Юрий Лукаш - Бизнес-разведка как составляющая обеспечения безопасности и развития бизнеса

К прямому доступу к бухгалтерской отчётности конкурента стремиться не имеет смысла уже только в силу рискованности по возможным последствиям самого такого подхода к решению задачи. Целесообразнее разрабатывать менее рискованные либо совсем некриминальные пути и методы достижения цели. В частности, выйти на показатели производительности оборудования можно, выяснив в личных контактах с эксплуатационно-ремонтным персоналом его состав и получив сведения об оплате энергетических ресурсов и (или) воды в соответствующих организациях (которые из таких сведений, кстати, никогда секрета не делают поскольку они не их касаются). Необходимые сведения могут быть почерпнуты из баз данных о клиентах энергоснабжающих, коммунальных и иных организаций. Зная состав оборудования и наведя справки о его технических характеристиках, исходя из размеров оплаты за энергоресурсы можно рассчитать среднюю загруженность оборудования, а применив данные о его производительности можно с достаточной степенью достоверности рассчитать объемы производимой продукции.

Расходы конкурента на заработную плату персонала можно определить, выяснив размер уплачиваемого им единого социального налога.

Понятно, что любые данные о движении денежных средств в качестве оплаты лучше всего иметь за несколько периодов времени и тем самым обеспечить необходимый уровень достоверности последующих расчетов.

Контактами личного характера можно выяснить если не все, то по крайней мере очень многое о конкурирующей организации – все зависит от коммуникабельности контактера. Вот здесь-то и нужны личностные и профессиональные данные, соответствующие требованиям, предъявляемым к специолистам в области PR-технологий.

Затраты конкурента на аренду помещений можно выяснить непосредственно у арендодателя этих помещений, а если конкурент сам сдает помещения в аренду или субаренду, то необходимую информацию об оплате можно выяснить с помощью работников арендатора. Важно ведь не столько узнать по какой цене, сколько получить достаточные данные для ее расчета – тем более, что прямые вопросы на эту тему всегда настораживают и вызывают негативную реакцию, тогда как выяснение искомого косвенным путем приносит, как правило, больше пользы.

Цену товара (работ, услуг) можно узнать в самой конкурирующей организации, представившись потенциальным покупателем, а цены на потребляемые конкурентом сырье и материалы, впрочем, как и цены на закупаемые для последующей перепродажи товары, можно выяснить у их поставщиков – важно определить именно самих этих поставщиков. В этой части, кстати, также могут быть полегны визуальное наблюдение и личные контакты – ведь товарно-мтериальные ценности (ТМЦ) перемещаются на транспортных средствах, а ими управляют люди, а люди эти работают в конкретных организациях, а организации эти либо являются перевозчиками либо поставщиками ТМЦ. Так что последовательно можно выяснить практически весь круг контрагентов конкурирующей организации.

Как видим, любые конкретные параметры или данные выяснить можно – надо только разработать систему мероприятий по их получению, а для этого необходим детализированный план проведения таких мероприятий. Но особенно важно даже не это – гораздо важнее изначально поставить задачу по получению сведений и данных для последующего моделирования процесса финансовохозяйственной деятельности конкурирующей фирмы, а для этого надо определить исчерпывающий перечень достаточных для такого моделирования показателей.

Встречная налоговая проверка контрагента конкурента как источник информации о конкуренте

Цель встречных проверок – выявить факты совершения определенных сделок. НК РФ ни сроки проведения встречных проверок, ни налоговые периоды, за которые они проводятся, ни периодичность их проведения по одним и тем же налогам, ни повторность не только не ограничивает, но и никак не регламентирует. Такие проверки, как известно, отнесены НК РФ к так называемым дополнительным мероприятиям налогового контроля, а на них ограничение срока проведения двумя месяцами, установленными для выездной проверки, не распространяется.

Налоговое законодательство не определяет, когда обязательна встречная проверка.

В рамках встречной проверки налоговые чиновники могут запросить у организации все документы, подтверждающие ее взаимоотношения с проверяемой ими фирмой. Конкретный их перечень НК РФ даже в общих чертах также не установлен. Наряду со сделками купли-продажи налоговиков, как правило, интересуют товарообменные, взаимозачетные и другие операции. Поэтому они потребуют договоры, первичные и платежные документы. Представлять же учетные регистры в таких случаях налогоплательщики, подвергшиеся встречной проверке, не обязаны поскольку они не имеют никакого отношения к деятельности проверяемого хозяйствующего субъекта, а требовать документы, с ним не связанные, налоговики не вправе – в противном случае встречная проверка превратится в выездную.

Запрашивая документы, налоговые чиновники, как правило усердствуют и в большинстве случаев фирма рискует не успеть собрать их в срок. Договориться о продлении срока удается далеко не всем и не всегда. Но, даже если затруднительное положение сочувствия у налоговых чиновников не вызовет и они не согласятся на отсрочку, судьи признают такое опоздание оправданным.

Нередко налоговые чиновники, стремясь удостовериться, что ничего не упустили, запрашивают документы у партнеров, когда сама выездная проверка уже закончилась. Т. е. можно связаться с контрагентом, которым интересуются налоговики, и уточнить у него, проверяют ли его в данный момент или проверка уже закончилась. Если проверка контрагента закончена, то требования налоговых чиновников о предоставлении им документов в целях проведения встречной проверки незаконны. В таких случаях судьи признают, что вторая встречная проверка по сути является уже не дополнительным мероприятием налогового контроля, а повторной проверкой.

Напомним, что встречная проверка проводится путем истребования соответствующих документов. Для этого составляется письменное требование налогового органа (ст. 31 НК РФ). Чёткой формы такого требования налоговое законодательство не содержит. Лицо, которому адресовано требование о представлении документов, обязано направить или выдать их налоговому органу в пятидневный срок. Нарушение налогоплательщиком этого положения влечет за собой ответственность в соответствии с п. 2 ст. 126 НК РФ за непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные НК РФ, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа.