Людмила Садовая - Штрафы и пени. ГИБДД, кредиты, ЖКХ, налоги

Пример:Галина Петровна получает зарплату в размере 5 000 руб. в месяц. У Галины Петровны есть сын 13 лет и дочь 20 лет – студентка дневного отделения государственного ВУЗа. С 2009 года она имеет право на стандартный личный вычет в размере 400 руб. ежемесячно и на два вычета на своих детей – 1000 х 2 = 2 000 руб. в месяц. С сентября зарплата Галины уже не будет уменьшаться на 400 руб., т.к. в сентябре облагаемый доход превысит 40 000 руб. (5 000 х 9 = 45 000 руб.). Стандартные вычеты на детей по 2 000 руб. в мес. Галине Петровне будут предоставляться весть год, т.к. в течение года совокупный доход Галины Петровны не превысит 280 ООО руб. (5 000 х 12 = 60 000 руб.). Таким образом совокупный облагаемый доход Галины Петровны за налоговый период (за 2009 год) составит:

Начисленная зарплата (5 000 х 12) = 60 000 (минус)

Стандартный личный вычет (400 х 8) (3 200) (минус)

Стандартный вычет на детей (2 000 х 12) (24 000)

Совокупный налогооблагаемый доход 32 800

Стандартные личные налоговые вычеты и вычеты на детей предоставляются только по одному месту работы. Таким образом, если налогоплательщик работает в нескольких местах, стандартные вычеты будут предоставляться только одним работодателем – по выбору налогоплательщика.

Вычеты на благотворительные цели

Суммы в пределах дохода, перечисляемые налогоплательщиком на благотворительные цели предприятиям, организациям и учреждениям культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из бюджета.

Вычитаются основным источником дохода или самим налогоплательщиком по окончании года.

Вычеты для застройщиков

Суммы, направленные из доходов граждан–застройщиков и покупателей на приобретение или строительство (достройку) жилых домов, квартир, дач и садовых домиков на территории РФ, включая суммы, направленные на погашение кредитов банков и процентов по ним.

Вычету подлежат суммы в пределах 5 ООО размеров ММОТ, учитываемого за трехлетний период, но не более размера совокупного годового дохода.

Вычеты производятся только по одному объекту в течение трех календарных лет начиная с года подачи заявления в бухгалтерию основного источника дохода или в налоговый орган.

Новые ставки страховых взносов, применяемые с января 2011 г.

Основным документом, определяющим, порядок расчета и уплаты страховых взносов фонды социального, медицинского и пенсионного страхования, а также порядок предоставления отчетности является Федеральный закон от 24.07.2009 N 212–ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». 2010–2014 годы являются переходными, и для отдельных категорий налогоплательщиков в это период применяются пониженные тарифы страховых взносов.

Ставки страховых взносов для разных категорий налогоплательщиков, применяемые с 2011 года

Необлагаемые доходы по страховым взносам

Из необлагаемых доходов по страховым пенсионным взносам с 2010 года исключены:

– компенсация за неиспользуемый отпуск;

– выплаты в денежной форме за работу с тяжелыми, вредны – ми и (или) опасными условиями труда, кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов.

Страховыми взносами также облагаются все выплаты в пользу физических лиц по трудовым или гражданско–правовым договорам (подряда, услуг) вне зависимости от того будет ли по ним уменьшаться налог на прибыль или нет.

Налоговая нагрузка на заработную плату в 2011 году

Для организаций и предпринимателей, работающих на общей системе налогообложения, упрощенной системе налогообложения и переведенных на уплату единого налога на вмененный доход налоговая нагрузка (сумма всех страховых взносов) составляет 34%.

Например, если заработная плата работника составляет 30 000 рублей, работодатель (организация или индивидуальный предприниматель) должны заплатить от этой суммы:

26 100 руб. – сумма, выданная сотруднику на руки;

3 900 руб. – сумма налога на доходы физических лиц;

7 800 руб. – отчисления в пенсионный фонд;

630 руб. – отчисления в ФФОМС;

900 руб. – отчисления в ТФОМС;

870 руб. – отчисления в ФСС.

Итоговая сумма всех страховых взносов (без учета 13% НДФЛ) составит 10 200 рублей.

Для организаций и предпринимателей, имеющих статус резидента технико–внедренческой особой экономической зоны; для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог ; для сельскохозяйственных товаропроизводителей; для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, IIили IIIгруппы, для общественных организаций инвалидов налоговая нагрузка так же возросла, в 2011 и 2012 гг. она будет составлять 20,2%.

Пример : заработная плата работника составляет 30 ООО рублей. Организация или индивидуальный предприниматель должны заплатить сотруднику:

26 100 руб. – сумма, выданная сотруднику на руки;

3 900 руб. – сумма налога на доходы физических лиц;

7 800 руб. – отчисления в пенсионный фонд;

330 руб. – отчисления в ФФОМС;

360 руб – отчисления в ТФОМС;

570 руб. – отчисления в ФСС.

Итоговая сумма страховых взносов составит 6 060 рублей.

Из сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица (по трудовым договорам или договорам подряда, услуг), превышающих 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются.

Таким образом в 2011 году максимальная налоговая нагрузка по каждому сотруднику для обычной организации составит 141 100 рублей в год (415 000 х 34%); для организаций, применяющих пониженные тарифы страховых взносов: 83 830 рублей в год (415 000 x 20,2%).

Платежи индивидуальных предпринимателей и нотариусов, рассчитанные исходя из стоимости страхового года в 2011 году

Предприниматели и нотариусы уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.