Людмила Садовая - Штрафы и пени. ГИБДД, кредиты, ЖКХ, налоги

Если считать исходя из текущего размера МРОТ, то:

Взнос в ПФР 4 330 х 12 х 26% = 13 509,6 руб.

Взнос в ФФОМС 4 330 х 12 х 2,1% = 1 091,6 руб.

Взнос в ТФОМС 4 330 х 12 х 3% = 1 558,8 руб.

Общая налоговая нагрузка составит 16 159,56 руб.

В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть (для лиц 1966 года рождения и старше) либо разделяется на:

– 20% на страховую;

– 6% на накопительный часть (для лиц 1967 год рождения и моложе).

Плательщики страховых взносов, не производящие выплат физическим лицам, вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивать за себя страховые взносы в размере 2,9% от стоимости страхового года. Уплата страховых взносов лицами производится не позднее 31 декабря текущего года начиная с года подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию.

В случае вступления в добровольные правоотношения с ФСС пособия выплачиваются исходя из среднего заработка, равного МРОТу. При этом исчисленное ежемесячное пособие по уходу за ребенком не может быть меньше минимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком, установленного Федеральным законом «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».

Уплата страховых взносов

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, сумму страховых взносов, подлежащую перечислению во внебюджетные фонды, определяют в полных рублях. Другими словами, сумма страховых взносов менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля. Ежемесячные платежи подлежат уплате в срок не позднее 15–го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.

Предприниматели, уплачивающие страховые взносы за себя, должны перечислить их не позднее 31 декабря текущего календарного года. На эти взносы необходимость округления сумм, следующих к перечислению, не распространяется.

Отчетность по страховым взносам в ПФР и ФСС

До 15–го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, надо представить отчет по форме 4–ФСС в территориальный орган Фонда социального страхования.

Помимо этого, до 1–го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, надо представить отчеты в территориальный орган ПФР расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования (РСВ–1).

В 2010 году плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 100 человек, представляют расчеты по страховым пенсионным взносам по установленным форматам в электронной форме с электронной цифровой подписью.

С 2011 года барьер для сдачи электронной отчетности снижен до 50 человек.

Отчетность по персонифицированному учету

В 2010 году отчетность по персоницицированному учету сдается два раза в год. В соответсвии со статьей 37 п. 12 федерального закона 213–ФЗ в 2010 году отчетными периодами признаются полугодие и календарный год. Отчет по персоницированному учету надо будет предоставить соответственно до 1 августа 2010 и до 1 первого февраля 2011.

С 1 января 2011 года отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год.

Налог добавляется к стоимости товара, а следовательно оплачивается его конечным потребителем.

– Ставка НДС – 18% (применяется чаще всего).

– Ставка НДС на отдельные группы товаров – 10%.

– Ставка НДС – 0% – в основном экспорт, торговля драгметаллами, космос, точнее см. подпункты с 1 по 10 статьи 164 Налогового кодекса РФ. В определенных случаях применяются так называемые расчетные ставки , которые соответствуют ставкам 10 и 18%. Расчетные ставки определяются как процентное отношение основной налоговой ставки (10 или 18%) к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки (10 или 18%) (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Таким образом расчетные ставки определяются по следующим формулам:

1) 18/(100+18);

2) 10/(100 + 10).

Согласно п. 4 ст. 164 НК РФ расчетные ставки применяются в следующих случаях:

1) при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных ст. 162 НК РФ;

2) при получении авансов в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав;

3) при удержании налога налоговыми агентами;

4) при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ;

5) при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ;

6) при реализации автомобилей, которые приобретены для перепродажи у физических лиц, в соответствии с п. 5.1 ст. 154 НКРФ;

7) при передаче имущественных прав в соответствии с п. п. 2–4ст. 155 НКРФ.

Важно отметить, что перечень случаев применения расчетной ставки является исчерпывающим. Это также подтверждают суды (Определение ВАС РФ от 24.12.2008 №ВАС–15099/08).

Указанные ставки НДС действуют с 01 января 2009 года.

С 01 января 2009 г. действует основная ставка налога на прибыль – 20%. Кроме основной ставки налога на прибыль, установлены так называемые специальные ставки.

Ставки налога на прибыль на отдельные виды долговых обязательств: 0%, 9%, 15%

Размер налоговой ставки налога на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов – 0%, 9%, 15%

Размер ставки налога на прибыль для иностранных организаций, на доходы не связанные с деятельностью в РФ через постоянные представительства – 10%, 20%

Ставка налога на прибыль для ЦБ РФ 0%

Ставка ЕСХНв 2011 году (единого сельскохозяйственного налога) – 6%.

СтавкаЕНВД в 2011 году (единый налог на вмененный доход) – 15% от вмененного дохода.

Ставка УСНОв 2011 году с объектом обложения доходы (упрощенная система налогообложения) – 6%.

Ставка УСНОв 2011 году с объектом обложения доходы минус расходы – 15%. Однако законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные ставки по УСНО (доходы минус расходы) в размерах от 5 до 15%.