Петр Жданчиков - Казначейство. Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками

В этом случае возможны следующие варианты состояния активов и пассивов:

• собственный капитал больше нефинансовых активов;

• собственный капитал равен нефинансовым активам;

• собственный капитал меньше нефинансовых активов.

Из сопоставления трех вариантов моделирования финансовой ситуации можно сделать следующие выводы:

• нефинансовые активы связывают собственный капитал;

• заемный капитал поглощает финансовые активы;

• предприятие имеет собственные финансовые активы, если собственный капитал превышает финансовые активы;

• если собственный капитал меньше нефинансовых активов, заемный капитал поглощает как финансовые, так и часть нефинансовых активов;

• если собственный капитал равен нефинансовым активам, предприятие находится в состоянии финансово-экономического равновесия.

Финансовое положение предприятия лишь тогда является устойчивым, когда над реальным нефинансовым имуществом не висит угроза продажи. Это возможно только при условии, если собственного капитала достаточно для финансирования всех нефинансовых активов.

Последующая реализация информационной модели в составе блока информационной системы управления финансовыми потоками позволит оперативно отслеживать ликвидность активов по вышеприведенной схеме.

Модель финансовых потоков

Для моделирования финансовых потоков применяется агрегированная формула финансового показателя, включающая его наименование, признак входимости в итоговый показатель, величину денежного потока и период действия.

Таблица 5.2.Модель финансовых потоков

Указанная модель является дополнением к информационной модели, изображенной на рис. 5.4 Она содержит детальную совокупность показателей, характеризующих поступление и выбытие денежных средств в группировке по всем видам деятельности предприятий.

Дальнейшее развитие модели финансовых потоков связано с кассовым бюджетом и платежным календарем, применяемыми в автоматизированной системе управления. Чем точнее сформирована модель финансовых потоков, тем качественнее разработанные на ее основе формы кассового бюджета и платежного календаря.

Структурно-функциональная модель

Разработка структурно-функциональной модели проводится с целью отражения организационной схемы управления финансовыми потоками, которая содержит наименования и взаимное расположение структурных подразделений компании. Здесь же отражаются информационные и финансовые связи между подразделениями и их стоимостные характеристики.

Чаще всего структурно-функциональную модель изображают в виде направленного поименованного графа, придавая ей форму графоаналитической модели. Укрупненная модель имеет вид организационной схемы.

Общий вид структурно-функциональной модели представлен на рис. 5.5.

Форма представления структурно-функциональной модели имеет большое значение для практического использования результатов моделирования на практике. В зависимости от целей модели ее представление должно полнее отражать существо изучаемого предмета или явления. Поэтому целесообразно формировать структурно-функциональную модель с требуемой степенью детализации и агрегирования, начиная с общих организационных схем, иллюстрирующих основные принципы функционирования моделируемых систем и заканчивая подробной графоаналитической моделью, предназначенной для разработки регламентов работы структурных подразделений, входящих в систему управления.

Например, по схеме, представленной на рис. 3.1, казначейство, как структурное подразделение холдинга, входит в состав финансово-экономической службы, включающей плановое управление и бухгалтерию, подчиняясь непосредственно директору холдинга. Казначейство выполняет две группы функций: операционные и контрольные. Централизованная модель казначейства предопределяет его жесткую связь с филиалами компании на уровне финансовых потоков.

Рис. 5.5.Структурно-функциональная модель

В последнее время разработчики информационных систем на этапе формирования структурно-функциональных моделей все чаще прибегают к компьютерному моделированию. Построение компьютерных моделей связано с выбором и изучением инструментальных средств моделирования. Наиболее известные средства для реализации структурно-функциональных моделей следующие:

• SADT (технология структурного анализа и проектирования) и выполненные на его основе пакеты;

• AUTOIDEFO (командно-ориентированная графическая среда);

• Design/IDEF и Bpwin (проектирование и моделирование сложных систем, связанных с автоматизацией производства, задачами экономико-организационного управления и т.п.);

• CASE-аналитик (автоматизация, проектирование и внедрение систем обработки информации и управления).

Для реализации имитационных компьютерных моделей используются такие инструментальные средства, как GPSS, СЛАМ, СИМУЛА-67 и др.

Интегрированная модель

В результате проектирования информационной системы создается множество моделей, каждая из которых характеризует систему с определенной стороны и предназначается для последующего использования при аппаратно-программной реализации на уровне рабочего проекта.

На завершающем этапе проектирования в отдельных случаях проводят обзор и упорядочение сформированной системы моделей и устанавливают возможные взаимосвязи для удобства дальнейшего использования в качестве инструмента генерации автоматизированного комплекса.

С этой целью разработчики системы строят так называемую интегрированную модель, содержащую в формализованной форме описание всех характеристик проектируемой системы. Интегрированная модель определяет критерии системного подхода к формированию создаваемого информационно-программного продукта с указанием основных взаимосвязей элементов.

Специфичность каждой из возможных моделей проектируемой системы, наряду с прочими составляющими, характеризуется:

• определенным набором элементов, представляющих данную модель;