Денис Шевчук - Оффшоры: инструменты налогового планирования

Панама – суверенная демократическая республика с президентской формой правления.

Панама являлась частью Колумбии, пока США не способствовали приобретению независимости Панамой, одновременно с началом строительства Панамского канала в 1903 году. В конце 1999 года канал, а также сооружения и базы, принадлежащие США, были возвращены под юрисдикцию Панамы.

Государственным языком является испанский, однако английский язык широко используется в сфере бизнеса.

Обслуживающий сектор составляет 80 % экономики Панамы. Основными являются банковская и добывающая отрасли, а также туризм и торговля.

Понятие 'оффшор' отсутствует в панамском законодательстве. Однако поскольку в Панаме действует территориальный принцип налогообложения, налогом облагается только доход местного происхождения и, соответственно, лицо, осуществляющее свою деятельность или владеющее имуществом вне территории Панамы, не платит налогов. В Панаме зарегистрировано более 120 тысяч компаний, большинство из которых по сути являются 'оффшорными'. Как и многие другие оффшорные юрисдикции, Панама не имеет соглашений об избежании двойного налогообложения, что говорит о достаточно затрудненном обмене налоговой информацией с этой страной.

Таким образом, налоговый режим для компаний, зарегистрированных в Панаме, но осуществляющих коммерческую деятельность за ее пределами, можно охарактеризовать как благоприятный, сходный с 'классическими' оффшорными зонами.

Месторасположение:Республика Панама расположена между Коста-Рикой и Колумбией омывается водами Тихого и Атлантического океанов, являясь самым узким перешейком, соединяющим Северную и Южную Америки

Время:‹московское› – 8 часов

Население:3 060 000 человек

Столица:Панама

Государственный язык:Испанский

Денежная единица:1 бальбоа = 1 USD В качестве платежного средства используется доллар США

Политическая ситуация:Стабильная

Международные банковские структуры:Хорошие

Визовый режим:Гражданам России и СНГ необходима панамская виза

Системы связи:Отличные. Код набора (Москва) 8-10-507 – номер телефона

Тип компании:Корпорации, частные фонды

Объявленный уставный капитал:Оптимальный размер объявленного капитала – 10 000 долларов США; обычно разделен на 100 обыкновенных акций по 100 долларов каждая или 500 голосующих акций без номинальной стоимости

Оплаченный уставный капитал:Отсутствует требование об оплате уставного капитала

Налогообложение:Компании, не ведущие деятельность в Панаме, не подлежат налогообложению

Предоставление бухгалтерской отчетности и проведение аудита:Не требуется

Минимальное количество акционеров:Два при регистрации. В дальнейшем акции могут быть переданы одному акционеру.

Директора:Физические или юридические лица: резиденты или нерезиденты

Минимальное количество директоров:Три

Обязательно назначаемые должностные лица:Президент, Секретарь и Казначей (одно лицо может совмещать несколько должностей)

Номинальный сервис:Возможен

Доступность акций на предъявителя:Доступны. После выпуска должны быть полностью оплачены. Сведения о выпуске и оплате в публичный реестр не вносятся

Доступность информации о владельцах и директорах:Информация о директорах публично доступна

Готовые компании:Доступны

Личное присутствие при регистрации:Не требуется

Сроки получение документов:Под заказ – 2 недели

Дополнительная информация:Юрисдикция содержится во второй группе указания ЦБ РФ (1317-у). В черных списках ОЭСР и Группы финансового содействия (FATF) не содержится. Участвует в Гаагской конвенции 1961 года

Легализованные документы (копии документов заверенные апостилем):

Оригинал Учредительного договора на испанском языке;

Заверенный перевод Учредительного договора на английский язык;

Генеральная доверенность;

> Выписка из Публичного реестра – в качестве Свидетельства о регистрации

> Налоговая справка (дополнительно)

Также предоставляются:

Подписанные письма об отставке номинальных директоров без проставления даты;

2 сертификата акций;

2 документа об уступке акций.

Печать компании, услуги DHL и другие дополнения.

Стоимость базового комплекта документов, включая полную стоимость регистрации: 1680$

Ежегодная стоимость, включая ежегодную госпошлину и оплату зарегистрированного агента и зарегистрированного адреса, – оплачивается со второго года: 880$

Стоимость услуг 3-х панамских номинальных директоров, включая предоставление на один год доверенности под Апостилем и курьерскую почту: 800$

Стоимость одного акционера (в случае необходимости): 400$

Республика Сейшельские Острова – независимая президентская республика в составе Британского Содружества. Глава государства – Президент, одновременно являющийся главой Кабинета Министров. Национальная Ассамблея – законодательный орган государства, состоящий из избранных прямым голосованием членов Ассамблеи. Британская система самоуправления была ликвидирована государственным переворотом, поддержанным многопартийными выборами в 1993 году. В этом же году была принята новая Конституция.

В настоящее время Правительство способствует притоку иностранным инвестициям и считает их ключевым фактором национального экономического роста. Сейшельская экономика преимущественно основана на туристическом бизнесе, рыболовецком промысле и переработке кокосов и ванили.

В 1995 году Парламент Республики Сейшельские острова принял законодательство, регулирующее управление бизнесом, и поручил осуществлять контроль за этой деятельностью специальному органу, получившему название Сейшельское Управление Международным Бизнесом (SIBA).

Сейшелы занимают стратегическое расположение на пересечении основных торговых морских путей и линий воздушных сообщений. Сейшельский международный аэропорт – один из крупнейших в акватории Индийского океана. Сейшелы оснащены эффективной системой национальных и международных телерадиокоммуникаций между островами архипелага, с соседними странами и странами африканского побережья, а также спутниковой связью – 1 Intelsat, обслуживающей регион Индийского океана.