Сергей Потёмкин - Формирование системы финансового мониторинга в кредитных организациях

Платежеспособность кредитной организации складывается из значительного числа далеко не равнозначных и не всегда очевидных для стороннего наблюдателя составляющих, среди которых выделяют в первую очередь ликвидность и кредитоспособность. При наличии определенного сходства между ликвидностью и платежеспособностью первый показатель дает представление о соответствии объема и структуры активов и пассивов, а по второму судят о возможности полного своевременного погашения финансовых обязательств. Платежеспособность банка является более широкой и полной характеристикой, чем ликвидность и кредитоспособность, поэтому поддержание надлежащего уровня этих двух частных показателей должно расцениваться как необходимая предпосылка обеспечения платежеспособности.

Обусловленное специфической природой платежеспособности как нетривиальной финансовой характеристикой наблюдение за ней осуществляется опосредованно с привлечением тех или иных частных показателей, причем как в совокупности, так и порознь. При рассмотрении частных показателей деятельности банка в первую очередь обычно обращают внимание на такие существенные показатели, составляющие одну из важнейших финансовых триад, как прибыльность (нередко этот показатель не вполне корректно называют доходностью), ликвидность и риск. В состав альтернативной финансовой триады входят аналогичные по значимости, но отличные по содержанию частные показатели деятельности кредитной организации: капитал, надежность и устойчивость. Две указанные финансовые триады примерно равноценны с точки зрения оценки платежеспособности банка, при этом первая из них ориентируется на динамические аспекты деятельности кредитной организации, а для второй приоритетом является стабильность ее финансового состояния.

В зависимости от предъявляемых требований и имеющихся возможностей финансовый мониторинг банка может опираться на любую из вышеназванных финансовых триад, и это обстоятельство, безусловно, накладывает отпечаток на применяемые подходы и конечные результаты. Сопоставляя информационные свойства показателей, входящих в состав альтернативных финансовых триад, следует иметь в виду, что, с одной стороны, они взаимно дополняют друг друга, а с другой стороны, их комбинированное применение оказывается причиной информационной избыточности. На достижение информационной избыточности, как правило, отвлекаются дополнительные ресурсы, однако это может быть оправдано, если она является необходимой основой процедур верификации данных.

Необходимо отметить, что перечисленные выше частные показатели деятельности банка не отличаются простотой и представляют самостоятельный интерес, и поэтому также могут быть объектом мониторинга. Действительно, любой из этих показателей – прибыльность, ликвидность, риск, капитал, надежность, устойчивость – имеет сложную структуру, и его поведение зависит от множества факторов. Например, если речь идет о прибыльности кредитной организации, то в процессе мониторинговой деятельности необходимо наблюдать за размером работающих активов и их доходностью, объемом ресурсной базы и ее платностью, полученными доходами и произведенными расходами и другими компонентами.

Основанием для организации мониторинга ликвидности является письмо Банка России от 27.07.2000 № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций», в котором банкам предлагается разработать и принять политику в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности, предусматривающую осуществление мониторинга ликвидности. Ликвидность кредитной организации отличается высокой волатильностью и чувствительностью к параметрам совершаемых операций, поэтому динамичность органически присуща количественным оценкам ликвидности.

Мониторинг риска помимо слежения за существующими рисками, выявления новых рисков и обнаружения качественных изменений известных рисков также в общем случае включает в себя определение, оценку и анализ рисков. Понятие риска является многогранным и неоднозначным, и это весьма затрудняет любую деятельности, связанную с риском. Обычно риск имеет сложную структуру и может состоять из множества разнородных компонентов, однако при этом он всегда предполагает наличие двух составляющих – вероятности реализации риска и размера связанных с этим потерь.

На практике отмеченная особенность риска широко используется для построения карт риска, отражающих взаимосвязь частоты или вероятности рисковых событий и их значимости. Карты риска позволяют раскрыть структуру риска и упрощают определение степени влияния и вклада различных рисков в общие потери, сопутствующие банковскому бизнесу. Дополнительную информацию о структуре риска можно почерпнуть из профиля риска, который дает представление об области риска, его параметрах и индикаторах.

В банковской сфере вопросы мониторинга отдельных компонентов риска регламентируются Банком России применительно как к российским правилам бухгалтерского учета, так и к международным стандартам финансовой отчетности (МСФО). Мониторингом отдельных рисков, проявляющихся при проведении операций на рынке ценных бумаг и осуществлении инвестиционной деятельности, также занимается Федеральная служба по финансовым рынкам. Кроме того, к проблеме наблюдения и измерения рисков значительный интерес проявляют профессиональные организации и ассоциации риск-менеджеров, а также информационно-аналитические и рейтинговые агентства.

Наличие тесной связи между ликвидностью и риском признается банковскими специалистами достаточным основанием для выделения риска ликвидности в качестве самостоятельного риска, подлежащего непрерывному наблюдению и контролю. В частности, МСФО устанавливают требования по раскрытию информации о риске ликвидности в числе прочих финансовых рисков при составлении финансовой отчетности, что нашло соответствующее отражение в письме Банка России от 25.12.2003 № 181-Т «О Методических рекомендациях „О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности“». Следует подчеркнуть, что, несмотря на периодический характер процесса подготовки финансовой отчетности, мониторинг рисков является непрерывным процессом, в ходе которого результаты оценки рисков надлежит уточнять, обновлять и пересматривать.

По своей сути капитал является источником и движущей силой как банковской, так и иной хозяйственной деятельности, что естественным образом возводит его в ранг базовой экономической категории. Важность и значимость капитала, которая проявляется в его функциях (прежде всего в защитной и регулирующей), диктует необходимость текущего контроля его величины. Вытекающие из указанного обстоятельства требования по мониторингу капитала отражены в инструкции Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков», которая содержит указания на необходимость ежедневного расчета показателя собственных средств (капитала) и других показателей, участвующих в расчете обязательных нормативов.