Николас Шэксон - Люди, обокравшие мир. Правда и вымысел о современных офшорных зонах

15См.: Todd Moss, Gunilla Pettersob, Nicholas van de Walle. An Aid-Institutions Paradox? A Review Essay on Aid Dependency and State Building in Sub-Saharan Africa // Center for Global Development, Working Paper 74, 2006, January.

16 Daniel J. Mitchell . Why Tax Havens are a Blessing // Foreign Policy, 2008, March 17.

17См. выступления Митчелла на эту тему: The Moral Case for Tax Havens // Center for Freedom and Prosperity, 2008, October (Youtube presentation); Tax Justice Network Sides with Europe’s Tax Collectors, Ignores Critical Role of Low-Tax Jurisdiction in Protecting Human Rights and Promoting Pro-Growth Policy // Center for Freedom and Prosperity, 2005, April 7.

18 Joel Bakan. The Corporation: The Pathological Pursuit of Profit and Power. Constable & Robinson Ltd., 2005, p. 154; [см. пер. на рус. яз.: Джоэл Бакан. Корпорация. Патологическая гонка за прибылью и властью. М.: Вильямс, 2007].

19Когда известный журналист, много пишущий на тему налоговой политики, Дэвид Кей Джонстон в полемике с Норквистом отметил, что его взгляды противоречат мнению большинства экономистов и налоги необходимы для оплаты благ цивилизации, то Норквист возразил: «Мы не наследники и не продолжатели западной культуры. Мы – уникальная и совсем другая цивилизация».

20См.: http://www.baloon-juice.com/wp-content/uploads/2009/03/graph.jpg – среди прочих графиков этот наиболее наглядный и удобный.

21См.: Jason Sharman. Havens in a Storm: The Struggle for Global Tax Regulation. Cornell University Press, 2006, p. 85.

22См.: Daniel J. Mitchell. The Moral Case for Tax Havens., part II.

23Цит. по: David Cay Johnston . Treasury Chief: Tax Evasion Is on the Rise // New York Times, 2001, July 19.

24См. статью, опубликованную Центром свободы и процветания: OECD Tax Haven Crackdown Is Out of Line, O’Neill Says // Center for Freedom and Prosperity, 2001, November 5.

25См.: David Cay Johnston. Treasury Chief…

26Новое исследование (2008), основанное на необнародованных данных Налогового управления США, выявило, что большую долю своих доходов скрывает именно богатая часть населения, а не средняя или бедная. Налогоплательщики, истинные доходы которых составляют от 500 тысяч до 1 миллиона долларов в год, в 2001 г. занизили свои скорректированные валовые доходы на 21 %, тогда как люди, зарабатывавшие от

50 тысяч до 100 тысяч долларов, занизили их только на 8 %. Среди бедного населения мошенничество наблюдается еще реже. См.: Rich Cheat More On Taxes. New Study Shows // Forbes, 2008, October 21 (http://www.forbes.com/2008/10/21/taxes-irs-wealth-biz-beltway-cz_jn_1021beltway.html).

27 Martin Wolf . Why Globalisation Works. Yale Nota Bene, 2005, p. 283.

28На эту тему есть очень интересные исследования: Monique Morrissey, Dean Baker . When Rivers Flow Upstream // Center for Economic Policy Research, 2003, March 22; Dani Rodrik, Arvind Subramanian . Why did Financial Globalization Disappoint? // Working Paper № 20080143, Weatherhead Center for International Affairs, Harvard University, 2008, March.

29Caymanian Compass, 1991, July 8.

30 Anthony Travers. Framing Cayman // The Lawyer, 2004, March 29 (http://www.thelawyer. com/framing-cayman/109308.article).

31См. размещенное на сайте «Cayman Finance» открытое письмо Трэверса президенту Обаме от 5 мая 2009 г.: Anthony Traverse. An Open Letter to President Obama From the Cayman Islands Financial Services Association (http://www.caymanfinances.com/Contact-Us/contact-details.html).

32 Nick Mathiason . Tax havens batten down as the hurricane looms // The Observer, 2009, March 29.

33См.: Richard Murphy. The TIEA programme is failing Tax Research blog (http://www. taxresearch.org.uk/Blog/2009/11/27/the-tiea-programme-is-failing/); A Progress Report on the Jurisdictions Surveyed by the OECD Global Forum in Implementing the Internationally Agreed Tax Standard: progress made as at 10 May 2010 (http://www.oecd. org/dataoecd/50/0/43606256.pdf).

34 Michael J. McIntyre. How to End the Charade of Information Exchange // Tax News International, 2009, October 26.

1Хэндс сказал, что если дети хотят, они могут навестить его; см.: I Save Tax by Never Visiting my Family, Says Tycoon Guy Hands // Guardian, 2010, February 3.

2См.: Europe, US Battle Swiss Bank Secrecy // Der Spiegel, 2008, May 20.

3Специализирующийся на налогах бухгалтер Ричард Мерфи, поведавший эту историю, назвал ее «чисто искусственной конструкцией, стремлением переложить ответственность и злоупотребить обычными приличиями». Что же касается попечителя, то, по словам Мерфи, «неудивительно, что попечитель имеет представительства в Лондоне, Нью-Йорке, Делавэре, Гонконге, на островах Ла-Манша и на Каймановых островах… Такого рода сделки в офшорах устраивают ежедневно»; см.: Richard Murphy . Northern Rock – the questions needing answers // Tax Research blog, 2007, September 17.

4Doom-Mongers Huddle Over Island Under Threat // Financial Times, 1998, November 11.

5 Patrick Muirhead. Jersey’s Culture of Concealment // The Times, 2008, April 24.

6См.: Senator from Jersey accused of leaving police asylum after fleeing trial // Daily Mail, 2009, October 25.

7 Austin Mitchell, Prem Sijja, John Christensen, Philip Morris, Steven Filling. No Accounting for Tax Havens. AABA, 2002.

8Письма, отправленные по электронной почте автору официальным лицом Каймановых островов. Два письма были отправлены 22 апреля 2009 г., одно – 6 июня 2009 г.

9Обеспечение медицинским обслуживанием существует, но Национальной системы здравоохранения на Джерси нет; см.: Andy Sibey. At what cost? // Jersey Evening Post, 2009, December 22.

10Компании по своему усмотрению могут определять ставки своего налогообложения, но минимальная ставка равна 2 %, если компании хотят превысить предел минимальной ставки в стране, где они зарегистрированы. В момент написания этой книги на Джерси рассматривали вопрос об изменении налоговой системы.

11См.: Chal Milmo. Trouble in paradise as Financial squeeze hits the expatriate lifestyle in Jersey // Independent, 2004, July 10.

1Описание этого эпизода см.: Gillian Tett. On the Money // Guardian, 2008, October 31; Gillian Tett . Fools Gold: How Unrestrained Greed Corrupted a Dream, Shattered Global Markets and Unleashed a Catastrophe. Little, Brown, 2009, p. 298–299.

2Из речи Тимоти Гайтнера, произнесенной 9 июня 2008 г. (http://www.newyorkfed.org/ newsevents/speeches/2008/tfg080609.html)

3A Chancellor Whose Record Has Divided the Economists // Independent, 2007, March 22.

4См.: William Taylor. City Comes Against Market Forces // Guardian, 2001, May 23.

5Select Committee on City of London (Ward Elections) Bill, Examination of Witness (Questions 1-19), 2002 October 7.

6 Megan Murphy. Banking City Limits // Financial Times, 2009 December 13; Megan Murphy. The City: A Guide to London’s Global Financial Centre. Profile Books, 2008, p. 261–273.

7См. показания комитету сената США от 3 июня 2008 г.: Michael Greenberg. Energy Market Manipulation and Federal Enforcement Regimes (http://commerce.senate.gov/public/_files/ IMGJune3Testimony.pdf).

8См.: Linklaters Sees Fallout from Repo 1005 // Financial Times, 2010, March 13; Report of Anton R. Valukas, Examiner, Southern District Court’, US Bankruptcy Court, Southern District of New York // Lehman Brothers Holdings Inc., 2010, March 11. Такой пробел не является исключительно британским или американским делом. Это результат арбитражной сделки между двумя юрисдикциями. См.: Brooke Masters. FSA on defensive over Lehman failings / Financial Times, 2010, March 18.

9См.: Research and statistics FAQ. Economic Information and Analysis (www.cityoflondon. gov.uk City of London) – автор заходил на этот сайт в июне 2010 г.

10Reaction to the Tax Gap Series // Guardian, 2009, February 14.

11 Prem Sikka . UK company law is terrorism’s friend // Guardian, 2010, January 20.

12Number of CIS Companies on London Stock Exchange’s Markets Reaches 100 with Losting of Magnit // London Stock Exchange, 2008, April 22.

13 Will Stewart. Londongrad. Russia’s Money Laundry // Daily Express, 2010, August 27; Britain called crooks’ haven // Sydney Morning Herald, 2010, February 28.

14Lloyds forfeits $350m for disguising origin of funds from Iran and Sudan // Guardian, 2009, January 20; Lloyds TSB to Pay $350m to Settle Probe // Bloomberg, 2009, January 10.

15См.: Richard Murphy. Response to the Treasury paper «Reviewing the Residence and Domicile Rules as they Effect the Taxation of Individuals: A Background Paper» // Association for Accountancy and Business Affairs, 2003, August.

16 Robert Winnett, Holy Watt. Britain: world’s first onshore tax haven // The Times, 2006, December 3.

17См.: Richard Wray. Naked truth about the brand king // Guardian, 2002, July 27.

18Сделать это недорого и нетрудно. Многонациональные корпорации уже владеют всей информацией. Теперь им надо лишь опубликовать ее. Одним росчерком пера клад огромной секретной информации, имеющей жизненную важность для граждан, инвесторов и правительств, будет выведен из офшоров и окажется в поле зрения общественности.