Татьяна Зозуля - Самозанятый: миссия выполнима

Уведомления на уплату налога будут помесячно формироваться по пониженным ставкам до исчерпания лимита налогового вычета 10 000 рублей.

Пример:

В январе самозанятый получил доход от физического лица в сумме 50 000 рублей, от юридического лица в размере 200 000 рублей.

В срок до 12 февраля в уведомлении на уплату налога за январь будет указана сумма 9500 рублей:

50 000 х 4 % — 50 000 х 1 % вычет

+200 000 х 6 % — 200 000 х 2 % вычет .

Суммарный вычет за январь составит 4500 рублей.

Далее, в феврале получен доход: 100 000 рублей от физического лица и 400 000 рублей от юридического лица.

В срок до 12 марта уведомление на уплату налога за февраль придет на сумму 22 500 рублей:

100 000 х 4 % + 400 000 х 6 % — 5500 остаток от вычета.

Все, за два месяца вычет использован полностью (4500 + 5500 = 10 000). С марта НПД будет рассчитан по основным ставкам: 4 % по доходам, полученным от физических лиц и 6 % по доходам, полученным ль юридических лиц и ИП.

Перерасчитывать ничего не придется — системный алгоритм отработан и вряд ли допустит ошибку. При желании расчет можно сделать и самостоятельно — и с целью контроля и проверить себя.

Вычет 10 000 рублей представляется однократно.Срок его использования не ограничен. Если гражданин отказался от статуса самозанятого или его потерял — остаток неиспользованного вычета будет восстановлен и возможен для дальнейшего применения.

Полностью использованный вычет повторно не представляется.

Повторная регистрация в качестве самозанятого не дает права на получение налогового вычета в размере 10 000 рублей в случае, если он был получен ранее. Если же вычет ранее был получен частично , право на его оформление при повторной постановке на учет сохраняется.

По доходам в статусе самозанятого уплачивается только один налог — НПД. И все. Больше никаких налогов самозанятый платить не должен.

Полученный самозанятыми доход не облагается НДС.

От обязательных пенсионных, медицинских и взносов на соцстрахование самозанятые тоже освобождены. Небольшая часть из НПД идёт в Фонд обязательной медицины — поэтому самозанятые застрахованы в системе медицинского страхования. Самозанятый не должен ничего рассчитывать и не сможет влиять на это — после уплаты НПД внутренняя бюджетная «кухня» работает без его участия. Просто знайте и все.

В связи с тем, что обязательные взносы на пенсионное страхование самозанятые не уплачивают — период работы самозанятым не включается в страховой стаж. Ни время работы в качестве самозанятого, ни полученный за этот период профессиональный доход для расчета пенсии выше социальной учитываться не будут.

Самозанятые вправе принимать участие в своей пенсионной истории: если кроме социальной пенсии самозанятый рассчитывает получать и страховую пенсию — взносы в ПФР ему придется делать самому.

Справочно: Купить 1 год страхового стажа в 2020 году стоит 32 023,20 рублей в год или 2668,60 рублей в месяц. Максимальный размер добровольных страховых взносов на 2020 год — 284 240 рублей в год. Про покупку пенсионного стажа еще поговорим.

Формировать свою пенсионную судьбу в российской пенсионной системе самозанятые могут через сервис «Мой налог», функционал которого в 2020 году расширен этой опцией. Посещать региональное отделение Пенсионного фонда теперь не надо — соответствующее заявление так же можно подать через сервис «Мой налог».

Для сохранения права быть самозанятым, законом определено обязательное требование по лимиту годовой выручки — профессиональный доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Если доходы превысят эту сумму, статус самозанятого будет аннулирован. И налоги придется уплатить по обычной форме.

Учтите, что доходы, не подпадающие под НПД, в подсчете указанного лимита не участвуют — суммируется только база уплаты НПД.

Вопрос: есть ли ограничения по сумме дохода за месяц — например, не более 200 000 рублей?

Ответ:нет, такие ограничения отсутствуют. Совокупный доход учитывается нарастающим итогом с начала календарного года. И только он — контрольный показатель. Самозанятый может быть зарегистрирован, к примеру, в ноябре 2020 года. И только два месяца — ноябрь- декабрь 2020 г. — получить доход 2,4 млн рублей (то есть в среднем по 1,2 млн в месяц) — при этом право быть самозанятым он не потеряет.

В непростых условиях эпидемии коронавирусной инфекции и связанных с ней негативных экономических последствий государство не забыло о самозанятых гражданах и оказывает им посильную помощь.

Какие меры поддержки получит самозанятый от государства в 2020 году.

1. Безвозмездная субсидия.

Сумма субсидии для каждого своя: она зависит от суммы уплаченного налога НПД за 2019 год. Субсидию смогут получить только самозанятые из регионов, в которых режим НПД действовал в 2019 году — это Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан. В 2020 году налог НПД, уплаченный за 2019 год, им будет возвращен полностью.

Субсидия предоставляется в беззаявительном порядке — сумма будет зачислена на банковскую карту, привязанную в мобильном приложении «Мой налог». Если в приложении привязано несколько банковских карт — нужно выбрать какая карта является основной. Срок перечисления денег — до 20-го числа месяца, если до 5-го числа к приложению «Мой налог» успели привязать банковскую карту (или выбрать из нескольких основную).

Субсидии, которую получат самозанятые в сумме возвращенного налога за прошлый год, не признается облагаемым доходом и не будет облагаться НДФЛ. Эту позицию подтвердила ФНС в письме № БС-3–11/4536@ от 16 июня 2020 г.

2. Дополнительный налоговый капитал.

По сути это дополнительный налоговый вычет по НПД за 2020 год.

В дополнение к основному вычету 10 000 рублей каждый самозанятый при уплате налога НПД за 2020 год автоматически получит дополнительный налоговый вычет в размере МРОТ 12 130 рублей.

Дополнительный вычет распространяется на всех самозанятых, в том числе зарегистрированных до конца 2020 года. За счет дополнительного вычета (налогового капитала) налог НПД за 2020 год самозанятый может уменьшить до нуля.

Если дополнительный вычет не будет полностью израсходован до конца 2020 года, то в 2021 году он сгорит.

3. Пособие по безработице.

Если самозанятый лишился работы от вправе претендовать на пособие по безработице. При этом он должен отказаться от статуса самозанятого и зарегистрироваться в службе занятости.