Егор Шестеренкин - Малый бизнес с нуля. Хватит мечтать, пора действовать!

Пусть вас не смущает ограничение доходов. Спецрежимы придумали совсем не дураки, ограничение начинает работать действительно там, где предпринимателя трудно назвать «мелким». На момент написания книги, чтобы «вырасти» из спецрежима «Упрощенная система налогообложения (УСН)», надо получить доходов порядка 20 млн руб. за девять месяцев. Заострю внимание: не прибыли, а доходов. Грубо говоря, продать товара на 20 миллионов. Я искренне надеюсь, что вы познаете когда-нибудь этот предел (который, кстати, из года в год индексируется), но с сожалением предположу, что не так скоро, как вы ожидаете. Лично я этого предела не достигал.

Что касается торговли, нас в Налоговом кодексе интересуют два из трех спецрежимов (третий касается единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), но вряд ли мой читатель планирует стать фермером; разве что уже действующий фермер решит создать свою торговую сеть). Режимы эти называются «Единый налог на вмененный доход» (ЕНВД, вмененка) и «Упрощенная система налогообложения» (УСН, упрощенна).

ЕНВД применяется (если вид деятельности подходит под него) при розничной торговле (или оказании услуг физическим лицам). А если ваши покупатели – организации (юридические лица), то применяется либо ОСН, либо УСН. ЕНВД здесь не подходит. [1]

Это самый широко используемый спецрежим, он знаком всем предпринимателям, не случайно я начинаю рассказ именно с него. Довольно часто (!) расчетные платежи по этому налогу заметно ниже «реальных». То есть реально люди зарабатывают больше, чем в расчете. Хотя есть и очень неприятный недостаток у этого режима. Но все по порядку.

Почему в названии этого спецрежима есть слово «вмененный»? Все просто. Дабы упростить малограмотным (в бухгалтерском смысле) мелким предпринимателям работу по расчету и уплате налогов, а налоговой службе – облегчить и без того немалый труд по обработке макулатуры, законодатели придумали хитрый ход. Примерно посчитали, с какой продукции (и услуг) какой доход получается, и обязали предпринимателей платить налог именно с этого расчетного дохода. А поскольку этот расчетный доход «вменили» и он не зависит от реального дохода, то и налог назвался вмененным. На практике – самый удобный в смысле расчета налог. Одно время, когда в обязательном порядке не требовали [2] декларации в электронном виде, неоднократно приходилось видеть, как, ожидая в очереди, некоторые бухгалтеры и предприниматели заполняли декларацию тут же, на подоконнике в налоговой инспекции.

Не все виды деятельности подпадают под действие этого спецрежима. Читайте так: «есть товары, при торговле которыми приходится применять общий режим налогообложения». Полный список в НК вы не найдете. Потому как перечень видов деятельности уточняется местными органами самоуправления, т. е. администрацией области или республики.

Вам придется самостоятельно поискать закон по вашей области или республике. Предполагается, что вы неплохо владеете компьютером и имеете доступ в Интернет. Найти актуальные редакции законов всегда можно на профильных сайтах. Если вы не знаете, что такое Интернет, то рискуете очень осложнить свою предпринимательскую жизнь. Что ж, найти нужный закон можно в библиотеках (которые часто предоставляют такой сервис – распечатку необходимых законов из специализированных правовых программ). Еще подобные вещи должны вывешивать на информационных стендах в налоговых инспекциях. Кстати, на этих стендах можно (и нужно!) найти много полезного.

Что же вы увидите в этом законе?

1. Список видов деятельности, подпадающих под действие ЕНВД.

2. Коэффициенты для расчета налога.

Так, про коэффициенты я не говорил. Поскольку видов деятельности, которые можно осуществлять под действием ЕНВД, много, то законодатель ввел понятие «базовая доходность». Конкретную цифру на момент уплаты можно узнать в нескольких местах. «Самый официальный» и актуальный источник – налоговая инспекция. И на информационных стендах должна быть эта цифра, и вам ее обязаны сообщить по вашему запросу – и устно и письменно.

Единственное – важно правильно сформулировать свой вопрос, иначе на «размазанный» вопрос рискуете получить соответствующий ответ вроде «этот вопрос полностью регулируется главой такой-то Налогового кодекса».

На момент написания книги виду деятельности «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы» соответствовала базовая доходность в 1800 руб.

Итак, у нас есть значение базовой доходности (которую как бы не меняют, но пересмотреть могут – в России живем), теперь его надо умножить на три коэффициента и на количество квадратных метров торговой площади. Подробно о смысле коэффициентов можно прочитать в НК, узнать конкретные значения – в налоговой инспекции. Отмечу, что один из этих коэффициентов учитывает специфику группы товаров или услуг (с той же площади, например, торговец скобяными изделиями продаст на большую сумму, чем торговец мебелью). Другой – коэффициент-дефлятор – учитывает инфляцию; его пересматривают раз в год и публикуют в профильных изданиях; в программе «Налогоплательщик ЮЛ» он обновляется при обновлении соответствующей декларации. Третий коэффициент должен учитывать местоположение торговой точки; ведь понятно, что на бойком перекрестке доход будет выше, чем где-нибудь на окраине. Как правило, это действительно так, и третий коэффициент должен учитывать разницу в «бойкости». Но не во всех городах этот коэффициент устанавливают; нередко его просто принимают за единицу. Точно узнать можно и нужно в налоговой инспекции.