Петр Жданчиков - Казначейство. Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками

2. Управление государственными и корпоративными финансовыми потоками в современной экономике привело к необходимости создания специализированных структур, предназначенных для регулирования ключевых финансово-бюджетных вопросов.

Основной причиной появления таких структур в рыночном секторе экономики явилось отсутствие системного подхода в управлении финансами предприятий и организаций, что стало приводить к негативным ситуациям, возникающим при определении наличия финансовых ресурсов и направлений их использования. В результате в составе менеджмента компаний появились подразделения, которые стали жестко контролировать управление финансовыми потоками на предприятии. За такими подразделениями прочно закрепилось наименование «казначейство». Широкое развитие подобная форма управления финансами первоначально получила в банковских структурах, а затем в большинстве крупных компаний.

3. Для целей исследования и проектирования казначейских структур используются институциональная и ссылочная модели казначейства. Первая – для формирования и анализа работы государственных казначейств, вторая главным образом для корпоративных казначейств.

Институциональная модель – это централизованная модель казначейства, имеющего статус ведущего министерства с определением типовых казначейских структур на уровне регионов. Применение модели позволило упорядочить регламентацию управления денежными потоками как на общегосударственном, так и на региональном уровнях.

Ссылочная модель дополняет институциональную, поскольку имеет главным образом функциональную, а не статусную направленность. Поэтому ее элементы применяются при организации как государственных, так и корпоративных казначейств.

4. Основные направления развития казначейских структур – государственное, корпоративное и банковское казначейство.

Государственное казначейство представляет систему элементов, целью которой является наиболее полное удовлетворение потребностей общества в накоплении и распределении финансовых бюджетных ресурсов между государственными учреждениями и предприятиями.

Корпоративное казначейство – результат создания специального контрольно-управляющего финансовыми потоками органа. Его появление вызвано резким ростом объемов и направлений финансовых потоков, что потребовало укрепить финансовую службу компании специализированным структурным элементом.

Банковское казначейство – это корпоративное казначейство в составе кредитной организации. В силу специфики деятельности банков главной задачей банковского казначейства является управление банковскими пассивами.

В условиях современных производственных отношений и перевода экономики на рыночный путь развития неизбежно возникает объективная необходимость в строительстве правового государства. С этой целью формируются новые законы и подзаконные акты, направленные на регулирование рыночных взаимоотношений субъектов экономики любого уровня. Для широкого круга предпринимателей это означает необходимость изучения и применения новых законов по отношению к собственному бизнесу. Особая роль при этом отводится законодательным нормам, регулирующим финансовые отношения и, в частности, платежную систему.

Область правоприменения

Предметная область законодательного регулирования управления финансовыми потоками связана в первую очередь с законодательным обеспечением платежных систем и включает несколько уровней и направлений нормотворчества и правоприменительной практики. Исходя из концептуального положения, характеризующего финансовую систему общества как совокупность не только публичных финансов (государственных и местных), но и частных, в процессе определения области правоприменения выявляются соотношения норм финансового права и норм гражданского права при правовом регулировании деятельности государства, муниципальных образований и частных структур в области финансов.

Платежная система как объект правового регулирования представляет сложный комплекс, состоящий из элементов финансовой инфраструктуры экономики государства в целом и его институтов, с одной стороны, и корпоративных финансовых структур – с другой.

В частности, платежная система России состоит из двух относительно самостоятельных системно значимых сегментов:

• платежная система Банка России;

• частная платежная система.

Частная платежная система включает следующие системы расчетов кредитных организаций:

• внутрибанковские системы расчетов;

• системы расчетов через корреспондентские счета кредитных организаций, открытые друг у друга;

• системы расчетов через расчетные небанковские кредитные организации.

Соотношение объемов платежей, проведенных через различные системы расчетов, в 2008 г. приведено на рис. 2.1.

Центральный банк Российской Федерации занимает особое место в платежной системе России. Помимо того, что Банк России является участником и оператором платежной системы, он координирует и регулирует расчетные отношения в России, осуществляет мониторинг деятельности частных платежных систем, определяя основные принципы их функционирования, устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. Кроме того, Банк России разрабатывает порядок составления и представления статистической отчетности, характеризующей платежную систему России, с целью повышения ее прозрачности, а также осуществления контроля за деятельностью кредитных организаций на рынке расчетных услуг.

Рис. 2.1.Структура платежей, совершенных через различные системы расчетов, в 2008 г.

К правовой базе регулирования платежной системы России относятся Гражданский кодекс Российской Федерации и федеральные законы Российской Федерации, среди которых наиболее важными являются законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» № 86-ФЗ и «О банках и банковской деятельности» № 395-1, принятые в соответствии с ними нормативные акты Банка России, а также банковские правила.

Платежные отношения между государственными и иными структурами по поводу формирования и использования средств государственного бюджета регулируются ежегодными законами о федеральном бюджете, Бюджетным кодексом РФ, нормативными актами Правительства РФ, нормативными документами региональных и местных органов.