Павел Крашенинников - Наследственное право

Исходя из вышеприведенной классификации фондов согласно § 81 ГГУ сделка по учреждению фонда зависит от того, когда создан фонд – при жизни учредителя или после смерти по его завещанию.

Так, сделка по учреждению фонда должна быть совершена в письменной форме. Она должна содержать обязывающее учредителя заявление о передаче фонду имущества, предназначенного для осуществления предусмотренной цели. Сделка по учреждению фонда должна включать иметь устав с положениями: о наименовании фонда, о месте нахождения фонда, о цели фонда, об имуществе фонда, о формировании правления фонда. Если сделка по учреждению фонда не удовлетворяет названным требованиям и при этом учредитель умер, соответственно не успев устранить недостатки, то применяются положения о фонде, создаваемом на случай смерти.

Наследник учредителя не вправе отказаться от сделки, если учредитель уже подал ходатайство о ее признании в компетентный орган либо при нотариальном удостоверении сделки по учреждению фонда одновременно с этим нотариальным действием или по его завершении поручил нотариусу подать соответствующее ходатайство.

От фондов, как «прижизненных», так и «посмертных», необходимо отличать траст, который не представляет собой юридического лица, но также широко используется в рамках наследственных распоряжений. При этом на уровне ЕС в рамках унификации норм Гражданского кодекса Европейского Союза разработаны Принципы европейского трастового права [215] Принципы европейского трастового права, состоящие из восьми статей, базируются на разработках, которые были сделаны Гаагской конференцией по международному частному праву в 1980–1984 гг. в процессе подготовки Конвенции от 1 июля 1985 г. о праве, применимом к трастам, и об их признании. Гаагская конвенция 1985 г. вступила в силу в Австралии, Канаде, Китае (в специальном административном районе Китая – Гонконге), Италии, на Мальте, в Нидерландах и Соединенном Королевстве Великобритании. Конвенция также подписана Кипром, Францией, Люксембургом и США. См.: Международное частное право: Учебник. В 2 т. / А.И. Абдуллин, Н.М. Артемьева, Д.В. Афанасьев и др.; под ред. С.Н. Лебедева, Е.В. Кабатовой. М.: Статут, 2011. Т. 1: Общая часть. , определяющие понятие траста как правоотношения, в котором доверительный собственник (трасти, trustee ) владеет имуществом, обособленным от его личной собственности, и управляет таким имуществом (траст-фондом) в пользу одного или нескольких лиц (бенефициаров) либо для достижения определенной цели. Одним из видов траста является траст, возникший в результате распоряжения учредителя ( settlor ) и передачи обособленного траст-фонда доверительному собственнику (трасти) с расчетом действия траста как при жизни учредителя, так и на случай смерти ( express trust – прямо выраженный траст).

Трастовые наследственные фонды (фонды, управляемые по завещанию собственника в интересах наследника) распространены не только в США, Великобритании и странах – бывших колониях Великобритании, но и в некоторых странах континентальной системы права. В Великобритании [216] Консолидированный акт о фондах 2007 г. (Consolidated Fund Act 2007) // http:// www.legislation.gov.uk/ukpga/2007/31/section 2 за трастовым фондом закрепляется управляющий трастом, который отвечает за сохранность и управление собственностью фонда. При этом трастовый договор может предусматривать назначение попечителя, или протектора, который осуществляет надзор за деятельностью управляющего. После смерти учредителя траста наследники как выгодоприобретатели получают от управляющего ежемесячные денежные перечисления, тем самым обеспечивается то, что имущество наследодателя (как правило, речь идет о бизнесе) не зависит от действий наследников. Наследодатель, обеспокоенный вероятным «непрофессиональным подходом к предпринимательской деятельности» своих родственников, вправе, не передавая свое состояние непосредственно семье, передать его в доверительную собственность профессиональному управляющему, назначив членов семьи выгодоприобретателями. Траст может быть учрежден как при жизни наследодателя, так и после его смерти в соответствии с завещанием в пользу членов семьи.

За счет обособления имущества траст помогает избежать претензий как наследников по завещанию, так и имеющих право на обязательную долю в наследстве. С помощью трастов, как правило, оптимизируется налогообложение. Бенефициары траста не являются формально владельцами имущества как наследники по закону или по завещанию, они лишь выгодоприобретатели, в связи с чем не уплачивают налог на наследство.

В странах континентальной Европы аналогом траста является «семейный фонд», в частности в Лихтенштейне и Швейцарии. Наиболее подробное регулирование деятельности различных фондов содержится в законодательстве Лихтенштейна. Закон Лихтенштейна о фондах [217] Вступил в силу 1 апреля 2009 г. и является частью Закона о компаниях 1926 г. // Liechtensteincompany law: translation from the PGR update 1999 / Bryan Jeeves. 2. Aufl. Vaduz: Liechtenstein-Verlag, 1999 //http://www.icnl.org/research/library/files/Liechtenstein/ liechcomp.pdf определяет фонд ( Stiftung ) как юридическое лицо, которое его учредитель наделяет имуществом с определенно указанной целью, как то: материальная поддержка одной или нескольких семей или осуществление каких-либо общественно полезных функций.

Бенефициары назначаются учредителем либо непосредственно в соглашении об учреждении фонда, либо в уставе. Устав не хранится в Публичном реестре, в связи с чем информация о бенефициарах может быть конфиденциальной. Учредитель может назначить бенефициаров как пожизненно, так и на случай своей смерти. В Публичном реестре отражается информация о членах его совета.

В США для целей передачи имущества по наследству используются доверительные фонды (трасты). Так называемые безотзывные трасты (условия существования которых определены волей наследодателя) позволяют защитить имущество будущих наследников от требований потенциальных кредиторов, а также снизить стоимость налогооблагаемой наследственной массы. В основе трастовых фондов лежит идея «расщепления» права собственности, характерная для стран англосаксонской системы: права на объект принадлежат одному лицу (учредителю траста), право извлекать доходы – другому (управляющему или доверительному собственнику), а право их получения – третьему (бенефициару).

В числе наиболее известных посмертных фондов – Нобелевский фонд, фонд Генри Форда, фонд Чарльза Стюарта Мотта.

В архивах Альфреда Нобеля сохранились два завещания (в некоторых источниках говорится о трех завещаниях) [218] The Will of Alfred nobel, nobelprize.org. Retrieved 6 november 2007 // http://www. nobelprize.org/alfred_nobel/will/index.html (с фотографией рукописи последнего завещания). , из которых видно, как развивался его замысел об учреждении фонда для присуждения премий за достижения, имеющие наиболее важное значение для человечества. В последнем завещании 1895 г. [219] Text version of Alfred nobel’s Will – http://www.nobelprize.org/alfred_nobel/will/willfull.html говорится, что все его состояние следует превратить в деньги, которые должны быть вложены в надежные акции и другие ценные бумаги, образующие фонд. Ежегодные доходы от этого фонда должны были быть разделены на пять частей и распределены следующим образом: одна часть дается за крупнейшее открытие в области физики, вторая – за крупнейшее открытие или изобретение в области химии, третья – за открытия в области физиологии и медицины, остальные две части предназначаются для награждения лиц, достигших успехов в области литературы или движении за мир. Исполнителями последнего желания Альфреда Нобеля должны были быть его секретарь Рагнар Сульман и адвокат из Стокгольма Рудольф Лилеквист.