Анна Ханина - Завтрак юриста

Следует вспомнить и случаи, когда крупнейшие мировые компании, такие как Google и Apple, шли на досудебное урегулирование споров с финансовыми службами США и Великобритании с уплатой миллиардных сумм штрафов за использование легальных схем минимизации налогообложения. То есть даже гигантские компании, действующие законно и имеющие возможность бросить армию юристов в суды, пасуют перед финансовыми преследованиями Акул. Как же тогда сражаться нам, когда с поля боя побежали сильнейшие?

Для начала отметим, что в основу CRS положена налоговая резидентность, а не гражданство налогоплательщика. CRS опирается на законодательство о предотвращении и противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и принцип «знай своего клиента», в котором унифицированы методы проверки благонадежности клиентов при открытии счетов. Информацию для автоматизированного обмена после идентификации клиентов и выявления страны инкорпорации и налоговой резидентности будут предоставлять банки, брокеры, инвестиционные структуры, страховые компании и нотариусы. Отчетность будет направляться в страну инкорпорации и в страну налоговой резидентности бенефициара и будет содержать: имя бенефициара и/или название компании, адрес, индивидуальный налоговый номер (ТИН), дату и место рождения, баланс по индивидуальным или корпоративным счетам, сумму процентов по вкладам, облигациям, акциям, векселям, выплаты по договорам страхования.

Вот теперь я чувствую, что могу перейти к основной теме доклада – легализации украинских инвестиций. Как в целом понятно из сути изложенного, украинскому инвестору необходимо решать сразу две задачи: по легализации своих иностранных инвестиций для Украины в свете того, что в ближайшее время украинские фискалы начнут получать всю информацию в автоматическом режиме, и по легализации объекта инвестирования в самой стране инвестирования. Второй вопрос требует отдельного обсуждения для каждой страны и уж точно не влезет в рамки этого доклада. Обсудим же тогда легализацию в Украине.

Как краеугольный камень вынужден отметить порочную обвинительную практику НБУ и украинской правоохранительной системы. Получив любое информирование от НБУ или ДКФМ, правоохранительный орган немедленно внесет новую запись в ЕРДР, то есть по-старому – возбудит уголовное дело. Статья тут особой роли не играет, хотя скорее всего это будет 191, 205, 209 или 212. У инвестора начнутся обыски дома и на работе, аресты украинских активов. Поэтому, как ни прискорбно об этом говорить, лучше всего, чтобы украинские стражи ничего не узнали.

Единственным путем реализации этой задумки остается изменение налоговой резидентности на страну с существенными налоговыми льготами и облегченным получением статуса налогового резидента. К таким странам на сегодня можно отнести, например, Кипр и ОАЭ. На Кипре Вам предоставят нулевой налог на пассивные персональные доходы на первые 17 лет, в ОАЭ – на всю жизнь. Банк запросит у Вас, кроме справки о налоговой резидентности из местной налоговой, дополнительные документы, подтверждающие Ваше пребывание на территории резидентства: квитанции об оплате телефонов или коммунальных услуг, копию паспорта со штампами пересечения границы или что-нибудь еще. А поменяв у себя в банке в системе Вашу налоговую резидентность на Кипр, всю информацию вместе с Вашим кипрским налоговым номером также отправят на этот чудный остров.

Что же касается купленных объектов недвижимости, долей в компаниях и ценных бумаг, то я бы советовал переоформить их (заново купить самому у себя, а еще лучше продать родственнику), используя возможности постановления НБУ №14 от 23.02.2017. Тогда Ваш родственник, отвечая на вопросы правоохранителей после получения ими информации из автоматического обмена, сможет предоставить, например, документы, что оплатил объект на территории Украины в гривне или приобрел его со своего иностранного счета, используя средства с источником происхождения за пределами Украины. Не забываем только об уплате налогов и возможности родственника получить налоговую резидентность иной державы.

И напоследок, коллеги. Клиенты любят использовать нас, адвокатов, для любой или практически любой цели – от решения конфликта в детском саду или с любовницей до корпоративных конфликтов и судов с государством, иногда играясь нами, как танками в игре «Танки Онлайн». Думаю, ближайшее время расставит все по местам, и у нас появится много интересной работы.

Как маленький ребенок будет добиваться своего от взрослых? Наверняка так же, как и взрослый от ребенка – методом шантажа. «Купите мне игрушку, и я буду хорошим мальчиком». «Я буду плакать, пока мне мокро, или пока мама не накормит меня грудью». «Если не будешь слушаться, тебя заберет Баба Яга». По сути, мы используем шантаж как одно из самых эффективных средств мотивации. Причем зачастую делаем это абсолютно инстинктивно, чувствуя максимальную эффективность такого подхода.

Ребенок взрослеет, но в его мотивационном подходе ничего не меняется. Взрослые люди точно так же шантажируют друг друга, только способы шантажа становятся разнообразнее и изобретательнее. Появляется шантаж с угрозой распространения порочащей информации или обещание оставить без секса на месяц. Возможен шантаж, основанный на чувстве вины – «Если ты этого не сделаешь, я выброшусь в окно!» Люди шантажируют друг друга, обещая, что причинят вред себе, или перекладывая вину на партнера, используя гнев и угрозы, или, наоборот, обещая любовь, деньги и продвижение по службе. И мы, не замечая того, превращаем шантаж в наш ежедневный образ жизни.

Да что там люди – целые страны шантажируют друг друга. «Вы, конечно, можете поступать, как хотите, но кредит от МВФ получите, только если отмените мораторий на продажу древесины». Пусть первым кинет в меня камень тот, кто скажет, что это не шантаж.

Постоянное использование шантажа рождает и свою новую разновидность – самошантаж. Мы шантажируем сами себя, понимая максимальную эффективность этого средства для достижения цели. «Если я съем эту булочку, то буду толстой». «Если я перестану улыбаться пошлым шуткам начальника, он меня уволит». «Если я не заработаю миллион, я тряпка и неудачник». И так далее, и тому подобное.