А. Алексеев - Лизинг на практике. Пособие по работе с лизинговыми компаниями

«Лизингодатель» – компания, приобретающая оборудование за свой счет и сдающая его в аренду. В РФ функции лизингодателя иногда выполняют коммерческие банки или поставщики.

«Лизингополучатель» – юридическое или физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, получающее имущество в пользование по договору лизинга за плату.

«Предмет лизинга» («Лизинговое имущество»)Предметом лизинга могут быть любые основные средства, используемые для предпринимательской деятельности – здания, оборудование, имущественные комплексы, транспортные средства, сооружения, любое движимое и недвижимое имущество.

Предметом лизинга не могут быть следующие объекты: природные объекты, земельные участки, имущество, запрещенное федеральными законами для свободного обращения или имеющее особый установленный порядок обращения (военное имущество и т. п.).

«Продавец» или «Поставщик»

Это физическое или юридическое лицо, заключающее договор купли продажи с лизингодателем и продающее лизингодателю в обусловленный срок имущество, которое является предметом лизинга. Продавец обязан при передаче предмета лизинга лизингодателю или Лизингополучателю учитывать все права Лизингополучателя. Также Продавец может одновременно быть и Лизингополучателем (см. Возвратный лизинг).

«Лизинг персонала» – форма привлечения персонала, при которой самостоятельная фирма-кредитор передает на определенный срок одного или нескольких своих сотрудников, с которыми она имеет трудовой договор, в распоряжение другой фирмы-заемщика, с тем, чтобы эти сотрудники в течение срока «аренды» работали на фирму-заемщика. При этом заключенный работниками с фирмой-кредитором трудовой договор сохраняет силу.

К рассматриваемым в данной книге вопросам не имеет никакого отношения.

– Возможность получить сначала в пользование, а в будущем и в собственность имущество, не вкладывая сразу много собственных средств.

– Возможность получить «кредит» не имея залога.

– Возможность опробовать новое направление бизнеса, не имея достаточных средств.

– Один из немногих легальных способов минимизации налогов.

– Возможность пользоваться корпоративным транспортом без открытия собственного автохозяйства и списание всех затрат по эксплуатации на себестоимость.

– Возможность переложить на плечи лизинговой компании отношения:

– с ГАИ при регистрации транспорта,

– с ФРС при регистрации недвижимости,

– со страховыми компаниями,

– с бухгалтерией при расчёте части налогов.

Иногда это всё делается даже бесплатно со стороны ЛК.

– Возможность досрочного закрытия договоров по инициативе Лизингополучателя.

– Защита от рейдерских захватов (особенно актуально для лизинга недвижимости) и от кредиторов при процедуре банкротства.

– При кредитовании необходим ликвидный залог на сумму, превышающую сумму кредита на 30–50 %, причём этот залог должен быть в наличии до получения кредита. При лизинге залогом служит сам Предмет лизинга.

– При кредитовании не применяется механизм ускоренной амортизации, что приводит к увеличению платежей по налогу на имущество после завершения сделки.

– При кредитовании на себестоимость относятся только проценты по кредиту в пределах ставки ЦБ РФ, умноженной на коэффициент 1,1. При лизинге на себестоимость относятся все лизинговые платежи (не относятся на себестоимость только выкупные платежи). Возникает экономия на налоге на прибыль и НДС.

– Обычно срок лизинга больше срока кредитования.

– В состав затрат лизинговой сделки можно включить все сопутствующие затраты (что невозможно при кредитной операции) и получить таким образом рассрочку платежей и на эти затраты тоже.

– При выплате лизинговых платежей Предмет лизинга переходит в собственность. Лучше выкупать своё, чем просто платить другому. Аренда – деньги на ветер.

– Защита от роста цен и роста арендных ставок (особенно актуально для лизинга недвижимости), т. к. лизинговые платежи фиксируются на весь период действия договора.

– Защита от изменения курсов валют, т. к. лизинговые платежи фиксируются на весь период действия договора.

– Гарантии защиты прав Лизингополучателя – регистрация договоров в ГАИ (для автотранспорта) или в Росреестре (для недвижимости).

Лизинг, как и другие финансовые инструменты, имеет не только положительные, но и отрицательные качества:

– Предмет лизинга является собственностью Лизинговой компании до того момента, пока не будут выплачены вселизинговые платежи. Т. е. даже небольшой остаток задолженности не позволит полностью распоряжаться «вроде как бы вашим имуществом».

– Возможность изъятия предмета лизинга при наличии двух и более периодов просрочки платежей независимо от того, сколько всего выплачено платежей. Т. е. имущество можно просто потерять, выплатив большую часть его стоимости. Правда, виноват в этом будет сам Лизингополучатель. При изъятии имущества возврату подлежат только перечисленные выкупные платежи.

– Удорожание сделки существенно увеличивает суммарные затраты на приобретение имущества.

– Радость от приобретения имущества быстро проходит, … а лизинговые платежи остаются.

Основные нормативно-правовые документы:

Основными документами, регулирующими лизинговые взаимоотношения, являются:

○ Конвенция УНИДРУА «О международном финансовом лизинге» от 28 мая 1988 г. (по состоянию на 31 декабря 1994 г.)

○ Федеральный закон «О присоединении РФ к конвенции УНИДРУА «О международном финансовом лизинге» № 16-ФЗ от 08 февраля 1998 г.

○ Гражданский кодекс РФ, часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ

○ Федеральный закон «О лизинге» от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ (см. Приложение 1)

○ Постановления Правительства и иные нормативные акты, регулирующие применение лизинга в отдельных отраслях.

Федеральный Закон о Лизинге и Гражданский Кодекс определяют предметы лизинга, как любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

Текст предоставлен ООО «ЛитРес».

Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию на ЛитРес.