Олег Ласков - Не стань Ходорковским. Налоговые схемы, за которые не посадят

Как известно, любой человек должен платить налоги. Данная обязанность не зависит от того, гражданином какого государства вы являетесь и какая в этом государстве форма правления. Не зависит она и от страны вашего проживания, и от места, где вы зарабатываете, храните и тратите деньги.

Вы мыслите, значит, существуете, вы существуете, значит, платите налоги. Некоторые из них вы платите вполне осо–знанно, а иные – даже не замечая этого, например совершая повседневные покупки.

В цене многих товаров, кроме неоднократно включенного НДС вашей родины, «звучат отголоски» десятков других налогов, уплаченных в том числе и в загадочных экзотических странах (ведь НДС взимается практически с каждого посредника при перепродаже готовых товаров, а также сырья и комплектующих, из которых они изготовлены). Современная экономика настолько глобализирована, что большинство товаров, которые потребляются гражданами РФ, изготовлены из десятков различных компонентов и видов исходного сырья. Часть этих компонентов производится в России, а часть – импортируется.

Ввозятся и готовые товары. Государства, которые их производят, также импортируют часть сырья из других стран, в любой из которых при производстве и перепродаже всех компонентов готового товара также выплачиваются различные местные налоги. И даже если вы точно уверены в том, что едите хлеб, испеченный из пшеницы, выросшей на территории России, то трактор, которым обрабатывалось поле, вполне может быть произведен, например, в Германии. И при этом немцы также заплатили различные налоги.

В любом уголке земного шара, где люди живут, производят и потребляют продукцию, везде, где есть общество и власть, обязательно существуют государственный строй и налоговая система. Если вы в той или иной мере связаны с каким-либо государством, оно будет стремиться получить с вас налоги. Причем на ваши деньги будет претендовать не одно, а каждое государство, в котором вы осуществляете свою деятельность.

Вы обязаны платить налоги в стране, гражданином которой являетесь, в государстве, где постоянно проживаете, в местах, где у вас есть недвижимость, зарегистрирован бизнес, работают ваши предприятия, а также в странах, из которых экспортируете сырье и в которые импортируете продукцию. В общем, на любой и каждой из этих территорий и еще там, откуда вы получаете дивиденды и где у вас есть банковские счета. Названия и виды таких налогов могут быть различными. Часть из них вообще неправильно называть налогами. Это скорее своего рода сборы и пошлины.

Неодинаковыми в разных странах могут быть ставки и способы исчисления по сути одинаковых налогов. Однако общий принцип неизменен: каждое нормальное государство постарается получить от вас налоги в максимальном объеме, который позволяет собственное законодательство и международные соглашения.

А если вы, в свою очередь, человек нормальный, то постараетесь заплатить налоги в минимальном объеме, который вам позволяет законодательство этой страны и подписанные ею международные соглашения.

Грамотное и продуманное использование закона для уменьшения лежащих на вас налоговых обязательств является основным методом налогового планирования – легального инструмента минимизации и/или оптимизации ваших налогов.

Следует сразу отметить, что когда речь идет о налоговых обязательствах, то минимизация и оптимизация – не совсем одно и то же, особенно если это касается крупного бизнеса.

Схемы, направленные только на минимизацию налоговых ставок и сужение налогооблагаемой базы, хотя и позволяют предприятию выжить в условиях жесткого налогового пресса, но зачастую оказывают сдерживающее, депрессивное влияние на развитие бизнеса. Схемы же, позволяющие оптимизировать налоговые ставки по различным видам деятельности и времени их выплат, позитивно влияют на бизнес, несмотря на немного большие объемы наступающих налоговых обязательств.

В целом, суть налогового планированиязаключается в том, что вы пытаетесь избежать налогов или выплатить их по более низкой ставке, используя предоставленные вам налоговым законодательством возможности и корректируя при этом виды и формы своей деятельности.

Другими словами, занимаясь налоговым планированием, вы подстраиваетесь под наиболее удобные законы, приводя свою деятельность в соответствие с ними, например изменяя форму регистрации, объемы производства, количество наемных работников и другие базовые показатели, чтобы получить льготы и преференции, налоговые кредиты и вычеты, а также другие поощрения от государства.

Верх мастерства, когда вы, наоборот, подстраиваете удобные законы под свою обычную деятельность, меняя только ее юридические базисы и формы договоров с контрагентами. Это становится возможным, если вы умеете стратегически спланировать финансовую и хозяйственную деятельность своего предприятия, ориентируясь на внедрение различных схем построения правовых форм работы и их возможную интерпретацию в рамках действующего законодательства.

Налоговое планирование является вполне легальным способом избегания налогов и при грамотном, юридически обоснованном применении не вызывает наступления уголовной, административной либо других форм ответственности.

Но существует и другой путь оптимизации налогов, также требующий хорошего знания законодательства и умения строить неординарные финансовые схемы, – это уклонение от налогов. Он основан на сознательном применении нелегальных методов искажения данных первичного учета доходов и имущества для налоговых органов и сознательном искажении бухгалтерской отчетности.

Данный путь довольно «скользкий» и является уголовно наказуемым, однако на практике он применяется гораздо чаще, чем налоговое планирование в чистом виде. Объясняется это тем, что если уклонение от налогов организовано и построено юридически грамотно, то налоговые органы при всем желании могут оказаться неспособными доказать либо факт правонарушения вообще, либо вашу к нему причастность, либо в крайнем случае то, что вы все сделали сознательно.

Например, нереально доказать, что собственником имущества, оформленного на офшорную фирму, на самом деле являетесь именно вы, или что вам известно, кому принадлежит и чем занимается фирма, которая причинила «убытки» вашему предприятию, или что вы сознательно подписали с ней заведомо «невыгодное» соглашение. Все вышеперечисленное может быть насколько очевидным, настолько и недоказуемым. Вообще, существует множество подобных вариантов для самых разнообразных ситуаций и видов деятельности.