Иван Соловьев - Государственные финансы: уголовно-правовая защита. Учебное пособие

Нехитрые подсчеты в данном случае говорят о том, что уголовная ответственность наступает при незаконном перемещении суммы, эквивалентной более 30 тыс. долл. США (30 тыс. – 10 тыс., которые разрешены законодательством).

Под денежными инструментами понимаются дорожные чеки, векселя, чеки (банковские чеки), а также ценные бумаги в документарной форме, удостоверяющие обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата.

Данное деяние наказывается штрафом в размере от трехкратной до десятикратной суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2 лет, либо ограничением свободы на срок до 2 лет, либо принудительными работами на срок до 2 лет.

Если же данное действие совершено в особо крупном размере (пятикратное превышение разрешенной суммы, т. е. более 60 тыс. долл. США) или группой лиц, то наказание существенно ужесточается. Виновного ждет штраф в размере от десятикратной до пятнадцатикратной суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 3 лет, либо ограничением свободы на срок до 4 лет, либо принудительными работами на срок до 4 лет.

Лицо, добровольно сдавшее наличные денежные средства и (или) денежные инструменты, освобождается от уголовной ответственности, если в его действиях не содержится иного состава преступления. Не могут признаваться добровольной сдачей наличных денежных средств и (или) денежных инструментов их обнаружение при применении форм таможенного контроля, их изъятие при задержании лица, а также при производстве следственных действий по их обнаружению и изъятию.

Отметим, что право осуществления предварительного расследования в форме дознания внесенными изменениями в УПК РФ отнесено к полномочиям дознавателей Федеральной таможенной службы.

Проведенный нами анализ законодательной новеллы говорит о том, что в нашей стране сегодня не только проводится взвешенная, ответственная и государственная политика по противодействию незаконным финансовым операциям, но и, безусловно, выполняются рекомендации ФАТФ – международной организации, призванной противодействовать отмыванию незаконно полученных доходов и финансированию терроризма.

На Всероссийском совещании по вопросам защиты прав предпринимателей, организованном 21 февраля 2013 г. Генеральной прокуратурой РФ, первый заместитель председателя правительства РФ И. Шувалов отметил, что работающие в России фирмы-однодневки ежегодно недоплачивают в бюджет от 500 млрд. до 1 трлн. руб. «…Бюджетная система недополучает от того, что процветает бизнес по фирмам-однодневкам. Люди не платят налоги, не выплачиваются социальные платежи – значит, у нас не будет пенсий и обеспечения высококлассной медицинской услугой»> 12.

Действительно, анализ состояния защищенности экономической сферы деятельности государства свидетельствует о том, что в настоящее время одной из значимых угроз его экономической безопасности является использование в различных целях проблемных юридических лиц, зарегистрированных по подложным, фальсифицированным либо утраченным документам, а также зарегистрированных на подставных или умерших лиц (так называемых «фирм-однодневок» или как еще их называют в обиходе – «невидимки», «подставные», «помойки», «синяки», «мусорки», «прокладки», «лжефирмы», «ежики» и т. д.). Представляется, что сами названия, весьма тонко отражающие и характеризующие предназначение этих юридических лиц, говорят сами за себя.

По информации Вестника государственной регистрации, по состоянию на 17 января 2015 г. в России было зарегистрировано 4,715 млн. юридических лиц, из которых 4,045 млн. непосредственно осуществляли коммерческую деятельность. Любопытно, что на тот момент свою деятельность прекратили 4,167 млн. организаций (цифра приведена за все годы учета, т. е. с момента вступления с силу закона о госрегистрации).

Также отметим, что по состоянию на 1 января 2015 г. в России зарегистрировано 5,5 млн. субъектов малого и среднего предпринимательства – индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Из них 360 тыс. работают в сфере производства, 4,9 млн. применяют налоговые спецрежимы – упрощенную систему налогообложения, ЕНВД и патент.

Кроме того, в правовом поле нашей страны зарегистрированы 670,7 тыс. ведущих деятельность некоммерческих организаций.

Если же провести сравнение со статистикой недавнего времени, то мы увидим все же положительную динамику, как по росту общего количества зарегистрированных юридических лиц, так и фактически осуществляющих коммерческую деятельность. Так, по состоянию на 1 января 2013 г. в Российской Федерации стояло на учете 4,54 млн. юридических лиц. Из них 3,859 млн. коммерческих организаций. Количество российских компаний, прекративших свою деятельность в 2012 г., увеличилось на 2,2 % – до 530,4 тыс. по сравнению с 519,1 тыс. в 2011 г. Как следует из данных, ежегодно публикуемых на сайте ФНС России, количество зарегистрированных в 2012 г. коммерческих организаций уменьшилось на 4,2 % – до 544,2 тыс. с 567,8 тыс. годом ранее. В результате общее количество действующих коммерческих компаний в 2012 г. увеличилось лишь на 13,9 тыс., или на 0,4 % – до 3,859 млн.

Для сравнения: в 2011 г. количество действующих компаний увеличилось на 48,7 тыс., или на 1,3 %, в 2010 г. – на 220,6 тыс., или на 6,0 %, в 2009 г. – на 210,8 тыс., или на 5,9 %. Таким образом, в 2012 г. количество компаний, деятельность которых была прекращена, почти сравнялось с количеством вновь зарегистрированных, что почти остановило рост общего количества действующих компаний.

Основной вклад в рост числа компаний, прекративших свою деятельность, вносят налоговые органы, которые из года в год исключают из ЕГРЮЛ порядка 500 тыс. неработающих коммерческих компаний, которые вследствие этого ликвидируются. Эта деятельность особенно активно проводилась в 2011 и 2012 гг., когда Федеральная налоговая служба за каждый из этих годов ликвидировала примерно 11,5 % из действовавших на начало года компаний, или каждую девятую 13.

Любопытно, что 709,1 тыс. (более 18 %) юридических лиц были зарегистрированы до 1 июля 2002 г. (т. е. они действуют более 10 лет), в начале 2012 г. их доля составляла почти 21 % (795,1 тыс. из 3,845 млн).