Игорь Бовсуновский - Километры дебиторки

ДЗ можно классифицировать следующим образом.

1. По продолжительности:

– краткосрочная – до 6 месяцев;

– среднесрочная – от 6 месяцев до 1 года;

– долгосрочная – более 1 года.

2. По своевременности исполнения обязательств:

– нормальная (срок исполнения ещё не наступил);

– просроченная (срок исполнения уже наступил).

3. По длительности неисполнения обязательств:

– текущая (непогашенная задолженность);

– сомнительная (непогашенная задолженность без обеспечения исполнения обязательств, срок исполнения которой наступил);

– безнадежная (обязательства с истекшими сроками исковой давности, по факту Л организации, по решению ГО, либо невозможности исполнения в принудительном порядке по ИСП.

Методы взыскания дебиторки, а также проводимые по этому поводу профилактические мероприятия, будут рассмотрены несколько ниже. Итак, профилактика, и еще раз профилактика…

Поговорим сегодня о том, почему же возникает ДЗ. В нашем случае, чаще всего ДЗ возникает когда товар отдаётся на реализацию, либо недостаточной проверке контрагентов. И не важно: для опта отпуск продукции, или розницы. Итог один: нет ни товара, ни денег. Сколько раз, подписывая документ на отпуск продукции, потом приходится жалеть. Где взять средства на тот же НДС, если отпуск товара был, а оплата… а последняя канула в лету, партнер растворился в своих проблемах, а мы снова себе обещаем больше не отпускать продукцию без предоплаты. До очередного раза.

Итак, что же мешает работать исключительно по предоплате? Ведь это намного логичнее! И безопаснее! Но не тут-то было. Время идет. Движение оборотных средств замедляется. Из-за недостатка денег все идут к тем, кто отпускает без предоплаты. И вот уже конкуренция сманивает покупателей не скидками, а перспективами наибольших сроков отсрочки платежа… Этот список можно бесконечно продолжать. Конечно, важно понимать, что чем выше цена товара, тем сложнее его продать. Получается так, что у продавца, отпускающего товар по отсрочке, он будет дешевле! Логика проста. Но что делать, если товар – новинка? А что, если в придачу к этому компанию на рынке еще никто не знает?

Хорошо. Ситуация с другой стороны. Что, если это продукты? Ведь товар испортится. Менеджеры розничных магазинов прекрасно это понимают, используя ситуацию в своих интересах. Да и мы снимаем с себя риск порчи имущества. Пусть хоть как-то останется в колонке активов… А потом что? Как Вы уже догадались – возникает она: товар остаётся долгами на бумаге. Но это уже крайний случай. Ну а что же еще делать, если с большим дисконтом по предоплате не берут? Пусть хоть так: в колонку актива запись. Все равно приятно, что на бумаге сохранилась хоть часть средств. И дальше мы делаем что? Договариваемся. Ставим сроки. Пускаем в ход артиллерию, выставляя П… Но Д не всегда платит. И тут мы думаем: «А почему же он не платит?». А у контрагента свои проблемы. Ему до нашего долга… Реализовав наш товар, он конечно же спешит пускать средства в оборот, платить за аренду, коммунальные платежи… Ну как всегда. Он лучше со всех пособирает. Сделает оборот ДС. А потом еще раз. И еще. Лучше же заработать ДС. Важно понимать этот момент. По сути, так же можем поступить и мы, ведь как бы смешно это не выглядело, складывается впечатление, что некоторые дебиторы наверное реально считают, что «пора расширять круг знакомств, а то друзья уже перестали давать в долг», но это уже другая история. Конечно существуют и случаи, когда Д еще сам не реализовал товар. Ситуация не однозначна, и решений есть несколько, но об этом в другой раз.

Таким образом, какой основной минимальный комплекс мер необходимо предпринять для того, чтобы ДЗ не появлялась, а если и возникала, то на короткое время, и в минимальных суммах? Об этом и поговорим ниже.

Любая уважаемая компания, в процессе осуществления ПД, перед отгрузкой продукции со своего склада, проверяет контрагентов на оплату. Но когда проплачивается множество договоров, а перед глазами мелькает куча платежек с накладными… Поэтому, целесообразно периодически проверять платёжеспособность своих клиентов. Другими словами, необходимо периодически составлять промежуточные отчеты по своим клиентам о состоянии ДЗ в их отношении. Это позволит своевременного реагировать на складывающуюся ситуацию. Просто невероятно, какое количество организаций испытывает сложности, пренебрегая данным профилактическим правилом. Да, конечно практически каждый второй убежден в добросовестности контрагента, и его порядочности. В результате приходится разочаровываться, и долго «выбивать» исполнение обязательств. Другими словами, перед тем как начинать деловые отношения, а если более конкретно, дружественно-деловые отношения с какой-либо организацией, просто жизненно необходимо для своей компании, проверять контрагентов, оценивая их платежеспособность. Благо за окном 21 век, поэтому большинство «проверок» можно пройти практически бесплатно с помощью интернета. Ниже представлен основной перечень информационных ресурсов, благодаря которым можно субъективно оценить контрагента, и иметь какое-то минимальное представление о характере его платежеспособности:

– сведения из ЕГР о регистрации и текущем статусе СХ: egr.gov.by/egrmobile

– сведения о ликвидации/прекращении деятельности СХ, а также уменьшении уставного фонда: justbel.info

– перечень СХ с повышенным риском совершения правонарушений в экономической сфере: portal.nalog.gov.by/ngb

– сведения о СХ, имеющих задолженность по платежам в бюджет: portal.nalog.gov.by/debtor

– информация о ПП: court.gov.by/court_apply/eco

– реестр Д в ИСП: minjust.gov.by/directions/enforcement/debtors

– единый государственный реестр сведений о Б: bankrot.gov.by

Необходимо отметить, что такие проверки необходимо проводить периодически при первом же подозрении в каких-либо действиях контрагента, благодаря которым он может стать неплатежеспособен, а значит вовремя не исполнит долговые обязательства, ведь довольно часто «деньги берут, чтобы занять, а не чтобы отдать».

Пример.

Компания ООО «А» периодически отгружает ООО «Б» договорам купли-продажи, свою продукцию. На рынке они существуют давно, и друг друга знают. Получив очередную счет-фактуру, трешка «А» приезжает специально на небольшом микроавтобусе за товаром, который явно туда не поместится. Или, ссылаясь на то, что нужно на другой склад, отгружает только часть. Причины не важны. Факт: отгрузка прошла не полностью. Потом проходит определенное время, и контрагент возвращается за очередной отгрузкой, то есть за тем что не погрузили. Желательно в обед (когда бухгалтерия и менеджеры не связаны). Только не за оплаченным товаром, а за новым. И выбирают они так склад, пока не выйдут в ноль, ведь по 1С компания фактически им еще должна, так как отгрузка не полная. А потом контрагент просто приедет за оплаченным оставшимся товаром. И обязательно в подходящее время :) В итоге: бремя по взысканию теперь на плечах юриста :) Можно конечно было бы не отгружать, приняв оплату в зачет отгруженного, но это уже совсем другой пример.