Марио Мата - Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария

Аннуитеты и полисы страхования жизни представляют собой прекрасное капиталовложение и жизненно важную часть любой стратегии финансового планирования, но объем защиты, предоставляемой владельцу аннуитета или полиса страхования жизни в США, зависит от штата, в котором проживает держатель полиса. В подавляющем большинстве штатов не обеспечивается защита владельцам аннуитетов. Немногим лучше и защита доходов по полисам страхования жизни при жизни владельца полиса.

Федеральное законодательство Швейцарии, напротив, предусматривает надежную защиту швейцарских аннуитетов и полисов страхования жизни. По швейцарским законам аннуитеты и полисы страхования жизни защищены от притязаний кредиторов или исполнительного производства по делу о банкротстве, если приобретение полиса или иные действия владельца полиса не квалифицируются как отчуждение имущества с целью обмана кредиторов. При этом любая попытка кредиторов изъять полис автоматически лишает держателя полиса возможности внести изменения в назначение бенефициариев, а в тех случаях, когда фактическими или условными бенефициариями выступают супруг и потомки владельца полиса, такой полис автоматически превращается в договор, заключенный в интересах его супруга и потомков.

При недостаточной унификации законов США, касающихся защиты аннуитетов и полисов страхования жизни, можно повысить уровень защиты активов от притязаний кредиторов за счет швейцарского аннуитета или полиса страхования жизни, принадлежащего международному трасту, не связанному с Соединенными Штатами. Такой траст следует сделать неотменяемым и – за редкими исключениями, требующими особого налогового планирования, – нейтральным в налоговом отношении трастом недоверителя. В любом случае швейцарский аннуитет или страховой полис, принадлежащий международному трасту, обеспечивает дополнительную и весьма надежную защиту от потенциальных притязаний кредиторов.

Однако, прежде чем делать какие-либо капиталовложения, в особенности имеющие такие значимые зарубежные составляющие, как швейцарский страховой продукт или международный траст, гражданину США необходимо обсудить все детали с квалифицированным налоговым консультантом. Надлежащее планирование позволяет создать структуру для сохранения состояния и оградить активы от притязаний кредиторов с помощью швейцарских аннуитетов и страховых полисов, а значит, гарантировать устойчивость финансового положения страхователя и его наследников.

Марио Мата

Партнер, Cantey Hanger LLP, Даллас

Современный международный траст, особенно когда он используется для сложного планирования сохранения состояния, мало напоминает первые трасты, которые появились в средневековой Англии почти тысячу лет назад. Сегодня международные трасты стали играть ведущую роль в планировании сохранения состояния, поскольку общество становится все более мобильным и состояние может быть рассредоточено по всему миру. Хотя концепция траста на основе общего права родилась в Великобритании, некоторые юрисдикции гражданского права, в том числе Швейцария, приняли меры для признания этой концепции. Недавняя ратификация Швейцарией Гаагской конвенции о праве, применимом к трастам, и их признании, чрезвычайно важна для страны как для финансового центра и открывает еще одну возможность для желающих использовать траст общего права в целях долгосрочного планирования сохранения состояния.

В этой главе рассказано о многочисленных преимуществах, которые дает траст на основе общего права, даже если речь идет о юрисдикциях, которые не освоили в полной мере эту концепцию траста, таких как Швейцария и страны Латинской Америки. Следует отметить, что решение ратифицировать Гаагскую конвенцию о трастах поможет упрочить позиции Швейцарии как всемирного центра управления частным капиталом, принимая во внимание ее обширный опыт в частном банковском обслуживании и широкий ассортимент предлагаемых финансовых продуктов, в том числе аннуитеты и страхование жизни.

В настоящей главе речь пойдет о том, как использовать международный траст для приобретения швейцарских аннуитетов и полисов страхования жизни и реализации намерений по сохранению состояния и налоговому планированию. Жители разных стран могут преследовать разные цели и, что еще более важно, иметь разные юридические и налоговые проблемы, связанные с законами страны проживания. Так что любая представленная здесь информация, особенно стратегии налогового планирования, должна восприниматься в контексте законов и режима налогообложения страны проживания. Прежде чем взять на вооружение любую из стратегий планирования, рассматриваемых в настоящей главе, следует непременно обсудить этот вопрос с юридическим и налоговым консультантами.

В современном динамичном обществе растет популярность использования международных трастов как части комплексной стратегии сохранения состояния. Владельцы крупного состояния, и даже те, чье состояние не слишком велико, должны знать преимущества, которые дает учреждение международного траста для сохранения капитала в рамках комплексного плана управления активами, а также возникающие в связи с этим проблемы и риски. Преимущества международного траста особенно очевидны, когда клиент становится участником правового спора, который грозит потерей состояния.

К сожалению, зачастую обладатели крупного капитала и их консультанты слишком поздно задумываются о возможностях использования международного траста для сохранения состояния. Консультанты должны знать в интересах своих клиентов о тех преимуществах, какие дает планирование с помощью зарубежного траста. Бизнесмен, лишившийся состояния в результате крупного судебного разбирательства, вряд ли усомнится в важности защиты активов с помощью подобного инструмента. И если он не защитил свои активы с помощью международного траста до того, как ему стало грозить судебное преследование, он, скорее всего, задумается, почему консультанты не порекомендовали ему использовать эту возможность. Автор глубоко убежден: если консультант не познакомил своего клиента с возможностями международных трастов, это может расцениваться как профессиональная небрежность, особенно если в дальнейшем активы клиентов становятся объектом судебного разбирательства или иных правовых притязаний.

В современном глобализованном обществе зарубежные трасты с надлежащей структурой получили широкое распространение как полностью легитимное средство, позволяющее избавиться от неопределенности, угрожающей состоянию любого человека, его семье и наследникам. Более того, международные трасты стали обычным инструментом сохранения состояния и налогового планирования. Их создание часто связано с приобретением таких продуктов, как швейцарские аннуитеты и полисы страхования жизни.