Татьяна Зозуля - Самозанятый – 2021: полёт нормальный!

3)иные граждане, которые выполняют работы или оказывают услуги за вознаграждение.

С первыми двумя категориями самозанятых у государства проблем нет: они легализованы, стоят на учете в налоговых органах, представляют отчетность и платят налоги.

А вот третья категория граждан трудятся на себя, без официального трудоустройства. Именно к ним, в узком смысле понятия самозанятых, и обращен новый налоговый режим. Его цель – простимулировать выход из тени в легальную плоскость физлиц, которые получают доход и не платят с него налоги.

Попытки вывести из тени неучтенные доходы граждан делались и раньше.

В 2016 году Федеральным законом от 30.11.2016 г. № 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" государство обратило внимание на самозанятых, оказывающих отдельные виды услуг физическим лицам для личных, домашних или иных подобных нужд.

Репетиторам, воспитателям, лицам, осуществляющим присмотр и уход за детьми или больными, помощникам по хозяйству было предложено легализовать свою деятельность и встать на учет в налоговом органе.

Подав соответствующее уведомление, они получали право на налоговые каникулы – их доходы за 2017-2018 гг. от налогообложения освобождены. НДФЛ с полученного дохода и страховые взносы они могли не платить. Однако, на 2020 год это освобождение не продлили – теперь они, как и остальные работающие на себя физлица, подпадают под режим самозанятых с уплатой налога на профессиональный доход (НПД) в рамках проводимого эксперимента.

С 1 января 2019 года объявлен новый эксперимент по легализации профессионального дохода граждан. Принят Федеральный закон от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» и введен новый налоговый режим – «НПД».

Этот налоговый режим принципиально отличается от всех других режимов налогообложения в отношении доходов граждан. В отношении граждан, его применяющих, стало использоваться понятие – «самозанятые», которое и будет применено в этой книге для условного обозначения определенной категории налогоплательщиков – физических лиц.

Исходя из положений Закона 422-ФЗ, самозанятые – это граждане, которые сами, самостоятельно – без привлечения наемных работников – оказывают услуги или выполняют работы для заказчиков, покупателей или клиентов.

Договор между заказчиком (покупателем, клиентом) и самозанятым исполнителем исключительно гражданско-правовой: это может быть договор подряда, договор на выполнение работ или оказание услуг. Вознаграждение по договору – это профессиональный доход самозанятого исполнителя, который облагается налогом НПД.

Для того, чтобы стать самозанятым, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) нет никакой необходимости. ИП тоже может стать самозанятым при условии самостоятельной деятельности без привлечения наемных работников.

Главное преимущество налогового режима НПД – простота применения и его уникальные низконалоговые преференции:

1) доход самозанятых освобождается от НДФЛ и НДС;

2)низкие ставки налога – 4% по доходам от физических лиц и 6% по доходам, полученным от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

3)отсутствие фиксированных платежей – самозанятый может перечислять страховые взносы на пенсионное страхование и медицинское обеспечение только в добровольном порядке.

Самозанятые лица могут оказывать услуги не только гражданам в рамках личных и домашних нужд, но и юридическим лицам, в том числе крупному бизнесу.

От работы с самозанятыми бизнес получает свою налоговую выгоду: при правильном документальном подтверждении компании и ИП вправе признать оплату услуг самозанятому в расходах, и за счет этого уменьшить свою налоговую базу при расчете налогов.

Самозанятые могут создавать сайты, работать в сфере дизайна, интернет-маркетинга, продвижения товаров, оказывать консалтинговые, юридические и иные услуги компаниям.

Или помогать вести домашнее хозяйство, заниматься репетиторством, продажей изделий собственного производства, оказывать услуги по присмотру за детьми и уходу за больными людьми или оказывать иные услуги физическим лицам.

Как стать самозанятым, о чем знать, тем, кто только планирует стать им, о том, как работать с самозанятыми и при этом не рисковать и не нервничать, о подводных камнях и опасностях, льготах и преимуществах – далее в этой книге.

Абсолютно любой россиянин, который ведет деятельность на территории субъекта РФ, включенного в эксперимент.

Согласно закона № 422-ФЗ применять спецрежим НПД вправе физлица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория субъектов РФ, включенных в эксперимент.

Регион указывается при регистрации для получения статуса самозанятого в приложении «Мой налог». Подтверждать его при регистрации не нужно.

В связи с расширением географии эксперимента для самозанятых с июля 2020 года на всю страну, задача определения места ведения деятельности для самозанятого практически не актуальна. Если, конечно, отдельные регионы своими решениями не начнут «выпадать» из эксперимента по режиму самозанятости на своих территориях.

Если деятельность ведется дистанционно, то есть без непосредственного контакта с заказчиком, то место ведения деятельности самозанятый может определять по выбору: либо по месту своего нахождения, либо по месту нахождения покупателя или заказчика.

Если физлицо ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, для целей применения НПД ему необходимо самостоятельно выбрать один регионуказать его при переходе на данный спецрежим при регистрации в приложении «Мой налог».

Изменять место ведения деятельности можно изменить только один раз в календарный год.

Не только россияне могут использовать налоговый режим для самозанятых. Граждане государств Евразийского экономического союза – Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии – тоже могут работать как самозанятые на территории экспериментальных субъектов России.

Граждане безвизовых государств, не входящих в таможенный союз, – Абхазии, Азербайджана, Молдовы, Таджикистана, Узбекистана, Украины – самозанятыми быть не могут. Для легальной работы в России они обязаны оформить трудовой патент.