Виталий Семенихин - Организация бизнеса с нуля. С чего начать и как преуспеть

Под крупным размером доходов в данной статье законодатель подразумевает сумму, равную или превышающую 250 000 руб. за два года.

В ущерб может включаться вред, причиненный жизни или здоровью гражданина, его имуществу, в частности, вследствие конструктивных, рецептурных или иных недостатков товара (работы, услуги), а также вследствие недостоверной или недостаточной информации о товаре (работе, услуге) (ст. 1095 ГК РФ), а также упущенная выгода.

Во всех случаях ущерб должен находиться в причинной связи с незаконностью предпринимательства.

Субъектом данного преступления является физическое лицо, достигшее 16 лет.

Особо стоит остановиться на вопросе определения субъекта, если незаконная предпринимательская деятельность осуществлялась юридическим лицом. В соответствии с постановлением Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 18 ноября 2004 г. № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» ответственность за осуществление незаконного предпринимательства несет лицо, на которое в силу его служебного положения постоянно, временно или по специальному полномочию были непосредственно возложены обязанности по руководству организацией. Это может быть лицо, как документально оформленное на должность руководителя, так и фактически выполняющее его функции.

В соответствии с ч. 1 ст. 171 УК РФ за незаконное предпринимательство предусмотрено одно из следующих наказаний:

– штраф в размере до 300 000 руб., или в размере заработной платы нарушителя, или иных доходов осужденного за период до двух лет;

– обязательные работы на срок от 180 до 240 часов;

– арест на срок от четырех до шести месяцев.

Статья 171 УК РФ предусматривает и квалифицированный состав данного преступления. Если доходы субъекта от регулярной незаконной предпринимательской деятельности превысили 1 млн руб. (особо крупный размер) за 6 лет либо если преступление было совершено организованной группой, то предусмотрено более жесткое наказание (ч. 2 ст. 171 УК РФ):

– штраф в размере от 100 000 до 500 000 руб., или в размере заработной платы, или иных доходов осужденного за период от одного года до трех лет;

– лишение свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до 80 000 руб., или в размере заработной платы, или иных доходов осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Деятельность без регистрации может осуществляться в нескольких вариантах: лицо осуществляет деятельность в качестве индивидуального предпринимателя либо учредителя юридического лица, не обращаясь за регистрацией в соответствующие государственные органы; лицо обратилось за регистрацией, но приступило к осуществлению предпринимательской деятельности, не дождавшись вынесения решения; лицо осуществляет предпринимательскую деятельность после получения отказа в регистрации. Причем в последнем случае законность такого отказа значения не имеет.

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации будет иметь место, также когда юридическое лицо ликвидировано или прекращено действие свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Доказательством отсутствия регистрации является: у коммерческой организации – отсутствие учредительных документов, утвержденных соответствующим государственным органом, и свидетельства о государственной регистрации; у физического лица – отсутствие свидетельства о государственной регистрации в качестве предпринимателя.

Отсутствие последствий в виде получения доходов в крупных размерах при представлении в регистрирующий орган заведомо ложных сведений влечет за собой административную ответственность, предусмотренную ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 5000 руб. или дисквалификации на срок до трех лет.

Дисквалификация является относительно новым видом административной ответственности, пока не получившим широкого распространения в правоприменительной практике. В соответствии со ст. 3.11 КоАП РФ дисквалификация заключается в лишении физического лица права занимать руководящие должности в исполнительном органе управления юридического лица, входить в совет директоров (наблюдательный совет), осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению юридическим лицом.

Существенно различаются ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ и ч. 3 этой же статьи, предусматривающей ответственность, в частности, за предоставление в регистрирующий орган недостоверных сведений, а также за непредставление и несвоевременное их предоставление.

Разница между недостоверными и заведомо ложными сведениями очевидна. В первом случае для привлечения к административной ответственности достаточно установить только недостоверность сведений. Вина лица в большинстве ситуаций будет характеризоваться неосторожностью, когда это лицо обязано было обеспечить достоверность сведений (предвидеть наступление вредных последствий), но не сделало этого.

Для квалификации же действий должностного лица на основании ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ необходимо доказать, что это лицо действовало с умыслом, т. е. осознанно направило в регистрирующий орган документы, содержащие недостоверные сведения. Как показывает практика, целью таких действий в большинстве случаев является стремление ввести государственный орган в заблуждение относительно различных аспектов деятельности предпринимателя.

При осуществлении предпринимательской деятельности без государственной регистрации также наступает административная ответственность (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ). Решая вопрос об образовании в результате действий лица состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ, необходимо проверять, содержатся ли в них признаки предпринимательской деятельности, перечисленные в п. 1 ст. 2 ГК РФ (подробнее об этом см. в постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 октября 2006 г. № 18 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»).

Данное нарушение влечет наложение административного штрафа в размере от 500 до 2000 руб. На первый взгляд это немного. Но этим наказание нарушителя не ограничивается, так как автоматически начинают применяться меры ответственности согласно налоговому законодательству.

Налоговый кодекс Российской Федерации не содержит никаких норм об ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации ни для индивидуальных предпринимателей, ни для юридических лиц. Однако в нем предусмотрена ответственность за уклонение от постановки на налоговый учет. А поскольку государственная регистрация и постановка на учет в налоговом органе сведены в одну процедуру, одно правонарушение тянет за собой другое, а значит, и санкции за совершенные правонарушения.