Екатерина Шестакова - Налоговое планирование. Теория и практические рекомендации с материалами судебной практики

Тут можно читать онлайн Екатерина Шестакова - Налоговое планирование. Теория и практические рекомендации с материалами судебной практики - бесплатно ознакомительный отрывок. Жанр: Бухучет, налогообложение, аудит, издательство Array Литагент «Юстицинформ», год 2010. Здесь Вы можете читать ознакомительный отрывок из книги онлайн без регистрации и SMS на сайте лучшей интернет библиотеки ЛибКинг или прочесть краткое содержание (суть), предисловие и аннотацию. Так же сможете купить и скачать торрент в электронном формате fb2, найти и слушать аудиокнигу на русском языке или узнать сколько частей в серии и всего страниц в публикации. Читателям доступно смотреть обложку, картинки, описание и отзывы (комментарии) о произведении.

Екатерина Шестакова - Налоговое планирование. Теория и практические рекомендации с материалами судебной практики краткое содержание

Налоговое планирование. Теория и практические рекомендации с материалами судебной практики - описание и краткое содержание, автор Екатерина Шестакова, читайте бесплатно онлайн на сайте электронной библиотеки LibKing.Ru
Книга содержит материал по основным вопросам организации налогового планирования на предприятии: теоретическим вопросам планирования налогообложения в организации, планирования конкретных налогов и сборов, а также планирования налогообложения при осуществлении конкретных сделок. Материалы, изложенные в книге, могут быть легко применимы на практике в целях планирования деятельности предприятия, при планировании договорной работы, при применении специальных налоговых режимов и во многих других случаях.
Книга предназначена для руководителей компаний, финансовых директоров и главных бухгалтеров, юристов, аудиторов, специалистов и консультантов по налоговому планированию, налоговых адвокатов и консультантов, руководителей налоговых и финансовых госорганов, а также для студентов, аспирантов и преподавателей юридических и экономических вузов и факультетов. Будет полезна для людей, которые хотят самостоятельно повысить свои знания в области налогообложения.

Налоговое планирование. Теория и практические рекомендации с материалами судебной практики - читать онлайн бесплатно ознакомительный отрывок

Налоговое планирование. Теория и практические рекомендации с материалами судебной практики - читать книгу онлайн бесплатно (ознакомительный отрывок), автор Екатерина Шестакова
Тёмная тема
Сбросить

Интервал:

Закладка:

Сделать
Для вышеперечисленных категорий будут применяться пониженные тарифы и в - фото 12

Для вышеперечисленных категорий будут применяться пониженные тарифы и в переходный период с 2011 по 2014 годы.

Рассмотрим пример рассчета фонда заработной платы для компании в которой - фото 13

Рассмотрим пример рассчета фонда заработной платы для компании, в которой работают сотрудники, имеющие различные формы оплаты труда.

Заработная плата руководителя в данном примере – 34 583 рубля.

Отметим важное обстоятельство. При планировании годового фонда оплаты труда в целях последующего расчета резерва предстоящих расходов на оплату отпусков не следует забывать, что в соответствии с п. 4 ст. 8 Закона о страховых взносах база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 415 ООО руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 415 000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются.

Особое внимание при планировании нужно уделять выплатам для работников - фото 14 Особое внимание при планировании нужно уделять выплатам для работников - фото 15

Особое внимание при планировании нужно уделять выплатам для работников, осуществляемым из чистой прибыли. Целесообразно разработать отдельный бюджет данных выплат, а также рассчитывать налоги на данные социальные программы.

К таким расходам могут относиться:

путевки;

материальная помощь более 4000 рублей;

спортивно-культурные мероприятия; питание;

транспортные услуги работникам;

фитнес;

призы и подарки сотрудникам;

премии за счет собственных средств;

надбавки к пенсиям.

В процессе анализа следует уделять внимание причинам изменения величины оплаты труда за отработанное и неотработанное время, единовременных выплат, включая средства, выделяемые на питание, жилье и другие услуги социального характера. Это позволит установить правомерность роста себестоимости товаров.

Эффективность использования затрат на оплату труда во многом определяется планированием ее величины. Как правило, плановый фонд оплаты труда – это фактический фонд оплаты труда за отчетный период, увеличенный на индекс инфляции. Такой расчет экономически неправомерен, здесь не учитываются изменения объемов производства и связанного с ними числа работников, а также перспективы развития бизнеса. Также при расчете фонда оплаты труда не всегда учитываются изменения законодательства, в частности, изменение налоговой базы, например, увеличение пенсионных взносов и т. д.

Расчет прямых расходов на оплату труда основного производственного персонала осуществляется в следующей последовательности: определяется число рабочих часов, необходимое для производства конкретного вида товара (работ, услуг), путем умножения нормы часовой выработки единицы продукции на планируемый объем производства в натуральном выражении (из бюджета производства);

рассчитывается общее число рабочих часов (фонд часового рабочего времени) для выполнения производственной программы (суммируются полученные значения по каждому виду товара, оказанным работам, услугам);

определяется фонд заработной платы (фонд часового рабочего времени умножается на средний уровень почасовой оплаты); определяется размер налогов, не включаемых в ФОТ.

Пример расчета

Бюджет прямых расходов на оплату труда на I квартал 2010, налогов на I квартал 2010–2011 г.

Отдельно необходимо производить расчет расходов на оплату труда - фото 16

Отдельно необходимо производить расчет расходов на оплату труда административно-управленческого персонала, а также налогов.

При планировании налогов, связанных с фондом оплаты труда, важно также понимать, что начисление налогов и самой заработной платы происходит в текущем месяце, а платежи и выплаты – в следующем.

Особенности планирования зарплатных налогов при упрощенной и общей системе налогообложения

Прежде всего необходимо отметить невозможность одновременной работы на УСН и на общей системе налогообложения, поскольку обе они применяются налогоплательщиком в отношении всех видов осуществляемой им деятельности. На это, в частности, указал Конституционный Суд РФ в Определении от 16 октября 2007 г. № 667-0-0 (см. также постановления ФАС Северо-Западного округа от 8 октября 2008 г. № А13-9829/2007 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 15 января 2009 г. № ВАС-17149/08), ФАС Уральского округа от 5 февраля 2009 г. № Ф09-172/09-СЗ (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 19 июня 2009 г. № ВАС-6770/09)).

Если вы применяете УСН, то вам не надо платить следующие налоги (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ).

С 2010 г эти юридические и физические лица являются плательщиками не только - фото 17

С 2010 г. эти юридические и физические лица являются плательщиками не только пенсионных взносов и взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, но и страховых взносов на иные виды обязательного социального страхования. Однако в 2010 г. они по-прежнему уплачивают только взносы на ОПС и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. По остальным взносам на этот период установлены специальные тарифы в размере 0 % (п. 2 ч. 2 ст. 57 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Их размер составляет 14 %. С 2011 г. размер этих взносов вырастет в соответствии с процентными ставками, указанными выше.

Процентные ставки по пенсионным взносам для общей и упрощенной системы налогообложения

2010 год

2011 год Индивидуальные предприниматели адвокаты и нотариусы занимающиеся - фото 18 2011 год Индивидуальные предприниматели адвокаты и нотариусы занимающиеся - фото 19

2011 год

Индивидуальные предприниматели адвокаты и нотариусы занимающиеся частной - фото 20

Индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой (плательщики, не производящие выплаты физлицам), определяют размер взносов, исходя из стоимости страхового года. В соответствии с ч. 2 ст. 13 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ такая стоимость равна произведению МРОТ (установленного на начало финансового года) и тарифа в соответствующий фонд. При этом полученная сумма умножается на 12.

Читать дальше
Тёмная тема
Сбросить

Интервал:

Закладка:

Сделать


Екатерина Шестакова читать все книги автора по порядку

Екатерина Шестакова - все книги автора в одном месте читать по порядку полные версии на сайте онлайн библиотеки LibKing.




Налоговое планирование. Теория и практические рекомендации с материалами судебной практики отзывы


Отзывы читателей о книге Налоговое планирование. Теория и практические рекомендации с материалами судебной практики, автор: Екатерина Шестакова. Читайте комментарии и мнения людей о произведении.


Понравилась книга? Поделитесь впечатлениями - оставьте Ваш отзыв или расскажите друзьям

Напишите свой комментарий
x