Алексей Стешин - Игра на вычет. Как заработать на уплате подоходного налога

Такой подход предоставляет налогоплательщикам возможность не бояться декларирования всего получаемого дохода, поскольку при уплате налога можно рассчитывать на ту или иную льготу при наличии для этого оснований. Например, это может быть льгота в виде полного или частичного освобождения от уплаты налогов для отдельных категорий населения, как правило, наименее защищенных в социальном отношении (безработных, малообеспеченных, пенсионеров, инвалидов, многодетных семей и т. п.) или имеющих определенные заслуги перед государством (например, для лиц, носящих звание героя или ветерана военных либо иных знаковых для страны событий). Иными словами, налоговые льготы мотивируют налогоплательщика декларировать получаемый доход и уплачивать с него налоги. Таким образом, имея право на налоговую льготу, на уплате налогов можно сэкономить.

А можно ли на уплате налога заработать? «Какая чушь! – скажет читатель. – Как можно заработать на деньгах, которые надо кому-то (в данном случае государству) безвозвратно отдать?» И в этом я с таким читателем полностью соглашусь. Учитывая, что при уплате налога каждый из нас не получает, а отдает имеющиеся у него денежные средства, то следовательно в результате подобных действий этих самых денежных средств у нас не прибавится, а наоборот, убавится.

Но мы же помним, что правительству необходимо проводить гибкую налоговую политику, стимулируя хорошую собираемость налогов, как говорится, не только кнутом, но и пряником. Так вот, таким своеобразным пряником являются, на наш взгляд, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налоговые вычеты.

Людям, более или менее знакомым с налоговым правом, известно, что налоговые вычеты в нашей стране установлены и применяются при уплате разных налогов. Однако в этой книге нас будут интересовать только те налоговые вычеты, которые предусмотрены для такого налога, как налог на доходы физических лиц, сокращенно именуемый НДФЛ или подоходный налог. Именно так для удобства и мы станем называть его здесь время от времени.

Почему же мы будем говорить о налоговых вычетах в отношении только данного налога? Дело в том, что с необходимостью уплаты НДФЛ прямо или косвенно сталкивается большинство россиян, имеющих доход на систематической основе, тогда как налоговые вычеты, установленные законом при уплате иных налогов, могут быть применены лишь отдельными категориями наших сограждан или организациями. В связи с этим, на наш взгляд, налоговые вычеты именно в отношении НДФЛ представляют интерес для широкой читательской аудитории с точки зрения их практического использования.

Но что такое налоговые вычеты в отношении НДФЛ и какие вычеты существуют? Каковы основания и порядок их предоставления? Кто имеет право получать указанные налоговые вычеты? Что положительного несут в себе эти налоговые вычеты для конкретного гражданина?

На эти и многие другие вопросы практического свойства автор постарается ответить на страницах этой книги. Пока же для общего понимания сути налогового вычета в отношении НДФЛ, стараясь говорить простым для понимания обычного человека языком, отмечу, что налоговый вычет представляет собой денежную сумму, на размер которой гражданин (или, как говорят юристы, физическое лицо) вправе уменьшить свой облагаемый налогом доход. Таким образом, в результате уменьшения величины этого налогооблагаемого дохода или, если продолжать использовать юридические термины, налогооблагаемой базы гражданин получает возможность уплатить налог меньше того, который мог бы быть, если бы эта база не подлежала уменьшению. Если же налог был уже уплачен, но с дохода, который не был уменьшен на размер налогового вычета, то образовавшаяся таким вот образом величина «лишнего» (или «переплаченного») налога может быть возвращена уплатившему этот налог физическому лицу. Вот почему получение налогового вычета с бытовой точки зрения вполне можно приравнять к разновидности дополнительного дохода гражданина.

Действительно, уплачивая налоги с получаемых доходов, иногда самостоятельно, но чаще всего при помощи своего работодателя, многие из нас, если не сказать большинство, привыкли, говоря о размере своего дохода (своей зарплаты), оперировать той суммой денежных средств, которую мы получаем, расписываясь в зарплатной ведомости, или при поступлении денег на наш зарплатный банковский счет. Как известно, из получаемого таким вот образом дохода необходимые подоходные налоги уже удержаны. Таким образом, возврат гражданину части уплаченного налога (пусть даже незначительной части) есть не что иное, как дополнительное финансовое подспорье, тем более что дальнейшее повествование покажет, что размер предоставляемого государством налогового вычета способен достигать весьма существенного значения [9] Например, максимальный размер имущественного налогового вычета на приобретение физическим лицом жилья (или его части), равно как и земельного участка под жилье, составляет 2 000 000 рублей. .

Теперь чуть подробнее о том, для кого эта книга.

Для начала отмечу, что, рассказывая о налоговых вычетах в отношении подоходного налога, мы будем рассуждать исключительно о тех, что предусмотрены законодательством Российской Федерации. Это очевидно. Налоговые вычеты, которые установлены законами других стран, нас волнуют мало, особенно если смотреть на них со стороны сугубо практического применения. Конечно, может быть, интересно было бы узнать о том, как там у них… у иностранцев? Однако, согласитесь, ответ на этот вопрос носит в большей степени познавательный характер. Этот ответ, наверное, обогатит нас какими-то новыми знаниями, но вот размер личного бюджета каждого из нас вряд ли увеличит.

Данная книга предназначена прежде всего для тех людей, которые подчас, может быть, и не слышали ничего о налоговых вычетах, а если и слышали, то полагали, что они этими вычетами воспользоваться не смогут, либо процесс их применения кажется им каким-то сложным и замысловатым. Постараемся убедить таких недоверчивых в обратном и доказать, что получение налогового вычета может быть простым и удобным, а главное – систематическим и весьма выгодным занятием для финансового состояния каждого конкретного человека.

Правда, здесь стоит обратить внимание на то, что язык отечественного налогового законодательства достаточно сложен для восприятия обычными людьми, не обладающими специальными знаниями в рассматриваемой области. В связи с этим автор этих строк постарается как можно проще рассказывать о представляющих интерес в связи с затрагиваемой темой положениях этого законодательства, излагая соответствующие громоздкие юридические формулировки более простыми и понятными фразами. Хотя совсем обойтись без использования специальных юридических терминов вряд ли удастся. Насколько хорошо получится у автора сочетать простое изложение с необходимостью использования иногда достаточно сложных юридических конструкций, судить, конечно же, читателям этой книги!

Читать дальше