Питер Патсула - Бизнес-план за 30 дней. Пошаговое руководство по успешному бизнес-планированию и началу собственного дела

4.1.2. Источники капитала

В настоящее время наличный капитал AHC составляет $50 000. В случае получения кредита в размере $50 000 AHC сумеет достичь всех прогнозируемых результатов в рамках бюджета и добавить $20 000 в резервный фонд. Создание резервного фонда имеет большое значение для реализации долгосрочной стратегии развития AHC. Это позволит отделению Nutriva увеличить производственные расходы, если объемы продаж окажутся выше запланированного уровня, а также пережить периоды непредвиденных падений продаж. Получение кредита поможет AHC увеличить оборотный капитал и сохранить положительный денежный баланс в течение осуществления проекта.

Рекомендация.

Возможно, вам будет трудно решить, какие статьи расходов, счета и статистические данные следует анализировать в финансовом плане Слишком большое количество цифр отвлечет внимание читателя от наиболее важных данных.

Недостаток цифр сделает ваш анализ неполным Не забывайте о том, что детальные финансовые схемы могут быть включены в раздел «Дополнительные документы», что позволит восполнить пробелы

4.2. Использование денежных средств

AHC будет использовать кредит в размере $50 000 для финансирования производства 1600 контейнеров (38 400 единиц) «Nutriva» и покрытия затрат 2003 г., связанных с продвижением. Эти денежные средства также позволят нам создать необходимый объем запасов к началу 2004 г. и предотвратить проблемы с потоком денежных средств, которые могут возникнуть, если продажи окажутся выше или ниже запланированных. Даже если продажи составят 0 % от прогнозируемых, AHC сумеет выполнить свои обязательства по кредиту.

4.3. Финансовый анализ

Финансовый анализ деятельности AHC основывается на предположении о том, что доходы будут ежегодно увеличиваться на 15 %, а расходы на 5 % в соответствии с ростом инфляции, и начальная доля рынка «Nutriva» составит $37 000 [46] Финансовые отчеты и прогнозы были прорецензированы сотрудником Big Accounting Inc. Джеральдом Лимом. Более детально выдвинутые предположения представлены в разделе «Дополнительные документы». Учет всех статей расходов может быть предоставлен по первому требованию . Продажи «Nutriva» возрастут на 450 % в 2004 г. и на 250 % в 2005 г. Это будет достигнуто путем распределения «Nutriva» в магазинах натуральных продуктов и увеличения посещаемости веб-сайта, что позволит наладить продажи в системе on-line. Хотя прогнозируемые показатели могут показаться завышенными, они соответствуют существующему спросу на наш продукт и результатам предварительного тестирования рынка. Все прогнозы продаж и расходов основаны на расчетах потоков денежных средств. В 2004 г. AHC перейдет на бухгалтерский учет методом начисления.

Обратная связь.

Коэффициенты используются как критерии оценки деятельности предприятия Поскольку Боб только начинает свой бизнес и сфера его деятельности достаточно новая, вполне обоснованно с его стороны было сравнить свои прогнозы на три года с промышленными коэффициентами за 1997. Хотя более свежие данные доступны в SIC 8980 и SIC 2096. Боб также мог бы более детально представить расходы на развитие и поддержание вебсайта Эти данные можно было бы включить в раздел «Приложение».

Рекомендация.

Всегда используйте самые последние и наиболее подходящие коэффициенты Хотя коэффициенты – это лишь средние показатели, которые не отражают особенностей бизнеса, они помогают избежать неточного прогнозирования Неправильные прогнозы обусловливают ошибки в планировании, что снижает прибыль и ослабляет жизнеспособность предприятия

Рекомендация.Очень важно, чтобы ваши прогнозы и финансовые отчеты просмотрел авторитетный бухгалтер.

Специалист, который имел дело с предприятиями малого бизнеса, легко может обнаружить ошибочные прогнозы.

4.3.1. Прогноз доходов на 12 месяцев

Расчетная прибыль до уплаты налогов составит $42 300. Она будет получена, несмотря на увеличение общих расходов на 110 % по сравнению с 2002 г. Мы ожидаем значительное повышение продаж в марте и апреле благодаря участию в торговой выставке.

4.3.2. Прогноз доходов на три года

Обратная связь.

Бобу следовало сделать более подробный анализ денежных потоков и финансового положения. Цифры, лишенные интерпретации, теряют свое значение.

Прогнозируемый доход с «Nutriva» составит: $37 000 в 2003 г., $203 500 в 2004 г. и $712 300 в 2005 г. Учитывая рост 2001–2002 гг., доходы от продажи услуг будут увеличиваться на 15 % ежегодно. Расходы компании возрастут в 2004–2005 гг., поскольку будет взят в штат специалист по маркетингу на условиях полной занятости, а также увеличатся затраты, связанные с поддержанием работы веб-сайта и с продвижением. В продажи услуг в 2005 г. включены продажи книг на сумму $40 000. [47] Источник: «1998 Almanac of Business and Industrial Financial Ratios; SIC «Other Food and Kindred Products»»

Внимание!

Стремясь к тому, чтобы прогнозы доходов, точки безубыточности и денежных потоков выглядели более оптимистическими (особенно в ситуации поиска кредитов или инвестиций), вы, возможно, попытаетесь преуменьшить расходы и преувеличить продажи. Ни в коем случае не делайте этого! В противном случае ваш финансовый анализ как инструмент планирования окажется бесполезным. Банкиры и инвесторы легко обнаружат неточности в финансовых записях и быстро найдут те места, в которых вы легкомысленно пре-да-лись творческой фантазии В результате доверие к вам будет подорвано.

Возьмите на заметку.Не стоит включать номера счетов в финансовые отчеты. Здесь мы представили их в учебных целях, чтобы показать, как они могут использоваться в бухгалтерской системе В данном случае нумерация счетов аналогична той, что применяется в компьютерной программе Quick Books Pro.

4.3.3. План движения денежных средств

Прогнозируемые доходы от осуществления деятельности достаточны для того, чтобы делать отчисления в счет погашения кредита и завершить год с положительным денежным балансом $103 512. Денежный поток будет иметь положительные значения во все месяцы, кроме февраля и ноября. Но если продажи «Nutriva» окажутся ниже расчетных, будут предприняты меры по сокращению производства и приостановке реализации долгосрочных проектов. При составлении прогнозов были учтены сезонные изменения спроса. В таблице, помещенной ниже, представлен бюджет движения денежных средств при начальном балансе $49 000 и кредите в размере $50 000, составленный на основе выдвинутых ранее предположений.