Евгений Сивков - 218 налоговых схем по НДС

Все поменялось

Но все поменялось в 2015 году. В Постановление от 31.03.2015 № 6-П КС РФ мы находим указание на то, что издание ФНС России писем, де-факто содержащих правовые нормы и выходящие за рамки адекватного истолкования положения НК РФ, теперь квалифицировано как «ненадлежащая нормотворческая деятельность государства».

Теперь бизнес получил право опираться на разъяснения налоговой службы, не ожидая каких-либо последствий и подвохов.

Вдогонку

ФНС начала разработку для крупнейших налогоплательщиков концепции предварительного налогового контроля сделок (налогового рулинга). Со слов специалистов налоговой службы суть предварительного налогового контроля будет заключается в том, что ФНС станет оценивать последствия будущей сделки и выдавать заключение, имеющее нормативную силу в течение трех лет после выдачи.

Иностранный опыт

В большинстве развитых стран налоговое законодательство является сложным и, без специального образования и опыта, для многих просто нереальным для понимания. Поэтому присутствие на рынке аудиторских и консалтинговых компаний, специализирующихся на налогах, в этих странах – норма ведения бизнеса. Однако, наличие «дорогостоящей аудиторской компании», как показала практика, тоже не является гарантией защиты бизнеса, а судебные расходы на отстаивание своей точки зрения могут лечь тяжким бременем на плечи компании. Поэтому с целью устранения будущих разногласий в трактовке налогового законодательства многие страны ввели у себя режим налоговых разъяснений (tax ruling). Особенно широко они применяются в Нидерландах, США, Эстонии, а также дружественном нам Кипре.

Вести бизнес в России, это как ходить на криминальную сходку: зайти можешь, а вот выйти – «большой вопрос». За примерами далеко ходить не нужно. Очередной шедевр «наваяло» Министерство труда: «взносы с доходов предприниматели платят неэффективно: прогноз по поступлениям 2015 года исполнен только на 45 %». Поэтому ведомство предложило платить налоги только за то, что ты называешься индивидуальным предпринимателем.

Справка:

Сейчас взносы ИП состоят из двух частей. Из фиксированной суммы в ПФР и ФФОМС – 23 153,33 руб. в 2016 году (может быть меньше, если ИП начал работать не сначала года).

Вторая сумма считается с доходов ИП: 1 % с доходов, превышающих 300 000 рублей. Доходы на расходы не уменьшаются. Заработал миллион – заплати 7000 рублей ((1 млн. – 300 тыс. руб.) х 1 %). Заработал 10 миллионов – заплати 97 000 рублей ((10 млн. – 300 тыс. руб.) х 1 %).

Что предлагает Министерство труда

Отменить платеж с доходов. Фиксированный платеж с МРОТ в ПФР увеличить к 2021 году в 2 раза с помощью повышающих коэффициентов:

• 1,2 в 2017 году;

• 1,4 в 2018;

• 1,6 в 2019;

• 1,8 в 2020;

• 2,0 в 2021.

Вносы в ФФОМС приравняют к тарифу взносов ФФОМС неработающего населения по регионам. На 2016 год такой тариф равен 18 864,6 руб. Для сравнения: тариф взносов в ФФОМС для ИП в 2016 году составляет 3 796,85 руб.

Для расчета будущих взносов ИП нужно 18 864,6 руб. умножить на коэффициент удорожания медицинских услуг (1,0 в 2016 году) и коэффициент региона, где работает ИП (есть в Федеральном законе от 30.11.2011 № 354-Φ3). В среднем платеж в ФФОМС составит 10–12 тыс. рублей по регионам исходя из цифр 2016 года.

С беспрецедентным повышением налогов, и количеством отчетов столкнуться многие налогоплательщики России в 2016 году.

1. Начнем с того, что МРОТ подняли на 4 % с 5965 до 6204 рублей. Что соответственно привело к увеличение суммы «минимальных» налогов по зарплате.

2. Повысили лимиты для начисления страховых взносов: 796 тыс. руб. (+11,96 %) рублей для ПФР(было 711 тыс. руб.) и 718 тыс. руб. (+7.16 %) для ФСС(было 670 тыс. руб.).

3. Повышении пени на 33,3 %. Это связанно с тем что с 1 января 2016 года повысилась ставка рефинансирования. Так как ее прировняли к ключевой ставки банка и теперь она равняется 11 % вместо 8,25 %.

4. Еще недавно, штрафы за не сдачу стат. отчетности были 3–5 тысяч рублей. С 1 января 2016 года С 2016 года для бухгалтеров, руководителей и ИП штрафы равны от 10 000 до 20 000 руб., для организаций – от 20 000 до 70 000 руб. За повторное нарушение штраф для должностных лиц – 30–50 тыс. руб., для организации 100–150 тыс. руб.

5. Платежи индивидуального предпринимателя увеличатся на 4 %. Платеж ИП в ПФР составит 23 153,33 руб + 1 % от дохода выше 300 тыс. руб. Это на 4 % больше чем в 2015 году.

6. Если налог на имущество исчислялся исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (земли, недвижимости, квартиры, дома), то он должен быть умножен на Коэффициентов-дефлятор 1,329 для 2016 года (+15,87 %).

7. С 15 ноября 2015 года владельцы грузовых автомобилей с массой более 12 тонн обязаны вносить плату за повреждение дорог. Минтранс напоминает, что с 15 ноября 2015 г. по 29 февраля 2016 г. плата будет рассчитываться исходя из фактического пробега транспортных средств по тарифу 1,5293 руб./км. А с 1 марта 2016 г. до 31 декабря 2018 г. тариф будет составлять 3,06 руб./км. Подробная информация на сайте lk.platon.ru.

8. С 1 апреля 2016 года ставка акциза на автомобильный бензин повышается на 2 руб. в расчете на 1 литр бензина. Акциз на автомобильный бензин 5-го класса, действующий с 1 апреля по 31 декабря 2016 года, составит 10130 руб. за 1 тонну.

9. Крепкий алкоголь (водка и прочее) стали облагаться в 2016 году акцизом из расчета 500 рублей за 1 литр. Ставка акциза на другую продукцию с долей алкоголя больше 9 процентов будет равна 400 рублям за 1 литр. Акциз за литр пива увеличится с 18 до 20 рублей. А в цену бутылки обычного вина, если оно сделано из отечественного винограда, будет включен акциз из расчета 5 рублей за литр. Для производителей игристых вин акциз будет равен 13 рублей за литр. А если игристое вино сделано из импортного сырья, то акциз в цене увеличится ровно в два раза – до 26 рублей за литр. Сделали единые ставки на все сигареты и папиросы. Например – 1 250 рублей за 1 000 штук плюс 12 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1 680 рублей за 1 000 штук. При этом в 2017 и 2018 годах ставки будут еще выше.

10. С 1 января 2016 года сумма материальной выгоды по займам (в т. ч. беспроцентным) и НДФЛ с нее исчисляется на последнее число каждого месяца пользования займом (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). Раньше было в момент возврата денежных средств.

11. С 2016 года налоговые агенты по НДФЛ должны будут представлять новую отчетность в ИФНС по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года – форму 6-НДФЛ (Приказе ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

12. Компании будут сдавать отчетность в ПФР ежемесячно с 2016 года. Сведения о работниках надо будет сдавать не позднее 10-го числа каждого месяца. А именно, сообщать в фонд Ф.И.О., ИНН и СНИЛС сотрудников, а также работающих по договорам подряда. Такое дополнение в статью 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ начнет действовать с 1 апреля 2016 года.