Джозеф Стиглиц - Великое разделение. Неравенство в обществе, или Что делать оставшимся 99% населения?

Нельзя с уверенностью заявлять, что более высокая налоговая ставка для предприятий обязательно значительно снизит инвестиции. Как продемонстрировала Apple, компания может финансировать все, что захочет, даже имея долги – включая выплату дивидендов, еще одну излюбленную хитрость для уклонения от выплаты значительной части налогов. Однако процентные выплаты подвергаются налогообложению, а это означает, что помимо того, что расходы на инвестиции покрываются за счет кредитов, стоимость капитала и прибыли соответственно изменяется без негативных последствий для инвестиций. А налог на доход от акций даже меньше и без того низкой налоговой ставки на приращение капитала. И все же все больше преимуществ появляется от других деталей налогового кодекса, вроде ускоренной амортизации и налогового режима на расходы на исследования.

Международное сообщество сегодня столкнулось с реальностью: у нас неуправляемый, несправедливый, вносящий искажения налоговый режим. Система налогообложения – это ключевой фактор развития растущего неравенства, которое сегодня поражает наиболее развитые страны – в этом Америка особенно выделяется среди остальных стран, и Великобритания от нее ушла недалеко. Тот факт, что общественный сектор страдает больше всего, сыграл ключевую роль в том, что США больше не являются страной возможностей – жизненные перспективы ребенка у нас теперь зависят от доходов и образования родителей куда больше, чем в других развитых странах.

Стоит помнить, что глобализация делает нас все более взаимозависимыми. И выигрывают от нее в основном именно международные корпорации, а, скажем, средний американский рабочий, как и рабочие во многих других странах, столкнулся с тем, что, частично под давлением глобализации, его доход с пересчетом на инфляцию (принимая во внимание и снижение цен, которое принесла инфляция) год за годом уменьшался, в итоге сегодня он зарабатывает меньше, чем работающий американец сорок лет назад. А вот транснациональные корпорации научились пользоваться глобализацией всеми возможными способами, включая лазейки в налоговом законодательстве, которые позволяют им избегать общемировой социальной ответственности.

В США не функционировала бы система подоходного налога для корпораций, если бы мы выбрали систему внутрифирменных цен (при которой фирмы «придумывают» цены на товары и услуги, по которым одно подразделение покупает их у другого). Мы разработали некую шаблонную систему, по которой общемировые доходы компании распределяются на базе занятости, продаж и основного капитала. Тем не менее многое еще предстоит улучшить в системе налогообложения в ответ на упрощенную возможность ухода от налогов в случаях, когда основным источником действительного «прироста стоимости» является интеллектуальная собственность.

Исходя из того, что если происхождение условно чистой продукции определить и сложно, то с местом ее назначения дела обстоят гораздо проще (хотя пересылка это несколько затрудняет), была предложена система налогообложения, основанная на месте назначения. Такая система не будет полностью справедливой, так как из-за нее странам, которые произвели данную продукцию, не достанется отчислений. Однако она, очевидно, все равно будет лучше, чем ныне существующая.

Не получив никаких привилегий благодаря своей всемирно известной поддержке научных начинаний и интеллектуальной собственности, основанной на этой поддержке, США могли бы как минимум извлечь прибыль из безудержного потребления этих поддержанных ими нововведений. В связи с этим весьма полезно было бы заключить международное соглашение по поводу налогообложения дохода корпорации, так как в отсутствие такого соглашения любая страна, решившая взимать с компаний справедливый налог, основанный на производстве, будет наказана – производство компании (вместе с рабочими местами) уйдет в другую страну. В некоторых случаях можно, конечно, попытаться раскрыть карты такой корпорации. Однако часто риск слишком велик. В любом случае, мы не можем повлиять на покупателей.

Америка могла бы пойти путем реформ, пусть он и долог: например, можно заставить любую фирму, продающую какую-то продукцию, платить налог на весь ее доход (допустим, 30 процентов), основываясь на сводной балансовой ведомости, за вычетом суммы налога на корпоративный доход, уплаченного ею в других странах (в установленных пределах). Другими словами, США в этом случае стали бы страной, инициировавшей установление международным режимом минимального налога. Некоторые корпорации, возможно, и попытаются вывести продажи из США, но в их успехе я сильно сомневаюсь.

Проблема избегания международного корпоративного налога, конечно, гораздо глубже, и она требует и более продуманных реформ, включая работу с офшорными зонами, где избегающие налогов компании хранят и отмывают свои деньги. Google и Apple нанимают самых талантливых юристов, чтобы избежать уплаты большой части своих налогов, не нарушая закон. В нашей системе не должно существовать лазеек, которыми могли бы воспользоваться страны, замешанные в уклонении от налогов. Почему налогоплательщики в Германии оказывают поддержку гражданам страны, чей бизнес-модель основан на уклонении от налогов и гонке уступок? Почему граждане какой-либо страны позволяют своим компаниям получать какое бы то ни было преимущество, пользуясь услугами этих стран-грабительниц?

Сказать, что Apple и Google просто воспользовались преимуществами нынешней системы, – это значит сильно приуменьшить их вину, потому что ведь и система появилась не сама по себе. С самого начала она формировалась под влиянием лоббистов из крупных международных компаний. Некоторые компании, например General Electric, продвигали и продвинули такие положения, которые позволили им избежать уплаты еще большего количества налогов. Они продвигали и продвинули программу налоговой амнистии, которая позволила им вернуть уплаченные США деньги с очень малыми потерями, пообещав, что они будут инвестировать эти средства в страну; и затем они нашли решение тому, как следовать букве закона, не следуя при этом его идее. Если Apple и Google действительно претендуют на звание образцов безграничных возможностей глобализации, их отношение к уклонению от налогов демонстрирует как раз те из них, которые вредят мировому сообществу.

[70] USA Today, 20 сентября, 2012 год.

Резкий выпад Митта Ромни против 47 процентов американцев, которые, по его словам, не платят подоходный налог и зависят от правительства, вызвал бурю негодования. Он попытался доказать, что большое количество граждан (причем именно те, кто поддерживает Барака Обаму) – халявщики.