Проект - Платежные карты: Бизнес-энциклопедия

Глава 2 Положения ЦБ РФ № 266-П включает перечень операций, совершаемых с использованием платежных карт, условия возникновения «технического овердрафта», а также нормы по вопросам незавершенных расчетов.

При определении перечня операций, совершаемых с использованием платежных карт, учитывалась сложившаяся банковская практика, специфика расчетов с использованием платежных карт, а также значительные изменения валютного законодательства, непосредственно затрагивающие операции по платежным картам. По сравнению с Положением ЦБ РФ № 23-П глава 2 Положения ЦБ РФ № 266-П дополнена нормами, содержащими перечень операций, совершаемых физическими лицами с использованием банковских карт. На практике физические лица осуществляют с использованием банковских карт два основных типа операций:

• по получению наличных денежных средств;

• по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности).

Вместе с тем п. 2.3 Положения ЦБ РФ № 266-П не содержит ограничений на перечень операций, совершаемых клиентом-физическим лицом с использованием платежной карты. В связи с этим, например, возможно:

• осуществление физическими лицами регулярных платежей с использованием предоплаченной карты (оплату коммунальных услуг; электроэнергии; услуг сотовой связи, спутникового и кабельного телевидения; доступа в интернет, а также погашать потребительский кредит);

• перечисление физическими лицами денежных средств с использованием платежных карт через банкоматы в счет оплаты ценных бумаг (паев ПИФов как наиболее популярного инвестиционного инструмента);

• осуществление физическими лицами платежей в бюджет без открытия банковского счета, в том числе для уплаты госудасрвтенной пошлины. В данном случае факт уплаты госудасртвенной пошлины может подтверждаться квитанцией, выдаваемой через банкомат кредитной организации. Вместе с тем, в целях соблюдения п. 3 ст. 333.18 Налогового кодекса РФ (НК РФ) требуется установление в нормативном порядке единых реквизитов данной квитанции, а также порядок доведения информации, идентифицирующей как плательщика, так и сам платеж до администратора поступлений в бюджет Российской Федерации.

Операции могут осуществляться как рублях, так и в иностранной валюте за счет денежных средств в рублях и (или) в иностранной валюте, находящихся на банковских счетах, открытых эмитентом (для расчетных, кредитных карт), или внесенных эмитенту для расчетов с использованием предоплаченной карты. Договором банковского счета (договором, предусматривающим совершение операций с использованием предоплаченных карт) может быть предусмотрено осуществление операций с использованием банковских карт в валюте, отличной от валюты счета физического лица, валюты средств, внесенных для расчетов с использованием предоплаченной карты. При этом, валюта, полученная эмитентом в результате конверсионной операции, перечисляется по назначению без открытия клиенту дополнительного банковского счета (эта норма также распространяется и на юридических лиц).

В отношении клиентов-юридических лиц расширен перечень совершаемых ими операций в иностранной валюте за рубежом, что положительно решает вопрос, в частности об осуществлении российскими авиакомпаниями за пределами территории Российской Федерации операций с использованием корпоративных банковских карт по оплате расходов, связанных с обслуживанием воздушных судов в аэропортах иностранных государств. Кроме того, предусмотрена возможность для банка-эмитента открывать счета в иностранной валюте юридическим лицам — нерезидентам при эмиссии корпоративных карт.

В силу особенностей проведения операций, совершаемых с использованием банковских карт (таких как операции в торгово-сервисной сети без проведения процедуры авторизации; возникновение курсовой разницы от произведенной банком-эмитентом конверсии, по совершенным операциям, валюта которых отлична от валюты счета и т. д.), суммы по данным операциям могут превышать не только остаток на счете клиента — держателя банковской расчетной карты, но и лимит кредитования, установленный соответствующим договором. В целях снижения рисков при проведении данных операций в новом Положении предусмотрены нормы, рекомендующие кредитным организациям при осуществлении эмиссии расчетных карт, кредитных карт включить в договор банковского счета, кредитный договор условие об осуществлении клиентом операций с использованием карт, сумма которых превышает:

• остаток денежных средств на банковском счете клиента в случае невключения в договор банковского счета условия предоставления овердрафта;

• лимит предоставления овердрафта;

• лимит предоставляемого кредита, определенный в кредитном договоре. Расчеты по указанным операциям могут осуществляться путем предоставления клиенту кредита в порядке и на условиях, предусмотренных договором банковского счета или кредитным договором с учетом норм настоящего Положения ЦБ РФ № 266-П. В том случае если в указанном договоре отсутствуют условия предоставления клиенту кредита по таким операциям, погашение клиентом возникшей задолженности, осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При осуществлении операций с использованием платежных карт расчеты часто не могут быть завершены по причине поступления документа, являющегося основанием для проведения расчетов по данным операциям, на следующий день после совершения операции. Для учета незавершенных расчетов План счетов в кредитных организациях дополнен новыми балансовыми счетами № 30232 (П), 30 233 (А) «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт». Введение в План счетов указанных счетов обусловлено соответствующими нормами п. 2.9 Положения ЦБ РФ № 266-П, нормативно закрепляющими специфику операций с платежными картами и соответствующего документооборота, в случае несовпадения сроков формирования процессинговым центром банка информации по операциям с платежными картами, например, в банкоматах, и сроков, связанных с периодом их инкассирования; несовпадением сроков расчетов банков-эквайреров с предприятиями торговли (услуг) и поступающим возмещением от платежной системы. Указанные счета используются в случаях выдачи банками наличных средств держателям карт — клиентам других кредитных организаций и пр.

Счета незавершенных расчетов применяются и для учета нетто-расчетов, основным принципом осуществления которых является осуществление расчетов между участниками расчетов (банками-эквайрерами и банками-эмитентами) в объеме их нетто-позиций, вычисленных на основе встречных платежей. Исходя из экономического смысла расчетов на нетто-основе, возникшие обязательства (требования) между участниками расчетов и (или) расчетным банком в размере нетто-позиции и их формирование, должны отражаться как в балансе участника расчетов, так и расчетного банка, с использованием данных балансовых счетов с последующим урегулированием указанных обязательств (требований) в конце дня путем их взаимной корреспонденции.