Александр Шамардин - Энциклопедический словарь терминов по менеджменту, маркетингу, экономике, предпринимательству. Том I

БАНКРОТСТВО УМЫШЛЕННОЕ– преднамеренное создание или увеличение руководителем или собственником предприятия его неплатежеспособности, нанесение ими ущерба предприятию в личных интересах или в интересах третьих лиц, преднамеренно некомпетентное ведение дел. К неправомерным действиям должника или собственника предприятия-должника относятся действия, совершенные в предвидении несостоятельности (банкротства) предприятия и наносящие ущерб интересам всех или части кредиторов, как то: сокрытие части имущества должника или его обязательств; сокрытие, уничтожение, фальсификация любого учетного документа, связанного с осуществлением хозяйственной деятельности должника; уничтожение либо отказ от необходимой записи в бухгалтерские документы; уничтожение, продажа или внесение в качестве залога части имущества должника, полученного в кредит и неоплаченного.

БАНКРОТСТВО ФИКТИВНОЕ И ПРЕДНАМЕРЕННОЕ– заведомо ложное объявление предприятием о своей несостоятельности с целью введения в заблуждение кредиторов для получения у них отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидок с долгов. Если заявление должника подано должником в арбитражный суд при наличии у должника возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме (фиктивное банротство), должник, подавший указанное заявление, несет перед кредиторами ответственность за ущерб, причиненный подачей такого заявления. В случае банкротства должника по вине его учредителей (участников) или иных лиц, в том числе по вине руководителя должника, которые имеют право давать обязательные для должника указания либо имеют возможность иным образом определять его действия (преднамеренное банкротство), на учредителей (участников) должника – юридических лиц или иных лиц в случае недостаточности имущества должника может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам. В случах, предусмотренных федеральным законом, руководитель должника может быть привлечен к уголовной ответственности и (или) дисквалифицирован.

БАНКОВСКАЯ ТАЙНА– 1) не подлежащие разглашению сведения о состоянии счетов клиентов и производимых операциях. Соблюдение Б. т. осуществляется в интересах клиентов и является обязательным для банковских работников. Такие сведения могут выдаваться самим клиентам, судебным, следственным органам с соблюдением установленного порядка; 2) разновидность коммерческой тайны.

БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ(англ. banking operations ) – банки осуществляют три основных вида операций: 1) пассивные; 2) активные; 3) комиссионные (посреднические). Пассивные операции позволяют банкам аккумулировать собственные, привлеченные и эмиттированные средства. Собственные средства банка формируются за счет: а) взносов учредителей; б) выручки от реализации акций и облигаций; в) отчислений от текущей прибыли в резервный фонд; г) нераспределенной прибыли. Доля собственных средств в крупнейших банках достигает не более 10 %. Привлеченные и эмитированные денежные средства образуются путем приема депозитов клиентов на текущие, срочные и сберегательные счета, эмиссии кредитных денег. Существенное значение в привлечении денежных средств имеют межбанковские кредиты, учет и переучет векселей. Активные операции непосредственно нацелены на получение прибыли посредством использования сформированного денежного фонда. Этот вид операций делится на кредитные и инвестиционные. Кредитные операции систематизируются по следующим признакам: 1) по срочности – ссуды до востребования, краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 до 5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет); 2) по характеру обеспечения – учет векселей, ссуды под залог векселей, ссуды под залог товаров и товарных документов, ссуды под залог недвижимости, ссуды под залог ценных бумаг, ссуды без обеспечения. Погашение ссуд может осуществляться либо единовременно, либо в рассрочку. Выплата процентов может производиться: сразу при выдаче ссуды; долями в течение всего срока; в момент погашения ссуды. Комиссионные (посреднические) операции заключаются в расчетах (инкассовые, аккредитованные, переводные); в предоставлении акцепта и гарантии платежа; в осуществлении доверительных операций; в бухгалтерском и консультационном обслуживании; в выпуске и размещении акций и облигаций. За комиссионные (посреднические) услуги с клиентов взимается специальная плата, именуемая комиссией.

БАНКОВСКИЙ АКЦЕПТ(англ. bank bill ) – вексель, выпущенный или гарантированный (акцептованный) банком. Б. а. предпочтительнее торгового векселя, так как риск неплатежа по нему ниже, поэтому он может быть учтен по более благоприятной ставке.

БАНКОВСКИЙ ВЕКСЕЛЬ– ценная бумага, удостоверяющая безусловнное денежное долговое обязательство банка перед векселедержателем. В нашей стране различают два вида векселей: коммерческий и банковский. Коммерческий вексель – это обязательство покупателя перед продавцом. Данный вид векселей в Российской Федерации пока не нашел широкого применения. В вексельном обороте господствует Б. в., представляющий собой долговое обязательство, удостоверяющее, что предприятие внесло в банк депозит в сумме, обозначенной на векселе, который банк обязан погасить при предъявлении в срок этого векселя к оплате. Векселедержатель получает доход в виде процента, а также может рассчитаться векселем со своими кредиторами. О практическом значении применения Б. в. можно судить, например, по деятельности Российского национального коммерческого банка (РНКБ), который операции с векселями начал в марте 1993 г., общий оборот его векселей составлял 40 млрд. руб. Векселя РНКБ обладают особенностями, из них следует выделить две основные: 1) сумма векселя не фиксирована; 2) срок действия векселя также не фиксируется заранее, а определяется с учетом интересов векселедержателя. Вексель может получить предприятие после того, как внесет определенную сумму денег на депозит в банке. Минимальная величина депозита – не менее одного миллиона рублей, верхняя граница не определена. На величину депозита и выписывается вексель. Деньги можно внести наличными в кассу банка или перечислить из других банков на специальный счет. Б. в. может передаваться одним векселедержателем другому, а тот, в свою очередь, третьему и т. д. В векселе РНКБ предусмотрена возможность сделать шесть передаточных надписей – индоссаментов. Он может использоваться в залоговых сделках, выдаваться в качестве ссуды.

БАНКОВСКИЙ КАПИТАЛ– капитал, вложенный в банковское предприятие банкиром или акционерами банка. Б. к. составляет сравнительно незначительную долю ресурсов банка. Б. к. представляет собой более надежную часть банковского пассива, ибо она не может быть подвержена риску внезапного изъятия. Средства, мобилизованные в форме Б. к., вкладываются в банковские здания, конторское оборудование, земельные участки, а также могут быть использованы для выдачи долгосрочных кредитов, покупки ценных бумаг и недвижимости. У акционерных банков Б. к. мобилизуется путем продажи акций. Различают уставный, подписанный и оплаченный Б. к. Уставный Б. к. – это максимальная сумма, на которую государственными органами банковского контроля разре-шено выпускать акции. Подписанный Б. к. – это объявленная банком сумма подписки, которая, как правило, меньше суммы уставного капитала. Оплаченный Б. к. – это реально внесенная сумма капитала, которая, как правило, меньше подписанного Б. к., ибо учредители банка не всегда требуют от подписчиков внесения полной стоимости акций. Б. к. имеет и резервный капитал, который возникает в результате отчислений от прибыли банка и используется для покрытия непредвиденных убытков, экстраординарных расходов и т. д. Основная часть пассива банков приходится на привлеченные средства (депозиты), а у эмиссионных банков – банковская эмиссия.