Владимир Теплов - Финансовые расследования. Лекция

3. Содержание – сбор, закрепление, всестороннее рассмотрение, изучение существенных обстоятельств и доказательств по уже случившимся фактам; анализ и диагностика финансово-экономической деятельности для выявления симптомов и факторов наступления кризисных явлений.

4. Субъекты – правоохранительные и контролирующие органы, частные фирмы, специализированные организации (ЦФР).

5. Цели – предотвращение проблем, связанных с посягательством на финансы и имущество хозяйствующего субъекта; недопущение кризисных ситуаций; восстановление и обеспечение защиты нарушенных прав и законных интересов заказчика в уголовном, гражданском и переговорном процессах; привлечение виновных лиц к ответственности и возмещение ущерба.

6. Задачи – выявление и фиксирование правонарушений, признаков угроз финансово-хозяйственной деятельности, установление причинно-следственной связи между угрозами, отклонениями от нормальной хозяйственной деятельности и вызвавшими их причинами, путем проведения и использования результатов необходимых финансово-экономических исследований, комплексных судебных экспертиз и других мероприятий; выявление истинных причин возникновения рисков и наступления негативных последствий; определение размера ущерба.

Необходимо различать практику финансовых расследований как деятельность субъектов расследования и теорию финансовых расследований как научное направление.

Научная направленность финансовых расследований заключается в выявлении и изучении экономического механизма совершения нарушений в финансовой сфере, разработке рекомендаций для устранения экономических причин нарушений, методики профилактики, выявления и расследования указанных нарушений; изучение законодательства на предмет ухода от ответственности за совершенные нарушения, а также рекомендаций по построению эффективной финансовой системы.

Финансовые расследования проводятся, когда имеются достаточные поводы и основания.

Поводами для проведения финансовых расследований служат:

1. письменные запросы правоохранительных и иных органов государственной власти;

2. письменные обращения и заявления организаций и граждан;

3. справки об обнаружении фактов, содержащих возможные признаки противоправных действий и выявленных в результате инициативного поиска по внешним информационным ресурсам, включая СМИ, а также в ходе взаимодействия с органами государственной власти и организациями;

4. материалы по результатам проверок, проводимых подразделениями внутреннего контроля;

5. непосредственное обнаружение правонарушений руководителем, собственником, лицом, принимающим решение.

Основанием для проведения финансового расследования служат подлежащие проверке фактические данные о нарушениях при проведении операций и сделок с денежными средствами или иным имуществом.

Многогранность и неопределенность множества фактических данных исследуемого вопроса не позволяет в полной мере делать точные выводы и предлагать законченную классификацию финансовых расследований. Тем не менее, мы полагаем, что известная фактография в области финансовых правонарушений и преступлений позволяет предложить подход к классификации финансовых расследований, опираясь на накопленный опыт деятельности Центра финансовых расследований.

Виды финансовых расследований, в зависимости от инициатора обращения и источника получения информации:

– инициативные финансовые расследования – по материалам СМИ;

– по материалам инициативного обнаружения признаков правонарушений в результате поиска по внешним информационным ресурсам;

– финансовые расследования по материалам правоохранительных и иных органов государственной власти;

– финансовые расследования, инициированные по результатам рассмотрения обращений и заявлений организаций и граждан.

По сфере интересов финансовые расследования могут делиться на:

– финансовые расследования для защиты государственных (муниципальных интересов) интересов;

– финансовые расследования для защиты корпоративных интересов (включая собственников – физических лиц).

Виды финансовых расследований, в зависимости от статуса:

– конфиденциальные;

– публичные;

– международные (фактическое нахождение бенефициаров в разных странах;

– межрегиональные (фактическое нахождение бенефициаров в разных регионах).

Финансовые расследования могут быть конфиденциальными, без распространения информации об инициаторе или от имени другого заказчика, а могут иметь статус публичного независимого финансового расследования, которое предусматривает взаимодействие Центра финансовых расследований со средствами массовой информации, субъектов общественного контроля, общественными организациями, представителями органов законодательной власти, формируя единую профессиональную оценку ситуации.

Публичное финансовое расследование имеет цель повысить эффективность финансовых расследований и уровень доверия инвестора (доверителя, потерпевшего) и других участников системы негосударственного финансового контроля (механизмов защиты прав и законных интересов) к российской правоохранительной и судебной системе.

Проведение публичных финансовых расследований позволяет всем заинтересованным лицам – потерпевшим, свидетелям, сотрудникам и руководителям органов власти, правоохранительным и контролирующим органам, осуществлять наблюдение и контроль за ходом финансового расследования, своевременно получать достоверную информацию о выявленных и задокументированных (подтвержденных результатами проведенных Центром финансовых расследований финансово-экономических исследований) признаках экономических преступлений и других нарушений законодательства Российской Федерации в действиях отдельных представителей бизнес-сообщества, профессиональных участников рынка, чиновников органов государственной и муниципальной власти, других лиц.

Достоверность материалов и информации о ходе и результатах публичного финансового расследования, опубликованных на официальном сайте Центра финансовых расследований, гарантируется профессиональными знаниями и опытом, накопленными за длительный период своей деятельности Финансовым университетом при Правительстве Российской Федерации и образованными под его эгидой узкоспециализированными экспертными сообществами.

Опубликованные на официальном сайте Центра финансовых расследований материалы и информация о ходе публичного финансового расследования могут быть использованы: