Марио Мата - Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария

Смешанное страхование – наиболее распространенная форма пожизненного накопительного страхования, которая предлагает комбинированную страховую защиту по старости и по случаю утери кормильца (т. е. страхование, обеспечивающее сохранение накоплений и выплату пособия в случае смерти застрахованного). Договор страхования заключается на дожитие до определенного возраста или по номинальной стоимости полиса, которая составляет 80 000 CHF и выплачивается вместе с накопленными бонусами или дивидендами по достижении 65 лет. Если застрахованное лицо скончалось до достижения этого возраста, его капитал, включая причитающиеся бонусы, немедленно выплачивается указанным в завещании бенефициариям.

При страховании с пожизненной уплатой взносов страховое вознаграждение выплачивается единовременно или как доход в виде регулярных платежей (выплачивается бенефициарию, если застрахованный умер до истечения срока действия договора страхования). Существует несколько вариантов страховых решений – все зависит от потребностей и пожеланий страхователя (например, срочное страхование жизни с нарастающей или падающей стоимостью). Страховые премии могут быть фиксированными или переменными, т. е. могут периодически пересматриваться (как правило, они пересчитываются ежегодно, учитывая возрастание риска смерти с увеличением возраста застрахованного).

Пенсионные аннуитеты.Вместо единовременной выплаты страхового вознаграждения можно предусмотреть регулярные пенсионные платежи, которые обеспечат страхователю пожизненный доход до конца жизни. Обычно пенсионные аннуитеты дополняются страховой защитой для переживших кормильца иждивенцев. Также можно заключить договор на два лица – выплаты по такому полису получают два страхователя (например, вдова после смерти мужа будет продолжать получать пенсию в полном объеме) – или оговорить, что все внесенные страховые премии, за исключением выплаченных в виде дохода, возмещаются бенефициариям (иждивенцам, пережившим кормильца) без процентов (аннуитет с гарантией возврата денег).

Позаботиться об аннуитете никогда не поздно. Сумма пенсионного дохода, как правило, будет выше, если страхователь как можно позже начнет получать выплаты. При этом подоходным налогом облагается только 40 % самофинансируемого пенсионного дохода.

Страхование доходов на случай нетрудоспособности. Если в случае временной нетрудоспособности по болезни или из-за несчастного случая денежное пособие выплачивается в течение ограниченного срока (речь идет о нетрудоспособности, которая мешает зарабатывать на жизнь и тем самым ведет к потере трудового дохода), страхование доходов на случай окончательной утраты трудоспособности, как правило, обеспечивает компенсационные выплаты до 65 или 63/64 лет (т. е. до начала получения выплат по программе федерального пенсионного обеспечения – страхования по старости и на случай потери кормильца).

Прочие виды страхования.Помимо основных программ страховые компаний предлагают множество других продуктов по страхованию жизни, в том числе:

• страховые полисы, обеспечивающие несколько выплат в установленные сроки (накопительные страховые программы с выплатами по достижении определенного возраста);

• страхование несовершеннолетних (страхование до определенного возраста на финансирование обучения);

• страховые полисы с инвестиционной составляющей или с привязкой к индексам (полисы страхования жизни, доходы по которым зависят от стоимости пая в соответствующем фонде или курса индекса);

• конвертируемые страховые полисы, позволяющие держателю полиса менять валюту полиса в течение срока страхования.

Страхование жизни с инвестиционной составляющей.Эта группа нетрадиционных продуктов по страхованию жизни, возникших в последние годы, позволяет застрахованным лицам активнее участвовать в происходящем на финансовых рынках. В большинстве компаний доля страховых полисов такого типа пока не превышает 10 % общего объема полисов индивидуального страхования жизни. Однако высокая результативность рынка капитала, несомненно, стимулирует устойчивый рост спроса на такие продукты, а значит, повышает их популярность среди страховщиков.

Связанные полисы страхования позволяют жителям страны, которые работают по найму и платят налоги в соответствии со швейцарским законодательством, получать не только налоговые льготы, но и дополнительную защиту:

• премии, не превышающие определенную сумму и уплачиваемые в рамках связанных программ страхования (предназначенные исключительно на выплаты по старости, в случае преждевременной смерти или нетрудоспособности), вычитаются из налогооблагаемой базы федерального, кантонального и муниципального уровней;

• выкупная стоимость такого полиса не подлежит обложению налогом на имущество;

• страховое возмещение при выплате облагается налогом как доход, но по более низкой ставке и не суммируясь с остальным доходом застрахованного лица.

В 2007 г. суммы, уплачиваемые по пенсионным планам, можно было вычесть из налогооблагаемой базы в следующих размерах:

• для наемных работников и индивидуальных предпринимателей застрахованных по программам профессионального пенсионного плана (Федеральный закон о профессиональном пенсионном обеспечении по старости, на случай потери кормильца и нетрудоспособности (LOB)), максимальный вычет составляет 6365 CHF;

• для наемных работников и индивидуальных предпринимателей, не застрахованных по программам профессионального пенсионного плана (Федеральный закон о профессиональном пенсионном обеспечении по старости, на случай потери кормильца и нетрудоспособности (LOB)), максимальный вычет составляет 31 824 CHF.

Связанные программы в отличие от остальных предусматривают однократное начисление налога на капитал.

Вычет ежегодных премий из налогооблагаемой базы превышает налоговое бремя страхователя при выплате страхового возмещения.

Однако такой режим налогообложения действует лишь для тех фондов, которые предназначены исключительно для обеспечения в старости, в случае преждевременной смерти или нетрудоспособности. Что это означает для застрахованного?

• Выплаты по полису не подлежат переуступке, передаче в залог или взысканию. Следовательно, круг тех, кто может быть назначен бенефициарием, ограничен.