Татьяна Носова - Экономь налоги. Хватит кормить чинуш! Гайд по вычетам из подоходного налога: объясню сложные вещи доступно

Ниже я рассмотрю нюансы для каждой ситуации. Перед отправкой пакета советую уточнять актуальный список документов на официальном сайте Федеральной налоговой службы:

https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/.

Законодательная база:Приложение №1 к Приказу ФНС России от 28 августа 2020 г. № ЕД-7-11/615@ (форма налоговой декларации 3-НДФЛ), Приложение №1 к Приказу ФНС России от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/753@ (форма справки о доходах), Приложение №3 к Приказу ФНС России от 17 августа 2021 г. № ЕД-7-8/757@ (форма заявления о возврате переплаты).

Налоговые вычеты можно разделить на 5 видов:

Имущественные (разделы 1 – 4).

Стандартные (разделы 5 – 6).

Социальные (разделы 7 – 14).

Профессиональные (раздел 15).

Инвестиционные (раздел 16).

Имущественные вычеты связаны с покупкой и продажей имущества; стандартные устанавливаются в твердой сумме на себя и детей; социальные связаны с расходами на лечение, обучение и благотворительность; профессиональные можно получить при ведении частной практики, а инвестиционные – при инвестировании.

Такая классификация важна лишь для социальных вычетов, так как лимит в 120 000 рублей установлен для всей группы (с парой исключений). Более подробно об этом я расскажу в пронумерованных разделах.

– Но ведь это всего лишь штамп в паспорте! – Дэнни закатила глаза.

– Нет, не «всего лишь», – Аллиас подошел ближе. – Если я подарю тебе на день рождения портфель акций или машину, а мы не расписаны, нам придется заплатить налог. А я не горю желанием терять еще 13%.

– А ты дари шоколадку! Я сама себе все куплю!

– Это не решает проблему. А если вдруг ты попадешь в аварию? Меня не пустят в реанимацию и даже не скажут, насколько серьезно ты пострадала!

– Я не вожу машину.

– Зато я вожу. Ладно, не будем о грустном. Семейной паре скорее одобрят ипотеку или другой кредит. И штамп в паспорте освободит меня от процедуры установления отцовства.

– У нас нет детей.

– Пока. А если я умру после свадьбы, ты сможешь претендовать на пенсию по потере кормильца и на мои пенсионные накопления. Также только супруги могут быть похоронены вместе.

– Я за кремацию.

– Не в этом суть! Допустим, на митинге меня схватили космонавты. Ты не сможешь отказаться от дачи показаний против меня, иначе тебя саму привлекут к ответственности. Более того, жене вероятнее разрешат свидания, да и при выборе меры пресечения семейное положение обычно учитывают. И это я молчу о налоговых льготах, которые мы можем получить уже сейчас.

Дэнни задумалась. Аллиас взял ее за руку.

– Так что, ты выйдешь за меня?..

Конец лирического отступления.

Оглянитесь вокруг. Кто приобретал дом, где Вы сейчас живете? Может, Вы, Ваши родители или родственники?

Каждый гражданин, который когда-либо покупал жилье, может получить из бюджета 13% от его стоимости, вплоть до 260 000 рублей (13% от 2 000 000). А если это было в браке и оба супруга заявили вычет, то семья получит до 520 000 рублей!

К сожалению, сделать это можно только один раз в жизни. Плюс в том, что вычет удастся применить, даже если жилье уже продано. Главное, чтобы документы сохранились. А еще с 2014 г. его разрешено делить между несколькими объектами недвижимости.

Лимит вычета (расходов на жилье, освобожденных от налога) составляет 2 000 000 рублей.

Максимально Вы можете вернуть 260 000 рублей на человека.

Я могу получить вычет на любое жилье?

Да, подходит любая жилая недвижимость: квартира, комната, жилой дом с участком под ним или даже доля в них. Также можно купить земельный участок под постройку, но вычет Вы получите только после регистрации права собственности на новое жилье.

Исключение составляют апартаменты, так как по закону они считаются нежилой недвижимостью.

Говорят, мужчина должен не только посадить дерево и воспитать сына, но и построить дом. Если Вы придерживаетесь этого правила, то тоже можете применить налоговый вычет, причем как при достройке и отделке, так и при строительстве с нуля. Учитываются расходы на разработку проектной и сметной документации; на приобретение строительных и отделочных материалов; на работы и услуги по строительству и отделке; на организацию электро-, водо- и газоснабжения и канализации (включая автономные). Так, в состав налогового вычета включается облицовка стен и покрытие полов. А вот покупка мебели и сантехники, оформление сделки – уже нет.

Незавершенное строительство и отсутствие отделки должны быть указаны в договоре.

Какое ограничение по срокам?

Право на вычет возникает с даты регистрации права собственности на жилье.

При этом после покупки может пройти хоть 5, хоть 10 лет – налоговый вычет Вы не потеряете, даже если жилье уже продано. Однако НДФЛ получится вернуть только за 3 предшествующих года и не больше, чем Вы заплатили. Хорошая новость в том, что неиспользованный остаток переносится на будущие периоды, и можно возвращать уплаченный налог, пока не исчерпается вся сумма вычета: 13% от стоимости жилья, если оно дешевле 2 000 000 рублей или 260 000 рублей, если дороже.

В первом случае (при покупке дешевой квартиры после 1 января 2014 г.) Вы сможете перенести остаток вычета на другую недвижимость (но в пределах лимита). До 2014 г. вычет давали только на один объект.

Например, Аллиас купил квартиру за 2 000 000 рублей. С зарплатой 30 000 рублей он сможет вернуть все до копейки за 6 лет (260 000 / 46 800 рублей годового НДФЛ).

Аллиас не успел использовать вычет, женился и вместе с супругой купил другую квартиру за 3 000 000 рублей. Приобретенное в браке является совместной собственностью, поэтому семья может получить преференцию в двойном размере. Конечно, если позволит стоимость имущества. В данном примере один из супругов сможет использовать вычет целиком, другой – частично, так получится вернуть 390 000 рублей (260 000 ﹢ 130 000 (13% от 1 000 000)).

Затем молодожены купили домик в деревне за 1 500 000 рублей. Поскольку оба объекта были приобретены после 2014 г., к дому можно применить остаток вычета и забрать у государства еще 130 000 рублей (260 000 – 130 000 рублей, которые уже были использованы).

Если супруги не перестанут платить НДФЛ, то через несколько лет получат из бюджета все 520 000 рублей. Практически второй материнский капитал, для которого не нужны дети!

Я купил квартиру в 2021 г., я могу получить вычет за 2020, 2019 и 2018 гг.?

Да, если Вы пенсионер. Если нет, вернуть НДФЛ Вы сможете только за 2021 и последующие годы.

Я купил квартиру на материнский капитал, я могу получить вычет?

Нет. Учитываются только Ваши расходы. Если жилье приобреталось исключительно на деньги работодателя, на бюджетные средства или материнский капитал, в вычете будет отказано. Если Вы все-таки вложили часть своих денег, то вернуть НДФЛ получится, но только с этой суммы.