Алексей Покудов - Как управлять дебиторской задолженностью

2. Все операции по кредитованию клиентов прекратили.

3. На оставшихся в управлении страховой компании представительствах продолжали собирать платежи по заключенным ранее сделкам. При этом страховые агенты работали на полставки как сотрудники компании-кредитора.

4. Велась активная работа по возврату проблемной и просроченной задолженностей, а также по продаже безнадежной.

Конец у этой истории скорее радостный, нежели печальный. По итогам принятых решений удалось существенным образом сократить издержки предприятия, вернуть серьезную часть распыленных средств. Сейчас есть надежда, что преобразованное затем в крупный супермаркет (!) предприятие, поддерживаемое в качестве кредитов возвращаемыми из дебиторской задолженности средствами, рассчитается с полученными в итоге деятельности долгами менее чем за пять лет. Кстати, руководят этим предприятием те же люди, что и ранее, то есть те, что поначалу завели его в тупик. Решение это акционеры принимали непросто, но все же приняли, и это – награда за мужество менеджерам, которые не стали замалчивать свои ошибки.

Мы коротко, почти конспективно, рассмотрели различные аспекты управления дебиторской задолженностью на предприятии. Разумеется, не все, а лишь управленческую, «менеджерскую» их часть.

Важность такого рассмотрения, как мы уже говорили, продиктована тем, что в последние годы на предприятиях нашей страны произошел значительный, «взрывообразный» рост дебиторской задолженности. Этот рост обусловлен не «переходными явлениями первого этапа рыночных реформ». То есть это не та ситуация, когда неплатежи бюджетов разных уровней предприятиям сгенерировали неплатежи предприятий друг другу. Он является следствием «второго этапа реформ» – следствием освоения предприятиями реальных рыночных механизмов работы и началом активного использования дебиторской задолженности в качестве одного из самых мощных финансовых инструментов.

Простой вексель

Закрытое акционерное общество «Трубка», г. Никотинск, ул. Перегарная, д. 11, обязуется уплатить против этого векселя 10 000 (Десять тысяч) рублей плюс доход из расчета 12 (Двенадцать) процентов годовых непосредственно обществу с ограниченной ответственностью «Сигареты», г. Никотинск, Беломорский проезд, д. 37, или его приказу. Срок платежа: по предъявлении, но не ранее 01 сентября 2007 г. Место платежа: г. Никотинск. Настоящий вексель составлен 01 июня 2007 г. в г. Никотинске.

Подпись векселедателя: Пепел В.А .,

Генеральный директор ЗАО «Трубка»

Подпись авалиста: Пепел В.А.

Закрытое акционерное общество «Трубка»

Приказ № 13

01.06.07

< О работе с безнадежной дебиторской задолженностью >

В течение последних двух кварталов на предприятии сложилась неудовлетворительная обстановка с просроченной дебиторской задолженностью. Объем такой задолженности немотивированно возрастает, отвлекая серьезные финансовые ресурсы предприятия. Для преодоления негативных последствий такого роста

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Определить порядок ответственности за результаты работы по взысканию дебиторской задолженности:

задолженность сроком 1Ч91 день (текущая и проблемная) – отдел продаж (коммерческий директор Расторгуев И. Н.);

задолженность сроком 91—120 дней (просроченная) – служба безопасности (начальник Ежиков Н. И.).

2. Считать безнадежной к взысканиюсилами предприятия ЛЮБУЮ дебиторскую задолженность, возникшую в процессе коммерческой деятельности и со сроком возникновения более 120 дней.

3. Юридическому отделу (Законников И. А.) в срок до 10.06.07 разработать и представить в подразделения на исполнение порядок передачи дебиторской задолженности в зависимости от сроков образования.

4. Финансовому отделу (Безденежных Е. Р.) в срок до 15.06.07 проработать нормативную базу и подготовить предложения по продаже просроченной дебиторской задолженности.

5. Финансовому отделу (Безденежных Е. Р.) начать регулярную продажу безнадежной к взысканию задолженности с 01.07.07.

6. Ответственность за исполнение настоящего приказа возложить на финансового директора Безденежных Е. Р.

Генеральный директор ЗАО «Трубка» Пепел В.А.

Закрытое акционерное общество «Трубка»

ПРИКАЗ № 14

01.06.07

О создании резервов на покрытие убытков от безнадежной дебиторской задолженности

Для приведения управленческой отчетности в состояние, адекватно отражающее реальное положение дел на предприятии,

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Финансовому отделу (Безденежных Е. Р.) сформировать на предприятии резервный фонд на покрытие убытков от безнадежной дебиторской задолженности (далее – Фонд).

2. Учитывая, что Фонд необходимо наполнить в кратчайшие сроки, на его формирование направлять:

3. Считать Фонд наполненным после того, как размер его средств достигнет объема безнадежной дебиторской задолженности.

4. После наполнения Фонда дополнительное внесение средств в него в текущем году производить по следующему принципу:

5. Списание средств Фонда проводить ежеквартально, в случае, если по итогам списания безнадежной дебиторской задолженности финансовым результатом деятельности предприятия являются убытки. Списание Фонда проводить в погашение убытков и до достижения безубыточности работы предприятия по результатам управленческого учета.

6. Ответственность за исполнение настоящего приказа возложить на финансового директора Безденежных Е. Р.

Генеральный директор ЗАО «Трубка» Пепел В.А.

Примечания

1

В соответствии с принципом ограничения ответственности предприятие отвечает по своим обязательствам только в объеме имеющегося имущества. В современных условиях, когда необязательность при исполнении договорных условий среди наших предприятий достигла ужасающих цифр – по некоторым данным, нарушаются условия исполнения чуть ли не каждого четвертого договора, – предприятиям-кредиторам необходимы дополнительные гарантии исполнения сроков и объемов платежей. Разумным механизмом в этом случае кажется привлечение дополнительных «поручителей» – руководителей предприятий-заемщиков на основе принципа «неограниченной ответственности», который наилучшим образом формализован в виде вексельного поручительства, то есть аваля.