Андрей Кирилловых - Комментарий к Федеральному закону «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» (постатейный)

В свою очередь, надзор – разновидность контроля, в котором преобладают наблюдательные функции государства [35] Там же. .

Под функциями по контролю и надзору в целях реализации Указа Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 [36] СЗ РФ. – 2004. – № 11. – Ст. 945. понимаются осуществление действий по контролю и надзору за исполнением органами государственной власти, органами местного самоуправления, их должностными лицами, юридическими лицами и гражданами установленных Конституцией РФ, федеральными конституционными законами, федеральными законами и другими нормативными правовыми актами общеобязательных правил поведения, а также выдача разрешений, регистрация актов и издание индивидуальных правовых актов.

Указом Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 установлено, что федеральные службы не вправе осуществлять нормативно-правовое регулирование, кроме случаев, устанавливаемых указами Президента и постановлениями Правительства РФ, а Федеральная служба по надзору – также управление государственным имуществом и оказание платных услуг.

Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2003 г. № 190 [37] СЗ РФ. – 2003. – № 14. – Ст. 1288. определены уполномоченные федеральные органы исполнительной власти по регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений

Согласно п. 1 названного постановления деятельность по государственному регулированию в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений осуществляет Министерство финансов РФ (Минфин России), а деятельность по контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений осуществляет Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР России).

Полномочия указанных органов основаны на перераспределении компетенции в сфере государственного управления. Министерство финансов РФ как уполномоченный федеральный орган исполнительной власти по регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений осуществляет следующие функции:

принимает нормативные правовые акты по вопросам формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений, включая инструкции и методические указания по вопросам установления стандартов раскрытия информации об инвестировании средств пенсионных накоплений, структуры средств пенсионных накоплений и ограничений их инвестирования субъектами отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, иным вопросам, относящимся к его компетенции в соответствии с Федеральным законом «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в РФ», другими нормативными правовыми актами;

направляет субъектам отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений запросы о предоставлении информации, связанной с осуществлением ими деятельности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также иной информации с учетом требований федеральных законов.

В частности, в порядке реализации своих полномочий Минфином России утверждено Положение о Порядке расчета чистого финансового результата, который получен от временного размещения сумм страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии (см.: приказ Минфина России от 30 июня 2003 г. № 55н) [38] БНА ФОИВ. – 2003. – № 49. – 8 декабря. , а также даны разъяснения относительно вопросов, связанных с осуществлением расчета доходности инвестирования пенсионных накоплений (см.: письмо Минфина России от 16 октября 2006 г. № 05-01-05/27 [39] Финансовый вестник. Финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2006. – № 22. ).

Компетенция ФСФР России как контрольно-надзорного органа несколько шире и обусловлена возлагаемыми на данный орган публичными функциями. Так, ФСФСР как уполномоченный орган в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений осуществляет следующие функции:

а) контролирует соблюдение субъектами отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений законодательства РФ о формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений;

б) проводит в порядке, определяемом Правительством РФ, конкурсы по отбору специализированного депозитария и управляющих компаний для заключения с ними договоров Пенсионным фондом РФ (в настоящее время такой порядок определен в постановлении Правительства РФ от 8 мая 2003 г. № 266 [40] СЗ РФ. – 2003. – № 20. – Ст. 1900. );

в) направляет субъектам отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений запросы о предоставлении информации, связанной с осуществлением ими деятельности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также иной информации с учетом требований федеральных законов;

г) проводит проверки субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений.

В частности, при пролонгации (продлении) договоров доверительного управления средствами пенсионных накоплений между Пенсионным фондом РФ и управляющей компанией, отобранной по конкурсу, Минфин России в письме от 2 сентября 2008 г. № 05-01-11/12 [41] Официально не опубликовано. предложил ФСФР России провести проверку соответствия управляющих компаний требованиям законодательства РФ, запросив у управляющих компаний следующие документы:

1) копии лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами;

2) копии учредительных документов юридического лица, свидетельства о государственной регистрации юридического лица – управляющей компании или свидетельства о внесении записи о нем в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ), свидетельства о регистрации лица в качестве налогоплательщика;

3) копии документа об избрании (назначении) лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа юридического лица;

4) копии лицензии страховой организации, с которой управляющей компанией заключен договор страхования ответственности в соответствии с законодательством РФ, на осуществление страхования ответственности субъектов отношений по инвестированию средств пенсионных накоплений;

5) копии договора (договоров) страхования ответственности управляющей компании;

6) копии договора (договоров) об оказании специализированным депозитарием услуг управляющей компании, отобранной по конкурсу и осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных накоплений;

7) копии бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, заключения аудитора о ведении управляющей компанией бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, а также финансировании выплат за счет средств пенсионных накоплений за последние 3 года, предшествующие году подачи заявления;