Александра Арсентьева - 1С: Предприятие в вопросах и ответах

Поскольку налоговая карточка формируется в программе автоматически, прокомментируем порядок ее ведения.

В Налоговой карточке указывается, сведения о доходах, какого налогового периода, она содержит, например: «Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2006 год».

В разделе 1отражается необходимая информация о налоговом агенте – источнике выплаты доходов:

1) в пункте 1.1 в поле «ИНН\КПП…»указывается идентификационный номер налогового агента (организации, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса). ИНН организации указывается вместе с кодом причины постановки на учет, который записывается через разделитель;

2) в пункте 1.2 указывается номер плательщика в Пенсионном фонде России;

3) в пункте 1.3 указывается код налогового органа, где налоговый агент состоит на налоговом учете;

4) в пункте 1.4 указывается полное наименование налогового агента – организации (или фамилия, имя, отчество налогового агента – физического лица), которая ведет Налоговую карточку;

5) в пункте 1.5 указываются сведения о лице, ответственном за ведение Налоговой карточки.

В программе «1С: Зарплата и кадры» вся необходимая информация о налоговом агенте указывается при работе со стартовым «Помощником»или в форме обработки «Настройки конфигурации».

В разделе 2отражается необходимая информация о налогоплательщике, получающем доходы от налогового агента:

1) в пункте 2.1 «ИНН»указывается идентификационный номер налогоплательщика (если он имеется);

2) в пункте 2.2 указывается номер страхового свидетельства налогоплательщика в Пенсионном фонде Российской Федерации (если он имеется);

3) в пункте 2.3 «Код налогового органа, где налогоплательщик состоит на налоговом учете»указывается номер налогового органа, содержащийся в документе, подтверждающем постановку данного налогоплательщика на налоговый учет;

4) в пункте 2.4 «Фамилия, имя, отчество»указывается фамилия, имя и отчество налогоплательщика без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;

5) в пункте 2.5 «Вид документа, удостоверяющего личность»указывается наименование документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, а также код соответствующего вида документа;

6) в пункте 2.6 « Серия, номер документа»указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно серия и номер документа (знак «№» не проставляется). Если в документе отсутствует серия, то указывается только номер;

7) в пункте 2.7 «Дата рождения»указывается дата рождения в формате: число, месяц, год;

8) в пункте 2.8 «Адрес постоянного места жительства»указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика в стране, налоговым резидентом которой он является, независимо от количества дней фактического нахождения на территории Российской Федерации, на основании документа, подтверждающего адрес его постоянного места жительства.

Написание адреса постоянного места жительства, осуществляется в следующей последовательности: код страны; индекс; код региона; район; город; населенный пункт (село, поселок и т. п.); улица (проспект, переулок и т. п.); дом, корпус, квартира.

Например, Ивановский р-н; Андреево Д; дом – 12;

«Код страны»– указывается код страны постоянного проживания налогоплательщика – нерезидента. «Код региона» – указывается код региона (республики, края, области, округа), на территории которого налогоплательщик имеет постоянное место жительства;

9) в пункте 2.9. «Статус»проставляется цифра 1, если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, и цифра 2 – если налоговым резидентом не является.

В этом же пункте указываются реквизиты документа, подтверждающего статус налогоплательщика. Это может быть паспорт с отметкой о регистрации по месту жительства в Российской Федерации, свидетельство о регистрации, выдаваемое органами регистрационного учета по месту временного пребывания в пределах Российской Федерации, разрешение на постоянное проживание или вид на жительство в Российской Федерации, иные документы, выданные органами внутренних дел, подтверждающие период нахождения на территории Российской Федерации в календарном году;

10) в пункте 2.10 «Стандартные вычеты заявлены, не заявлены»– проставляется цифра 1, если вычеты заявлены, 2 – если заявление о предоставлении стандартных вычетов не представлено;

11) в пункте 2.11. «Занимаемая должность»указывается должность, занимаемая налогоплательщиком, и дата назначения на эту должность. Если доход выплачивается во исполнение договора гражданско-правового характера без принятия налогоплательщика на работу, пункт не заполняется (прочеркивается).

В программе «1С: Зарплата и кадры» раздел 2 заполняется по сведениям о работнике, внесенным в справочник «Сотрудники».

В разделе 3производится расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица – налогового резидента по всем налогооблагаемым доходам, полученным от данного налогового агента, кроме дивидендов и доходов, облагаемых по ставке 35 %.

По доходам, полученным физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом, в разделе 3 учитываются любые фактически полученные доходы, включая доходы от реализации имущества, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, кроме дивидендов.

В поле «На начало налогового периода (долг по налогу за налогоплательщиком/долг по налогу за налоговым агентом)»переносится сумма задолженности по налогу за налогоплательщиком/налоговым агентом, исчисленная на конец прошлого отчетного периода.

В этом же поле указывается сумма излишне удержанного (не удержанного) налога, относящаяся к прошлым налоговым периодам, обнаруженная в текущем отчетном периоде по результатам перерасчета за налоговые периоды, в которых допущена ошибка в исчислении налоговой базы.

В поле «Перенесено в налоговую карточку следующего года (долг по налогу за налогоплательщиком/долг по налогу за налоговым агентом)»указывается сумма задолженности по налогу за налогоплательщиком/налоговым агентом, исчисленная на конец отчетного налогового периода.

В поле «Наименование (код) дохода»налоговым агентом указываются коды доходов, присвоенные видам доходов согласно справочнику «Виды доходов».По итогам каждого месяца проставляются коды доходов, фактически полученных налогоплательщиком, и их денежное выражение до уменьшения на сумму полагающихся налоговых вычетов.