будет аккуратно заносить все свои доходы – без налогов, в «чистом» виде и после вычета налогов, а также расходы, особенно такие, как плата за обучение, лечение и т. п. Судьба часто поощряет аккуратных и ответственных людей: очень может быть, что государство вернет вам часть налогов, которые вы уже уплатили в течение года, если благодаря учитываемым законом расходам вы сократите облагаемую налогами базу.

Вопросы к параграфу

1. Что такое налоги и зачем они нужны?

2. Как взимается подоходный налог с граждан (физических лиц)?

3. Какие источники доходов Налоговый кодекс РФ относит к законным?

4. Какие льготы предусмотрены для отдельных категорий граждан?

Калейдоскоп мнений

Вместе они родились, выросли, окрепли и набрались сил: солдат и сборщик налогов. Ибо слово «солдат» происходит от sold, a sold означает «деньги». Ну а деньги, если они должны попасть в руки государства, именуются в конечном счете налогом. Оба они, солдат и сборщик налогов, создали в период между Средневековьем и Новым временем то, что наука называет сегодня «ранним современным государством». Сборщик налогов кормил солдата, а солдат защищал, если доходило до войны, своего кормильца, «фискала»… Оба они знали, кем они были друг для друга ( М. Штюрмер, экономист ).

Чиновники и попы, солдаты и балетные танцовщицы, школьные учителя и полицейские, греческие музеи и готические башни, цивильный лист и табель о рангах – все эти сказочные создания в зародыше покоятся в одном общем семени – в налогах ( К. Маркс ).

В России налоговое бремя рекордное в мире. Простой подсчет показывает: совокупная налоговая ставка превышает 70 % доходов. Хрестоматийный пример: в XVII в. в Голландии порция рыбы в харчевне облагалась 34 налогами (акцизами). В России XXI в. ситуация почти такая же. Наша рыба так же дорога, как и голландская.

В рыночном хозяйстве налоги, помимо фискальной функции (т. е. осуществления надзора за пополнением за счет налогов бюджетов – государственного, муниципального и т. д.), выполняют функцию регулирующую (т. е. стимулируют или душат экономические процессы). Высокие налоговые ставки противодействуют «перегреву» экономики. Низкие ставки поощряют экономическую активность ( Б. Лагутенко, экономист ).

Если полностью освободить от уплаты налогов малые и средние предприятия, а также физических лиц, товары и услуги станут дешевле в 4–6 раз, а государству вполне хватит доходов от продажи энергоносителей, оружия, спиртных напитков, табака и т. д. ( Е. Демин, журналист ).

Лучше маленькие налоги и маленькая, но достаточно стабильная зарплата, чем большие налоги и возможная большая зарплата ( 3. Бейлис, экономист ).

Задания для самостоятельной работы

1. Какие из платежей относятся к налогам: штраф; пени; сбор; пошлина; начет; налог; рента?

2. В стихотворении «Разговор с фининспектором о поэзии» В. Маяковский доказывал, что творчество поэта сложнее и требует больше трудовых усилий, чем многие самые тяжелые виды работ. Как вы думаете, почему поэт выбрал в собеседники фининспектора?

3. Попытайтесь объяснить, почему в условиях командной экономики и господства государственной собственности налоги не являются важнейшим способом пополнения бюджета.

4. От чего зависит успех действия налоговой системы? Определите свое мнение и обоснуйте его.