Евгений Сивков - Как сесть в тюрьму за неуплату налогов

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады, размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

• открытие и ведение банковских счетов, осуществление переводов средств;

• инкассация денежных средств (векселей, платежных и расчетных документов) и кассовое обслуживание;

• купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах, выдача банковских гарантий;

• привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

Могут ли «обнальщики» открывать и вести банковские счета'? Нет. Они используют счета, открытые им легальным банком.

Могут ли они заниматься переводом денежных средств? Тоже нет, этим непосредственно занимается тоже банк.

Как насчёт инкассации? Это ведь не только перевозка наличных средств, но и кассовое обслуживание. Значит, снова не обойтись без услуг легального банка.

То есть банк нелегальный всё время выступает в качестве клиента банка легального.

Конституционный суд РФ уже рассматривал проблемы применения ст. 172 УК РФ. Сразу скажем: само содержание статьи не вызвало претензий со стороны судей КС РФ. Однако Конституционный суд РФ считает, что точный смысл терминов, которые закреплены с рассматриваемой статье Уголовного кодекса РФ, необходимо подвергать систематическому толкованию, используя для этого весь комплекс нормативно-правовых актов, которые регулируют данные общественные отношения. То есть при квалификации деяний по ст. 172 УК РФ необходимо использовать легальные определения закона о банках и банковской деятельности.

Такой подход трудно оспаривать. Однако, на мой взгляд, стоило бы несколько изменить текст диспозиции 172-й статьи, придать ей бланкетный характер, то есть включить туда прямую отсылку к Закону № 395-1.

И ещё один момент. Необходимо, чтобы свою точку зрения по столь актуальной проблеме обнародовал и Верховный суд РФ. Только эта инстанция способна прервать самостоятельно складывающуюся судебную практику очень спорной юридической квалификации дел по обналичке.

Документы и прецеденты:

Кассационные определения Московского городского суда от 13.05.13 № 22-2539, от 13.02.12 № 22-887/12, апелляционные определения Московского городского суда от 25.11.13 № 10-10266, от 30.09.13 № 10-9010/13

Постановление Президиума Московского городского суда от 14.08.15 № 44у-193/15).

Постановления Президиума Московского городского суда от 20.02.15 № 44у-14/15, от 30.01.15 № 44у-1 /2015, от 20.02.15 № 44у-13/15, Ставропольского краевого суда от 29.09.15 № 44У-142/2015, 4У-383/2015

Ст. 13 Закона № 395-1, Инструкция Банка России от 02.04.10 № 135-И

Постановлении Московского городского суда от 22.07.15 № 4у/4—3618/15

Инструкция Банка России от 30.05.14 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов»

Определение КС РФ от 01.12.09 № 1486-0 О

Деньги нужно беречь, даже если их совсем немного. Нужно быть храбрым, не сдаваться даже в самых непростых ситуациях. Об этом сказка Евгения Сивкова «Храбрая копейка» (А4 формат, твёрдый переплёт).

Сказка «Храбрая копейка» рассказывает детям не просто историю путешествия монеток из маминых кошельков в кассы магазинов и большие сумки кондукторов. В основе сюжета денежного круговорота история маленькой и храброй копейки, олицетворяющей самого ребёнка со всей его непосредственностью, искренностью и добродушием.

«Храбрая копейка» является главной героиней сказки во всех смыслах этого слова. Благодаря её находчивости и самопожертвованию более взрослые по возрасту и номиналу товарищи получают возможность вновь вернуться к жизни и засиять новым блеском.

До недавних пор Евгений Сивков был известен как автор пособий по бухучёту, аудиту, налогообложению и налоговой оптимизации, а также как автор бизнес-романов. Его финансовая тетралогия «Аудитор», «Консультант», «Советник» и «Аудитор. Возвращение» пользуется заслуженной популярностью у широкого круга читателей. Теперь же автор серьёзных бизнес-изданий решил попробовать себя в самом сложном жанре – детской сказки.

Воспитание в детях чувства ответственности, патриотизма – важная задача.

Заказ книги на сайте www.нaлoгoвыeнoвocτи. рф

или по тел.: 8 (495) 518-84-65

www.нaлoгoвыeнoвocτи. рф

Евгений Сивков

Российский законодатель сегодня ведёт активную работу по унификации процессуального законодательства. Напомню, что сейчас процедуры судопроизводства регламентируются не только Уголовно-процессуальным и Гражданско-процессуальным кодексами РФ, но и действующим с 2015 года Кодексом административного судопроизводства РФ. Этим федеральным законом регламентируется порядок рассмотрения судами общей юрисдикции (от ВС РФ до мировых судов) дел по поводу нарушения прав и свобод граждан и организаций, в том числе и тех, которые вытекают из споров по поводу административных отношений. Отдельные положения этого кодекса вызвали серьёзные разногласия между участниками конкретных дел, что вызвало обращения в Конституционный суд РФ. Настоящим камнем преткновения стала ч. 9 cm. 208 нового кодекса.

О чём говорится в спорной статье. Здесь сказано, что теперь оспаривать в судах общей юрисдикции нормативно-правовые акты, затрагивающие права и свободы, законные интересы граждан (организаций) можно только пори помощи лиц, имеющих высшее юридическое образование.

В Конституционный суд РФ был сделан ряд обращений граждан по поводу конкретных дел, где заявителям было отказано в рассмотрении по формальному основанию: у них не было юридического образования, а они не воспользовались услугами профессиональных юристов.

Так, один из заявителей пытался оспорить π. 116 Административного регламента МВД, где указано на обязанность включать в протокол об административном правонарушении, как время, так и место рассмотрения дела. Верховный суд РФ оставил это заявление без рассмотрения, ссылаясь как раз на указанную выше норму КАС РФ. Конституционный суд не нашёл оснований для отмены решения ВС РФ.

Ещё одна заявительница убедилась в незыблемости позиций Конституционного суда РФ, когда дошла до этой инстанции по поводу отказа одной из районных администраций Санкт-Петербурга поставить её на учёт для получения жилого помещения.