Виталий Семенихин - Внешнеэкономическая деятельность

– не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг;

– таможенные органы;

– налоговые органы.

Агенты валютного контроля в пределах своей компетенции осуществляют контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами.

Права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц установлены пунктами 1 и 2 статьи 23 Закона № 173-ФЗ.

В пункте 4 статьи 23 Закона № 173-ФЗ приведен исчерпывающий перечень документов (или их копий), который может быть запрошен агентами валютного контроля от резидентов и нерезидентов. К ним, в частности, относятся:

– документы, удостоверяющие личность физического лица;

– документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

– документы, удостоверяющие статус юридического лица, – для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица – для резидентов; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

– документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства и другие.

Запрашиваемые документы представляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

Уполномоченные банки вправе отказать в осуществлении валютной операции в случае непредставления лицом документов, требуемых на основании пунктов 4 и 5 статьи 23 Закона № 173-ФЗ, либо представления им недостоверных документов.

Налоговые органы, как агенты валютного контроля, обязаны рассматривать заявления резидентов о предварительной регистрации, требуемой в соответствии с пунктом 6 статьи 23 Закона № 173-ФЗ, и принимать решение о предварительной регистрации либо об отказе в предварительной регистрации.

Агенты валютного контроля и их должностные лица в соответствии с пунктом 7 статьи 23 Закона № 173-ФЗ обязаны:

– осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

– представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны соблюдать в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую, налоговую, иную охраняемую законом тайну, а также защищать другую информацию, в отношении которой установлено требование об обеспечении ее конфиденциальности и которая стала им известна при осуществлении их полномочий (пункт 8 статьи 23 Закона № 173-ФЗ).

В соответствии с пунктом 8.1 статьи 23 Закона № 173-ФЗ представление и передача документов и информации, связанных с проведением резидентами и нерезидентами валютных операций, открытием и ведением счетов, одним органом валютного контроля другому органу валютного контроля, органом валютного контроля агенту валютного контроля, агентами валютного контроля органам валютного контроля не являются нарушением коммерческой, банковской, налоговой, иной охраняемой законом тайны, а также нарушением требования об обеспечении конфиденциальности в отношении другой информации, которая стала им известна при осуществлении их полномочий.

Представление и передача документов и информации одним агентом валютного контроля другому агенту валютного контроля в объеме и порядке, указанных в пунктах 13 – 16 статьи 23 Закона № 173-ФЗ, не являются нарушением коммерческой, банковской, налоговой, иной охраняемой законом тайны, а также нарушением требования об обеспечении конфиденциальности в отношении другой информации, которая стала известна агентам валютного контроля при осуществлении их полномочий (пункт 8.2 статьи 23 Закона № 173-ФЗ).

Уполномоченные банки как агенты валютного контроля обязаны передавать информацию в соответствии с пунктом 9 статьи 23 Закона № 173-ФЗ в порядке, установленном ЦБ РФ.

При этом в соответствии с пунктом 4 Положения Банка Российской Федерации от 20 июля 2007 года № 308-П «О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» уполномоченные банки (в том числе их филиалы) обязаны ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, передавать в территориальное управление Банка Российской Федерации на регулярной основе информацию о выявленных нарушениях валютного законодательства.

Как было отмечено выше, помимо банков агентами валютного контроля являются таможенные и налоговые службы, а также профессиональные участники рынка ценных бумаг и держателей реестров ценных бумаг.

В настоящее время действует Постановление Правительства Российской Федерации от 11 сентября 2006 года № 560 «Об утверждении Правил по обеспечению взаимодействия не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным Банком Российской Федерации» (далее – Правила № 560).

Согласно пункту 3 Правил № 560 взаимодействие участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля с ЦБ РФ осуществляется путем представления участниками рынка ценных бумаг в ЦБ РФ документов и информации, связанных с проведением резидентами и нерезидентами валютных операций с внешними и внутренними ценными бумагами, осуществленных с использованием услуг, предоставленных соответствующим участником рынка ценных бумаг.

В соответствии с пунктом 13 Правил № 560 взаимодействие таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с ЦБ РФ осуществляется на основе двусторонних соглашений об обмене документами и информацией, связанных с проведением резидентами и нерезидентами валютных операций, заключаемых Федеральной таможенной службой и Федеральной налоговой службой с ЦБ РФ.

Далее рассмотрим права и обязанности резидентов и нерезидентов при осуществлении компетентными органами валютного контроля.