Елена Васильева - 50 секретов проверяющего налоги. Как обезопасить себя, свой бизнес и получить миллион из бюджета

• наименование БСО (например, «Квитанция на оплату парикмахерских услуг»);

• 6-ти значный номер и серия БСО;

• наименование вашей компании;

• ИНН;

• местонахождение вашей компании;

• вид и стоимость услуги;

• денежная сумма, при получении которой выдан БСО;

• дата оплаты;

• дата составления;

• должность;

• ФИО лица, принявшего деньги;

• печать организации (если вы ее используете. Вы ее можете не использовать, если вы ИП).

Наносить печать типографским способом, то есть сразу напечатать на всех бланках, нельзя.

Это запрещено. Так же бланк должен иметь отрывные части, либо можно сразу же, когда вы заполняете БСО, делать копию. Это можно.

Любые БСО нужно изготавливать типографским способом. Запрещается самому разработать и самому напечатать БСО. Они должны пройти через типографию, то есть там распечатаны. На бланке должны быть:

• сокращенное наименование;

• адрес;

• ИНН типографии;

• номер заказа;

• год его выполнения;

• тираж.

Еще раз отметим, что ни приходно-кассовые ордера, ни бланки, изготовленные с помощью самой организации компьютерным принтером, не могут заменить ни БСО, ни контрольно-кассовый чек.

Пример заполненного бланка строгой отчетности:

Обязательно применять кассовый аппарат при оплате покупателями товаров, работ и услуг наличными или пластиковой картой (Закон от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»). Обязанность применения кассы не зависит от того:

• того, на какой системе вы работаете;

• кем является ваш покупатель (юридическое или физическое лицо);

• является ли платеж авансом или оплатой уже приобретенных товаров, работ, услуг;

• продаете ли вы свои товары или действуете как посредник. В том случае, если вы, например, комиссионер или агент другого лица.

Что же происходит, если вы протестуете и не хотите использовать кассовый аппарат? В том случае, если налоговая вас застукает и выяснит, что ваш работник не применяет кассовый аппарат, накладывают сразу два штрафа:

• на организацию – в размере от 75 до 100 % суммы расчета без применения контрольно-кассовой техники, но не менее 30 000 рублей;

• на должностное лицо организации – в размере от 25 до 50 % суммы расчета без применения кассы, но не менее 10 000 рублей.

То есть минимум 40 000 рублей. Вы заплатите всегда.

Когда же можно не применять кассу?

Можно не применять кассу, если вы получаете наличные деньги, которые не связаны с оплатой товаров, работ и услуг. Например, в том случае, если:

• вам в вашу кассу предприятия возвращают деньги, выданные под отчет;

• возвращают займы;

• уплату процентов по займу.

Можно не применять кассу при следующих видах деятельности (их немного, они поименованы во втором и частично в третьем пунктах закона № 54-ФЗ):

1. Оказание услуг населению, когда при расчетах выдается бланк строгой отчетности (об этом мы писали ранее).

2. Если ведутся продажи через газетно-журнальные киоски, если доля продажи этих газет и журналов более 50 %, то есть более половины.

3. Если торговля ведется с открытых прилавков на рынках и ярмарках, на выставочных комплексах, кроме торговли непродовольственными товарами с открытых прилавков внутри крытых помещений.

4. При продаже лотерейных билетов.

5. При продаже питания школьникам и работникам школ во время учебы.

6. Когда ведется разносная торговля с тележек, корзин, лотков.

7. В случае торговли в киосках мороженым, безалкогольными напитками на разлив.

8. Если ведется торговля из цистерн с квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином.

9. Торговля в развал овощами и бахчевыми культурами.

10. Прием от населения стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома.

11. Продажа ценных бумаг.

12. Торговля, в том числе алкоголем, в отдаленных и труднодоступных местностях, которые поименованы в перечне, утвержденном субъектами РФ.

Напомню, что в России с 1 июля 2017 года можно применять только онлайн-кассы. Последние отличаются от обыкновенных касс тем, что данные о продажах сразу появляются в сведениях налоговых инспекций. Важно успеть к этому сроку перейти на онлайн-кассы.

Если вы продаете товары, работы, услуги, не отвечаете требованиям компаний, которые могут не применять БСО и ККА (о них подробнее читайте выше), то принять наличные платежи можно только одним из двух способов, указанных ниже.

1. Платежом на ваш счет из Сбербанка РФ, внеся наличные и заполнив квитанцию формы № ПД-4 (образец квитанции приведен в Письме Сбербанка России от 24 апреля 1998 г. № 01-04-1688), или другого банка.

Имейте в виду, что сотрудники Сбербанка не примут платеж, если он будет от юрлица (например, от ООО «Ромашка»). А вот если написать фамилию, имя, отчество отправителя, а после оплаты ручкой дописать «по доверенности № 1 от от ООО „Лютик“», то можно считать данный платеж расчетами между юрлицами.

2. Настроить платежные системы и получать с карт, электронных кошельков деньги на ваш расчетный счет.

3. Можно заключить договор поручения с дружественной фирмой, у которой имеется ККА, и попросить их пробивать чеки.

В договоре указать, что фирма с ККА принимает наличные деньги от ваших покупателей и пробивает чек. И можно предоставить копию договора клиенту, объясняющего, почему договор поставки (купли-продажи) оформлен с одной компанией, а чек пробивает другая. Фирма с ККА переводит деньги на ваш расчетный счет, вы платите им комиссию. Налоги перечисляете вы и бухучет ведете тоже вы.

4. Можно заключить сразу два договора с покупателем: один с покупателем о беспроцентном займе вашей компании. Ваш покупатель – заимодавец, вы – заемщик. ККА в этом случае не применяется.

А второй договор – купли-продажи, по которому у покупателя перед вами образуется задолженность.

Через некоторое время можно составить акт взаимозачета встречных требований о погашении займа и долга.

Для того, чтобы налоговая не признала эту сделку мнимой, суммы договоров должны быть разные.

5. Можно вообще не использовать ККА, если сделка разовая. Да, есть риск, что вас проверят и оштрафуют.

Если вы ИП, то штраф составит от 15 до 20 МРОТ, то есть от 1 500 до 2 000 руб.

Если вы ООО, то штраф будет больше: от 300 до 400 МРОТ, то есть от 30 000 до 40 000 руб. (ст. 14.5 КоАП РФ).