Татьяна Сергеева - Не хочу переплачивать налоги
- Название:Не хочу переплачивать налоги
- Автор:
- Жанр:
- Издательство:неизвестно
- Год:неизвестен
- ISBN:нет данных
- Рейтинг:
- Избранное:Добавить в избранное
-
Отзывы:
-
Ваша оценка:
Татьяна Сергеева - Не хочу переплачивать налоги краткое содержание
Каждый гражданин является налогоплательщиком. А налоги необходимо платить в полном объеме и своевременно, но переплачивать их не обязательно. Для того чтобы не переплачивать налоги, нужно грамотно воспользоваться льготами и налоговыми вычетами, предоставленными нам государством. Как не упустить свою личную, причем обоснованную, налоговую выгоду?
Пособие поможет разобраться в нашем законодательстве, правильно собрать необходимые для получения налоговых льгот и вычетов документы. В нем рассмотрены порядок предоставления социальных и имущественных налоговых вычетов, а также их установленные размеры. Приведены практические примеры и рекомендации, как не переплачивать налоги.
Переход к рыночной экономике потребовал от людей самостоятельно решать многие проблемы, о решении которых раньше заботилось государство. В помощь налогоплательщикам во второй части Налогового кодекса Российской Федерации закреплены стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты. С применением этих вычетов даже платная медицина, платное образование, благотворительность становятся более привлекательными для простых граждан.
Не хочу переплачивать налоги - читать онлайн бесплатно ознакомительный отрывок
Интервал:
Закладка:
· (в ред. Федерального закона от 06.06.2005 № 58-ФЗ)
· превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, выраженной как экономия на процентах при получении заемных (кредитных) средств, осуществляется налогоплательщиком при получении доходов в виде материальной выгоды, но не реже чем один раз в налоговый период.
При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, налоговая база определяется как превышение цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми, над ценами реализации идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) налогоплательщику.
При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг, налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, определяемой с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг, над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение.
Порядок определения рыночной цены ценных бумаг и предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг устанавливается федеральным органом, осуществляющим регулирование рынка ценных бумаг.
Глава 14. Особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при получении доходов в натуральной форме
В составе налоговой базы на основании п. 1 ст. 210 НК РФ учитываются все доходы, полученные налогоплательщиками:
– в денежной форме;
– в натуральной форме;
– в виде материальной выгоды.
К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в соответствии с п. 2 ст. 211 НК РФ относятся:
– оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;
– полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе;
– оплата труда в натуральной форме.
Доходами в натуральной форме, подлежащими включению в налоговую базу по НДФЛ, могут быть признаны уплаченные за налогоплательщика организацией или предпринимателем суммы в счет полной или частичной оплаты:
– работнику льготных билетов при следовании к месту проведения отпуска – стоимости путевок работникам организации в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения за счет средств местного бюджета;
– за своих работников стоимости обучения, связанного с повышением их образовательного уровня;
– стоимости оплаты питания и занятия спортом сотрудников;
– по договору купли-продажи стоимости квартиры физического лица за счет средств организации с оформлением квартиры в его собственность;
– стоимости квартир, передаваемых в собственность гражданам взамен сносимого неприватизированного жилья, и ремонтно-отделочных работ в них;
– расходов на протезирование зубов;
– плановых хирургических операций.
Также подлежат включению в налогооблагаемый доход налогоплательщика доходы в натуральной форме следующие расходы:
– выплату подъемных молодым специалистам;
– санаторно-курортные и туристические путевки для отдыха и оздоровления студентов и аспирантов, оплаченные образовательными учреждениями;
– суммы расходов за проживание в гостинице делегатов съезда, оплаченные политической общественной организацией;
– акции, распределяемые между акционерами – физическими лицами;
– доход акционера в виде стоимости дополнительно полученных акций, распределенных ему за счет средств, полученных от эмиссионного дохода;
– доход в форме полученного имущественного пая (за вычетом первоначального взноса);
– оказанные физическому лицу услуги по ремонту квартиры на безвозмездной основе в рекламных целях.
Помимо упоминаемых в пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ товаров, полученных налогоплательщиком безвозмездно, а также безвозмездно выполненных в интересах налогоплательщика работ и оказанных услуг в соответствии с письмом Департамента налоговой политики Минфина России от 7 марта 2003 г. № 04-04-06/38, доходом налогоплательщика, полученным в натуральной форме, следует считать любые подарки и иное имущество, полученное от организации или индивидуального предпринимателя.
Следует обратить особое внимание, что необходимость включения в налоговую базу по НДФЛ всех доходов, предусмотренных в пп. 1 п. 1 ст. 211 НК РФ, возникает только в том случае, если они были произведены в интересах налогоплательщика. Этой обязанности можно избежать, если удастся доказать, что такая оплата была вызвана производственной необходимостью. Современной судебной практике известны случаи, когда по данной причине, например, признавалась правомерность невключения в налоговую базу физического лица расходов по его обучению и повышению квалификации (Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 18 июля 2005 г. № КА-А40/6294-05).
Налоговая база по доходам, полученным в натуральной форме, на основании п. 1 ст. 211 НК РФ, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 40 НК РФ. В стоимость таких товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, акцизов.
Приложение 1
Утвержден
Постановлением Правительства
Российской Федерации от 19 марта 2001 г. № 201
1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
Читать дальшеИнтервал:
Закладка: