Елена Турсина - Заработная плата: начисления, выплаты, налоги

34) выигрыши по облигациям государственных займов РФ и суммы, получаемые в погашение указанных облигаций;

35) помощь (в денежной и натуральной формах), а также подарки, которые получены ветеранами Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, в части, не превышающей 10 000 рублей за налоговый период;

36) средства материнского (семейного) капитала, направляемые для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;

37) суммы, получаемые налогоплательщиками за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам);

38) суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов;

39) в виде сумм дохода от инвестирования, использованных для приобретения (строительства) жилых помещений участниками накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих в соответствии с Федеральным законом от 20 августа 2004 года № 117-ФЗ «О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих».

Налоговым законодательством предполагаются следующие виды налоговых вычетом по налогу на доходы физических лиц:

· стандартные налоговые вычеты;

· социальные налоговые вычеты;

· имущественные налоговые вычеты;

· профессиональные налоговые вычеты.

1) налоговый вычет в размере 3 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на лиц, пострадавших вследствие аварий, связанных с радиационным поражением (перечень данных категорий пострадавших установлен федеральным законодательством);

2) налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков:

· Героев Советского Союза и Героев РФ, кавалеров ордена Славы трех степеней;

· участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан;

· лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания;

· бывших узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны;

· инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;

· лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой;

· иных категорий физических лиц, перечень которых установлен федеральным законодательством;

3) налоговый вычет в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на те категории налогоплательщиков, которые не были перечислены нами ранее – действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20 000 рублей;

4) налоговый вычет в размере 600 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на:

· каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей;

· каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями.

· в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде (по письменному заявлению налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода);

· в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, но не более 50 000 рублей;

· в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, а также в размере стоимости медикаментов приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств;

· в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения.

Для оформления социальных налоговых вычетов в каждом конкретном случае налогоплательщику необходимо, во-первых, убедиться в наличии у него права на социальный налоговый вычет, ознакомиться с правилами его предоставления и ограничениями при предоставлении налогового вычета. Подробно об этом можно узнать из текста ст. 219 НК РФ.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются.

Во-первых, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи недвижимого имущества и земельных участков, а также долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже указанного выше недвижимого имущества и долей в нем, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.

Во-вторых, в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья.

Общий размер указанного выше имущественного налогового вычета не может превышать 1 миллиона рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.