Александр Козырин - Налоговое право. Учебник для бакалавриата

Этот учебник можно назвать авторским , поскольку он готовился на основе многолетнего личного опыта преподавания налогового права в Высшей школе экономики на всех уровнях высшего юридического образования.

Для кого этот учебник? Наш учебник – для студентов, которые начинают знакомство с налоговым правом в бакалавриате и планируют продолжить его в магистратуре и аспирантуре. Он предназначен в первую очередь для тех юридических факультетов, где студенты, изучая уже в бакалавриате обязательный базовый курс «Налоговое право», могут формировать свои индивидуальные учебные планы, включая в них элективные курсы налоговой специализации.

Учебником могут воспользоваться также те студенты бакалавриата, которые не рассчитывают продолжать изучение налогового права в магистратуре и аспирантуре, но хотели бы получить в бакалавриате максимально полное представление об общих началах налогового права, понимая, что эти знания не окажутся лишними в выбранной ими иной специализации (например, гражданско-правовой или уголовно-правовой).

Учебник может быть использован также студентами других факультетов (прежде всего – экономики, государственного управления, менеджмента и др.), решившими включить в свои индивидуальные учебные планы изучение налогового права.

Наконец, он может быть полезен студентам магистратуры, которые не изучали налоговое право в бакалавриате и решили воспользоваться нашим учебником при изучении специальных адаптационных курсов.

Как пользоваться учебником? Отвечая на этот вопрос, мы не станем давать рекомендации к использованию учебника на семинарах. Об этом студенту расскажет преподаватель, проводящий такие занятия, если он посчитает возможным применять наш учебник в учебном процессе. О том, как использовать это издание для подготовки к экзаменам, студентов, пожалуй, консультировать не стоит: у современного студента опыт накоплен уникальный – и организационный, и… технический. А вот о том, как пользоваться учебником без риска получить устаревшую информацию, сказать, думаю, следует.

Хорошо известно, насколько налоговое право динамично. Частые изменения законодательства о налогах и сборах, появление новых правоприменительных актов приводят к тому, что отдельные положения учебника по налоговому праву начинают в той или иной степени устаревать. Именно поэтому в отдельных случаях мы приводим в текстах сноски, указывающие на привязку текста учебника к конкретным актам законодательства, правоприменения и т. д. У студента появляется возможность проверить с помощью справочно-правовых систем, продолжает ли действовать то или иное правовое предписание, узнать, какие были внесены изменения и дополнения в действующие нормативные правовые акты, какая новая правоприменительная практика появилась по этому вопросу и т. д. Так студент сможет продлить жизнь учебнику и сформировать у себя важные навыки работы с динамично развивающейся эмпирической базой.

При подготовке учебника использовались правовые ресурсы СПС «КонсультантПлюс» по состоянию на 1 марта 2020 г. Все упомянутые в настоящем издании нормативные правовые и правоприменительные акты читатель сможет по приведенным в тексте реквизитам отыскать в этой справочно-правовой системе.

АПК РФ– Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации

БК РФ– Бюджетный кодекс Российской Федерации

ВАС РФ– Высший Арбитражный Суд Российской Федерации

ВС РФ– Верховный Суд Российской Федерации

ГК РФ– Гражданский кодекс Российской Федерации

ГПК РФ– Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации

ЕАЭС– Евразийский экономический союз

ЕврАзЭС– Евразийское экономическое сообщество

ЕГАИС– Единая государственная автоматизированная информационная система учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции

ЕГРН– Единый государственный реестр недвижимости

ЕГРЮЛ– Единый государственный реестр юридических лиц

ЕНВД– единый налог на вмененный доход

ЕСХН– единый сельскохозяйственный налог

ЕСПЧ– Европейский суд по правам человека

ЖК РФ– Жилищный кодекс Российской Федерации

КАС РФ– Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации

КГН– консолидированная группа налогоплательщиков

КИК– контролируемая иностранная компания

КоАП РФ– Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях

КС РФ– Конституционный Суд Российской Федерации

МВД России– Министерство внутренних дел Российской Федерации

МИД России– Министерство иностранных дел Российской Федерации

Минэкономразвития России– Министерство экономического развития Российской Федерации

Минэнерго России– Министерство энергетики Российской Федерации

Минюст России– Министерство юстиции Российской Федерации

МНС России– Министерство Российской Федерации по налогам и сборам

МФЦ– многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг

НДД– налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

НДС– налог на добавленную стоимость

НДПИ– налог на добычу полезных ископаемых

НДФЛ– налог на доходы физических лиц

НК РФ– Налоговый кодекс Российской Федерации

ООН– Организация объединенных наций

ОЭЗ– особая экономическая зона

ОЭСР– Организация экономического сотрудничества и развития

Росреестр– Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии

СК РФ– Семейный кодекс Российской Федерации

СРП– соглашение о разделе продукции

ТК РФ– Таможенный кодекс Российской Федерации

ТК ЕАЭС– Таможенный кодекс Евразийского экономического союза

ТОР– территория опережающего развития

ТрК РФ– Трудовой кодекс Российской Федерации

УК РФ– Уголовный кодекс Российской Федерации

УПК РФ– Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации

ФАС– Федеральный арбитражный суд

ФСС России– Фонд социального страхования Российской Федерации

§ 1. Понятие налогового права с. 11. – § 2. Предмет налогового права с. 16. – § 3. Метод налогового права с. 21.