Александр Селютин - Полицейская проверка: практические рекомендации адвоката по защите бизнеса

В совершении данного преступления подозревается Гедт Игорь Иванович, прописанный по адресу г. Энск, ул. Маркса, д. 5, кв. 8, а проживающий в частном доме по адресу г. Энск, ул. Рабочая, д. 33. У Гедта И. И. имеется также гараж № 334 в гаражном кооперативе «Весна» на ул. Вересаева в г. Энске. Гараж и квартира Гедта И. И. находятся в Куйбышевском районе. Необходимо одновременно произвести обыск в трех указанных местах.

На основании изложенного и руководствуясь п. 4 ч. 2 ст. 38 УПК РФ,

прошу:

14 декабря 2002 года в 9 час. двумя группами одновременно в целях отыскания одежды со следами бурого цвета, похожими на кровь, произвести два обыска. Одна группа должна произвести обыск в квартире по адресу г. Энск, ул. Маркса, д. 5, кв. 8, а другая — в гараже № 334 гаражного кооператива «Весна» на ул. Вересаева в г. Энске.

Приложения:

1. Постановление о производстве обыска в гараже № 334 гаражного кооператива «Весна»;

2. Постановление судьи о разрешении производства обыска в квартире по адресу: г. Энск, ул. Маркса, д. 5, кв. 8.

Следователь следственного управления

УМВД России по Энской области

майор юстиции Э. Н. Исаев

Вопросы для проведения налогово-криминального аудита

1. Ведется ли бизнес через официально зарегистрированные компании, поставленные на учет в фондах? Использование печатей, бланков и форм несуществующих компаний квалифицируется по статье 171 УК РФ («Незаконное предпринимательство»), санкция — до 5 лет лишения свободы со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей.

2. Имеются ли все требуемые лицензии? Отсутствие лицензий может быть квалифицировано как «незаконное предпринимательство» (статья 171 УК РФ).

3. Создавались ли вами или с вашим участием фиктивные фирмы, зарегистрированные на подставных лиц, по потерянным паспортам, по «массовым» адресам, и использовали ли вы их для неуплаты налогов или для иных финансовых махинаций? (Статья 173.1 «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица», статья 173.2 «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица» УК РФ; максимальное наказание по статье 173.1–5 лет лишения свободы.)

4. Сбывали ли вы (хранили, перевозили) немаркированную продукцию тогда, когда такая маркировка являлась обязательной? (Статья 171.1 УК РФ, до 6 лет лишения свободы со штрафом в размере до одного миллиона рублей.)

5. Используются ли в бизнесе компании (не в качестве поставщиков и потребителей, а в самом бизнесе) зарегистрированные на подставных лиц (сотрудников, работающих у вас) компании? (Статьи 171, 173.1 и 159 УК РФ.)

6. Все ли деньги, поступающие на расчетный счет и в кассу предприятия, оформляются должным образом? Все ли деньги, поступающие наличными, проводятся? (Статьи 120 и 122 Налогового кодекса РФ, 15.1 КоАП РФ, 199 УК РФ.)

7. Использовались ли вами компании для незаконного обналичивания денежных средств? (Статьи 159, 174, 174.1, 198, 199 УК РФ; максимальное наказание по статьям 174 «Легализация… денежных средств… полученных преступным путем» и 174.1–7 лет лишения свободы со штрафом в размере до одного миллиона рублей.)

8. Бывает ли, что товары (сырье, материалы), поступающие на предприятие, оформляются от подставных компаний? Это разновидность предыдущего вопроса; ответственность та же.

9. Имеют ли место факты искусственного завышения закупочных цен (завышения себестоимости) продукции (сырья, материалов) на вашем предприятии через подлог, дополнительное оформление документов? (Статьи 120 и 122 Налогового кодекса РФ, статья 199 УК РФ.)

10. Закупаете ли вы для вашего предприятия или перепродажи продукцию (сырье, материалы) за наличные, оформляя при этом документы от других организаций или физических лиц? (Статьи 120 и 122 Налогового кодекса РФ, статья 199 УК РФ.)

11. Подделываете ли вы каким-либо образом документы о поставках продукции (сырья, материалов), закупаемых вашим предприятием для собственных нужд или для перепродажи? (Статьи 120 и 122 Налогового кодекса РФ, статья 199 УК РФ.)

12. Бывает ли, что вы закупаете товар (сырье, материалы, продукцию) сомнительного происхождения, или ворованный, или с которого не заплачены все необходимые пошлины, сборы, акцизы? (Статьи 174, 175, 194, 199 УК РФ.)

13. Занимаетесь ли вы импортом? Если да, то платите ли вы все положенные по закону пошлины? Используете ли вы серые схемы таможенной очистки товара? (Статья 194 УК РФ, максимальное наказание — 12 лет лишения свободы со штрафом в размере до одного миллиона рублей.)

14. Подделываете ли вы или ваши сотрудники какие-либо первичные документы на вашем предприятии: накладные, счета, счета-фактуры, приходно-кассовые ордера, расходно-кассовые ордера, договоры и т. д.? (Статьи 120 и 122 Налогового кодекса РФ, статья 199 УК РФ.)

15. Все ли сотрудники, получающие хотя бы один раз в год какое-либо вознаграждение, должным образом оформлены на вашем предприятии?

16. Вся ли ваша заработная плата, заработная плата ваших сотрудников, иной доход (ваш и ваших сотрудников) легальны и с них полностью платятся налоги и страховые взносы? (Статья 199.1 УК РФ «Неисполнение обязанности налогового агента» — до 6 лет лишения свободы; взыскание недоимки, пеней; штрафы.)

17. Есть ли на вашем предприятии просроченные задолженности по налогам перед бюджетом, факты искусственного скрытия дохода или выплаты заработной платы либо завышения себестоимости продукции (сырья, материалов)? При совокупных суммах просроченных задолженностей более 2 млн рублей (юридическое лицо), и более 600 000 рублей (ИП) — уголовная ответственность (статьи 198, 199, 199.1 УК РФ).

18. Даете ли вы или кто-либо из ваших сотрудников взятки, дарите ли незаконные подарки кому-либо из государственных служащих? (Статья 291 УК РФ — штраф до 90-кратной суммы взятки или лишение свободы на срок до 12 лет с 7-кратным штрафом от суммы взятки.)

19. Даете ли вы или кто-либо из ваших сотрудников «откаты» кому-либо из руководителей или сотрудников других предприятий? (Статья 204 УК РФ — штраф до 70-кратной суммы коммерческого подкупа с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет, либо принудительными работами на срок до четырех лет, либо арестом на срок от трех до шести месяцев, либо ограничением свободы на срок до четырех лет, либо лишением свободы на срок до шести лет.)

20. Оказываете ли вы или ваши сотрудники какие-либо иные незаконные услуги госслужащим или сотрудникам других коммерческих предприятий? (См. выше: статья 204 УК РФ.)

21. Имеются ли на вашем предприятии нелегальные (нелицензионные) программы, в том числе «1С», «Гарант», «КонсультантПлюс», антивирусные программы, Microsoft Office, Windows, иное нелегальное, нелицензионное программное обеспечение? (Статья 146 УК РФ — до 6 лет со штрафом до 500 000 рублей.)