Наталья Смирнова - Деньговодство: руководство по выращиванию ваших денег

• Финансовый результат не суммируется с другими доходами и убытками от инвестиций.

• Финансовый результат считается за весь период существования.

• У инвестора во владении может быть только 1 ИИС (планируется, что это ограничение должны снять, но на сентябрь 2019 оно еще актуально).

• Нельзя сменить в любой момент времени с А на В и наоборот, но по итогам 3 лет с типом можно определиться.

• На счете могут находиться только деньги и строго рубли.

• Частично снять деньги со счета нельзя (лишь только некоторые брокеры позволяют производить выплату купонов и дивидендов на отдельный счет).

• Можно сменить профучастника для ИИС, не закрывая его. Скажем, вы открыли такой счет у одного брокера, вам не понравилось обслуживание, тарифы либо продукты, и вы хотите перевести счет к другому брокеру. Закрывать его для этого не нужно, чтобы не потерять налоговые льготы.

• 1 млн руб. разово или по частям – максимальная сумма для размещения на ИИС за год (лимит на сентябрь-2019).

• ИИС может быть открыт только налоговым резидентом РФ (у нерезидентов нет налога по ставке 13 %, необходимого для применения вычетов).

Напомню, что, помимо инвестиционных налоговых вычетов, есть и другие виды вычетов, помогающие снизить налог с доходов от инвестиций, которые облагаются по ставке 13 % (кроме долевого участия в организациях, то есть кроме дивидендов). Кроме того, вы можете сократить налогооблагаемую прибыль от любых инвестиций, не только на российском финансовом рынке (если эта прибыль облагается 13 %), применив актуальные для вас виды налоговых вычетов.

Стандартный вычет (ст. 218 НК РФ) – предоставляется, если у вас есть дети до 18 лет (либо до 24, если ребенок – учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант), а также если вы относитесь к определенным льготным категориям граждан:

Вычет 1400 руб. в месяц на каждого ребенка каждому родителю, 3 тыс. – на третьего и каждого последующего ребенка; 12 тыс. руб. – на ребенка с инвалидностью. То есть, если у вас 1 ребенок, то у каждого родителя каждый месяц из налогооблагаемой базы будет вычитаться 1400 руб., то есть каждый родитель будет получать каждый месяц на 182 руб. больше (1400 × 13 % налога). Вычет предоставляется, пока доход нарастающим итогом с начала года у родителя не превысит 350 тыс. руб. С месяца, когда доход нарастающим итогом превысил 350 тыс., вычет не предоставляется. Скажем, если у вас ежемесячный доход 50 тыс., то вычет перестанет применяться с 8-го месяца, то есть с августа, т. к. в июле ваш доход нарастающим итогом с начала года составит уже 350 тыс.: 50 тыс. умножить на 7 месяцев).

Вам потребуются документы: свидетельство о рождении каждого ребенка, справка из вуза, где он учится, это предоставляется в бухгалтерию по месту работы, работодатель не удерживает НДФЛ с этой суммы.

Если вы относитесь к установленным ст. 218 НК РФ категориям лиц (инвалидность, герои войн, чернобыльцы и т. д.) – вам положен вычет 500 руб. или 3000 руб. в месяц, в зависимости от того, что у вас за категория, оба вычета (и 500, и 3000) применяться не могут, а если вы попадаете и под 500, и под 3000, то применяется бо2льший из них. Вам потребуются: документы, подтверждающие вашу принадлежность к определенной категории, – работодателю.

Социальный вычет (ст. 219 НК РФ) – предоставляется, если у вас есть расходы на благотворительность, лечение, обучение, страхование и пенсию.

Если у вас есть расходы на благотворительность – вам положен вычет максимум в размере до 25 % от годового дохода в тот год, когда вы производили данные расходы.

Вам потребуются: документы, подтверждающие, что вы перечисляли средства, также может потребоваться устав благотворительной организации, где подтверждалась бы ее благотворительная направленность.

Если у вас есть расходы на образование (свое и близких родственников), но только в учреждениях с лицензией на образовательную деятельность в РФ, то вы имеете право на вычет в размере ваших расходов на образование, но не более 120 тыс. руб. в год (свое обучение или ближайших родственников, кроме детей) и дополнительно не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка (в сумме на обоих родителей, то есть не на каждого родителя по 50 тыс.). Список близких родственников упоминается в Семейном кодексе: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющими общих отца или мать) братья и сестры, но для данного вычета дети идут отдельно от остальных близких родственников.

Вам потребуются документы: договор с учебным заведением, лицензия, платежные документы.

Если у вас есть расходы в пользу себя или близких родственников, включая детей, на лечение с соответствующей лицензией РФ, на полис ДМС и лекарства – вы имеете право на вычет в размере этих расходов, но не более 120 тыс. в год. Если лечение было дорогостоящим (перечень утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 года), то ограничение в 120 тыс. не применяется, вы можете претендовать на вычет в размере всех расходов на такое лечение, но, конечно, не больше, чем доступный налогооблагаемый доход за соответствующий год, когда было оплачено лечение.

Потребуется: договор с медучреждением, лицензия, платежные документы (если ДМС – полис, лицензия, платежки). Для лекарств – рецепт и платежный документ.

Если у вас есть расходы на страхование жизни свое и близких родственников на срок от пяти лет в страховых компаниях с лицензией ЦБ РФ, софинансирование, негосударственное пенсионное обеспечение в НПФ и страховых компаниях с лицензией ЦБ РФ, в пользу себя и близких родственников – вы имеете право на вычет в размере этих расходов, но не более 120 тыс. в год.

Потребуется: договор со страховой компанией/НПФ, платежные документы.

Если вы делаете взносы в рамках софинансирования и в добровольную программу пенсионного обеспечения в рамках корпоративной программы, то вы можете получать вычет не по декларации, а у работодателя.

ВАЖНО! Если у вас в один год и расходы на образование (кроме образования детей), и на лечение, ДМС, лекарства (кроме дорогостоящего), и на страхование, софинансирование, пенсию, то лимит в 120 тыс. в год применяется ко ВСЕМ этим расходам, а не к КАЖДОЙ категории. То есть, если у вас за 2019 год расходы на образование 100 тыс., на лечение 100 тыс., и на страхование 100 тыс., то вы сможете претендовать на вычет 120 тыс., а не 300 тыс. (по 100 тыс. на каждую категорию).

Имущественный вычет (ст. 220 НК РФ) – предоставляется при покупке/строительстве жилья либо при продаже имущества.

Если вы покупаете или строите жилье в РФ, то вы имеете право на вычет в размере расходов на покупку/строительства, но не более 2 млн руб., плюс, если вы используете ипотечный кредит, то имеете еще и право на вычет в размере процентов по кредиту, но не более 3 млн руб.