Марина Букирь - Кредитная работа в банке: методология и учет

Закрытие кредитного договора. После полного исполнения заемщиком своих обязательств кредитный договор считается завершенным. Это означает следующее:

• все счета, открытые по данному договору, должны быть обнулены и закрыты;

• резервы восстановлены на доходы;

• залоги возращены и списаны с внебалансовых счетов;

• финансовые результаты определены и отражены в учете;

• документы оформлены, сброшюрованы и переданы в надлежащем порядке в архив;

• персонал банка премирован за высокие показатели деятельности;

• заемщик погружен в раздумья о перспективах получения нового кредита и расширении спектра потребляемых банковских услуг.

Положение о кредитовании и паспорт кредитного продукта.

Описанную выше процедуру целесообразно зафиксировать во внутрибанковском положении, включив в него аспекты, применяемые для всех видов кредитования и всех групп заемщиков. Для удобства использования можно сделать не одно положение, а два или три: по кредитованию юридических лиц, физических лиц и межбанковскому кредитованию. Можно, наконец, выделить в отдельный документ условия кредитования индивидуальных предпринимателей (хотя лучше распространить на них правила кредитования юридических лиц, тем более что и ГК РФ занимает такую позицию). А вот особенности осуществления операций по отдельным кредитным программам лучше описывать в отдельных документах со ссылкой на общее положение о кредитовании.

Общее положение может иметь структуру, описанную ниже.

1. Общие положения.

1.1. Назначение и область действия положения.

1.2. Используемые нормативные документы.

1.3. Термины и сокращения.

2. Основные принципы кредитования (указать группу заемщиков).

2.1. Общие условия кредитования.

2.2. Юридическое оформление операций.

2.3. Обеспечение предоставляемых кредитов.

2.4. Условия кредитования по отдельным кредитным программам.

2.5. Полномочия подразделений банка при выдаче кредитов, установлении условий кредитования.

3. Функции уполномоченных сотрудников подразделений при осуществлении операций кредитования.

3.1. Функции сотрудников кредитующих подразделений.

3.2. Функции сотрудников обеспечивающих подразделений.

3.3. Функции бухгалтерских работников.

4. Порядок осуществления операций кредитования.

4.1. Общий порядок действий ответственных подразделений.

4.2. Предварительные переговоры.

4.3. Истребование необходимых документов.

4.4. Рассмотрение заявки на предоставление кредита.

4.5. Определение платежеспособности заемщика, поручителей.

4.6. Подготовка документов на рассмотрение кредитного комитета.

4.7. Принятие кредитным комитетом решения о выдаче кредита.

4.8. Принятие решения об отказе в выдаче кредита, уменьшении запрашиваемой суммы кредита.

4.9. Оформление договоров и других сопутствующих документов.

4.10. Выдача кредита.

4.11. Сопровождение кредитного договора.

4.12. Порядок погашения кредита и уплаты процентов.

4.13. Порядок работы с проблемной задолженностью.

4.14. Порядок списания нереальных для взыскания кредитов.

Это будет внутрибанковский документ, если можно так выразиться, «второго уровня», если первым считать политики банка (в нашем случае – кредитную политику). Далее пишутся отдельные положения по видам кредитования (по ипотеке, авто-, потребительским, инвестиционным кредитам и т. д.). Их тоже не должно быть слишком много. Основным критерием необходимости разработки отдельного положения по тому или иному виду кредита можно считать наличие в нем таких отличительных особенностей, которые не предусмотрены более общим документом. Если же разница только в сроках, процентах, способах обеспечения и др., то эти аспекты можно предусмотреть в таком документе, как паспорт кредитного продукта.

Паспорт продукта представляет собой, по сути, визитную карточку программы кредитования. Он размещается обычно на одной странице и может включать следующие позиции:

• наименование программы кредитования;

• отличительные особенности (например, кредитование работников предприятий – клиентов банка под поручительство работодателя с удержанием сумм в погашение кредита и процентов по нему из заработной платы заемщиков);

• целевая аудитория (группа заемщиков);

• предельные суммы кредитов;

• предельные сроки кредитования;

• процентные ставки;

• виды обеспечения и требования к ним (например, страхование залогов) и т. д.

В общем же положении целесообразно определить основные термины, применяемые во всех внутрибанковских документах следующего уровня (более детальных), дабы не переписывать их из одного положения в другое. Примерный перечень основных терминов можно найти в глоссарии.

В соответствии с порядком, установленным Положением № 54-П, денежные средства могут быть предоставлены:

• юридическим лицам – только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента-заемщика; даже если кредит предоставляется на оплату платежных документов и выплату заработной платы, средства не могут быть направлены на указанные цели непосредственно со ссудного счета;

• физическим лицам – в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента-заемщика или счет вклада (депозита) либо наличными денежными средствами через кассу банка.

К операциям кредитования индивидуальных предпринимателей применяются правила, установленные для юридических лиц. Такой вывод можно сделать из п. 3 ст. 23 ГК РФ, согласно которому к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.

Кроме того, имеется такой документ, как письмо Банка России от 1 октября 2004 г. № 116-Т «О Методических рекомендациях по проверке кассовой работы в кредитных организациях (их филиалах)». В установленном этими рекомендациями перечне типовых нарушений, которые допускаются кредитными организациями при выдаче наличных денег организациям, присутствует, в частности, «выдача кредитов, возврат вкладов и уплата процентов по ним юридическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица наличными денежными средствами через кассу кредитной организации».

Таким образом, можно сделать вывод, что предоставление кредитов индивидуальным предпринимателям также может осуществляться только в безналичном порядке.