Олег Захаров - Менеджмент безопасности бизнеса

5. Подделка кредитных карт. С развитием системы платежей по пластиковым картам в России возрастает и количество фактов мошенничества с ними. "Пластиковые фальшивомонетчики" обманывают не государство, а конкретных лиц – владельца карты либо эмитента или и того, и другого. Но если владельцы карт охотно афишируют случаи мошенничества, то эмитенты не любят этого делать, опасаясь отпугнуть своих клиентов.

В целом организационно все разновидности мошеннических действий можно подразделить на две большие группы: простое мошенничество и предпринимательское (организованное) мошенничество.

Под простым мошенничеством понимаются обманные действия, совершаемые одним человеком. При таком мошенничестве процесс обмана организует сам мошенник, т.е. нет элемента организованной преступности, как правило, наемный работник или отдельный частный предприниматель. Исполнителями этого элементарного мошенничества является огромное количество людей, около 60% работников и до 90% менеджеров.

Среди наиболее типичных видов мошенничества со стороны наемных работников и частных предпринимателей можно назвать:

– воровство наличности из кассы;

– воровство чеков;

– использование наличности не по назначению;

– фальсификация сумм на банковских счетах;

– использование поступлений в пенсионные фонды не по назначению;

– оплата личных счетов чеками фирмы;

– предоставление фальсифицированных счетов-фактур;

– подделка транспортных накладных;

– завышение смет;

– сговор с клиентами или поставщиками;

– получение благодарности за определенные услуги, иными словами, взятки;

– искусственное вздувание цен;

– использование подставных поставщиков;

– завышение цен;

– использование имущества фирмы, сотрудников, оборудования или материалов в личных целях;

– предоставление заказов за взятки;

– манипуляции с кредитными карточками;

– мошенничество со страховками;

– получение незадекларированных доходов;

– фальсификация налоговых деклараций;

– фальсификация записей в бухгалтерских книгах (для улучшения отчетности или покрытия недостач);

– фальсификация отчетности по командировкам;

– завышение расходов;

– невозвращение выданных на подотчет сумм;

– несанкционированная продажа имущества фирмы;

– компьютерное мошенничество;

– мошенничество с выплатой заработной платы;

– оплата труда "подснежников" или "инвалидов" и т.д.

Чтобы глубже понять суть мошенничества, следует рассмотреть его с точки зрения всеобщей человеческой деятельности и выяснить, в каких специфических формах такая деятельность осуществляется. Установлено, что исходными посылками для осуществления мошенничества являются три фактора:

– давление внешних обстоятельств;

– наличие реальных условий для совершения и утаивания акта мошенничества;

– потенциальная способность конкретного человека к мошенничеству и возможность самооправдания обмана.

При простом мошенничестве все три фактора объединяются в одном человеке.

К возможностям совершения мошенничества в конкретной экономической структуре относятся:

– недостаточность мер предупреждения и выявления мошенничества;

– сложность оценки количества и качества выполненной работы;

– низкий уровень производственной и исполнительской дисциплины;

– затрудненный доступ к необходимой информации;

– равнодушие к происходящему со стороны руководства и коллег;

– отсутствие ревизий и аудиторских проверок.

Предметом усилий мошенника является использование предоставленных ему возможностей и действий в рамках этих возможностей таким образом, чтобы состоялся акт мошенничества.

Для того чтобы совершить мошенничество, необходимо владеть знаниями того бизнеса, в области которого совершается мошенничество, знать технологию этого бизнеса и систему документооборота, уметь предвидеть последствия тех или иных действий, знать возможные результаты их и уметь разработать технологию самого мошенничества.

Другими словами, мошенничество предполагает наличие у преступника личной квалификации во всяком случае не меньшей, чем у обманываемого им предпринимателя.

Существуют две области, в которых необходима защита от мошенничества:

– организации (предприятия, фирмы, корпорации, компании и т.д.);

– отдельные предприниматели и бизнесмены.

В развитых странах в организациях для предотвращения внутреннего мошенничества (со стороны сотрудников) и для предупреждения мошеннических акций деловых партнеров применяются целые системы программирования защиты организации от мошенничества. Важнейшим среди элементов этого программирования является создание фильтра в службах персонала и такая организация работы, которая делает прозрачными любые отклонения в ней от закона.

Виды мошенничества чрезвычайно разнообразны, однако их можно сгруппировать следующим образом:

– мошенничество наемных сотрудников в отношении своей фирмы;

– мошенничество при аферах с инвестициями;

– мошенничество в области финансовой отчетности;

– мошенничество в банковской области;

– мошенничество в страховом деле;

– мошенничество в отношениях с партнерами;

– мошенничество в области приватизации;

– мошенничество в деловых партнерских отношениях;

– мошенничество в области конкуренции;

– мошенничество в области рекламы;

– мошенничество с использованием банковских пластиковых карт;

– мошенничество с использованием компьютерной техники.

Существенную опасность для благополучия коммерческой структуры представляют мошеннические действия ее сотрудников. Такого рода мошенничество бывает довольно трудно обнаружить, ибо свои действия мошенники не выставляют напоказ.

Кроме того, обнаруженные признаки мошенничества не являются доказательствами преступления, а лишь его симптомами. Поэтому приходится много работать, чтобы убедиться, что эти симптомы действительно свидетельствуют о совершенном преступлении.

Признаки мошенничества со стороны персонала предприятия можно свести к следующим типовым группам:

– нестандартные (искаженные) данные в бухгалтерских документах экономической структуры;

– отклонения от средних (нормальных) значений величин или показателей деятельности фирмы;

– аналитические аномалии, нестандартные отклонения в ценах, объемах, структуре ассортимента и т.п. К примеру, сотрудник компании заключил договор на складские услуги со значительным превышением цен. Разницу в реальной и завышенной цене преступники делили между собой;

– выходящий за обычные рамки образ жизни сотрудника. Всегда, когда человек бездумно тратит большие деньги, это вызывает подозрение. В США за расходами граждан следит налоговая полиция, и если расходы человека превышают его доходы, считается, что он ворует или скрывает свои доходы от налоговых органов. На этом провалились десятки агентов иностранных разведок, получавших деньги от своих хозяев;