Коллектив авторов - Налоговое администрирование

Должностные лица налоговых органов не могут быть уполномоченными представителями налогоплательщиков и представлять их интересы в отношениях с государственными, судебными и иными органами власти. За неправомерные действия или бездействие должностные лица налоговых органов несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговые органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников при исполнении ими служебных обязанностей. Причиненные налогоплательщикам убытки возмещаются за счет федерального бюджета. За неправомерные действия или бездействие должностные лица и другие работники налоговых органов несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

1. Какой федеральный орган исполнительной власти уполномочен осуществлять контроль и надзор за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах?

2. Какие государственные контролирующие органы входят в состав налоговых органов?

3. Какие налоговые органы системы ФНС России относятся к территориальным?

4. Каковы принципы построения налоговых органов в России?

5. Какие законодательные акты регламентируют полномочия налоговых органов, их права и обязанности?

6. Какие права предоставлены налоговым органам?

7. Какие обязанности имеют налоговые органы?

8. Какие обязанности имеют должностные лица налоговых органов?

9. К каким последствиям для налоговых органов могут привести неправомерные действия их должностных лиц?

10. Что такое налоговая тайна?

11. В каких формах налоговые органы выполняют обязанности по информированию налогоплательщиков о действующем законодательстве о налогах и сборах?

Тесты

1. Федеральная налоговая служба России:

а) федеральный орган исполнительной власти на правах министерства;

б) находится в ведении Минфина России;

в) самостоятельный орган на правах государственного комитета;

г) находится в непосредственном ведении Президента РФ.

2. Федеральная налоговая служба – уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции:

а) по контролю и надзору за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

б) кассовому исполнению федерального бюджета по налогам и сборам;

в) составлению проекта бюджета и его исполнению;

г) контролю за соответствием расходов физических лиц их доходам и финансовому мониторингу.

3. Налоговые органы имеют право:

а) взыскивать недоимки по налогам и пеням;

б) вести учет налогоплательщиков;

в) проводить предварительное следствие по делам о налоговых преступлениях;

г) проводить обыск у налогоплательщиков-недоимщиков.

4. Обязанность должностного лица налогового органа:

а) соблюдение налоговой тайны;

б) проведение разъяснительной работы по применению налогового законодательства;

в) уведомление налогоплательщика о наступлении срока уплаты налога;

г) в случае обнаружения налоговых правонарушений, содержащих признаки состава преступления, возбуждение уголовного дела.

5. Налоговые органы обязаны направлять налогоплательщику:

а) требование об уплате налога;

б) методические указания по применению законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

в) уведомление о сроках проведения выездной налоговой проверки;

г) письменные разъяснения порядка применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

6. Налоговые органы обязаны разъяснять налогоплательщику порядок:

а) применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;

б) заполнения форм налоговой отчетности;

в) ведения бухгалтерского учета;

г) составления бухгалтерской отчетности.

7. Право налогового органа:

а) соблюдение налоговой тайны;

б) проведение налоговых проверок;

в) постановка на учет организаций и физических лиц;

г) проведение оценки имущества в целях налогообложения.

8. К обязанностям налогового органа относится:

а) представление интересов налогоплательщика в отношениях с таможенными органами;

б) осуществление возврата излишне взысканных налогов;

в) осуществление страховых выплат при наступлении страхового случая;

г) выдача организациям и физическим лицам краткосрочных кредитов.

9. Налоговый инспектор вправе требовать у налогоплательщика документы:

а) служащие основанием для начисления и выплаты трудовых пенсий;

б) свидетельствующие о состоянии здоровья;

в) служащие основанием для исчисления и уплаты налогов;

г) подтверждающие своевременность уплаты коммунальных платежей.

10. В права налогового инспектора входит:

а) информировать налогоплательщика о его правах и обязанностях;

б) консультировать его о последствиях заключенных сделок с партнерами по бизнесу;

в) быть поверенным физического лица-налогоплательщика в его отношениях с партнерами по бизнесу;

г) корректно относиться к законным представителям налогоплательщика.

11. К обязанностям налогового инспектора относится:

а) разъяснение порядка заполнения форм налоговой отчетности;

б) привлечение для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;

в) осуществление приема налогов (сборов) от физических лиц;

г) консультирование налогоплательщиков о порядке применения налогового законодательства.

12. В обязанности налогового инспектора входит:

а) сбор информации о личности налогоплательщика-физического лица;

б) использование негласных форм работы и составление досье на налогоплательщиков-физических лиц;

в) не унижать честь и достоинство налогоплательщика;

г) извещать налогоплательщика о дате проведения налоговой проверки.

13. Право должностного лица налогового органа:

а) использовать гласные и негласные формы работы;

б) быть уполномоченным представителем налогоплательщика;

в) требовать от налогоплательщика пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налога;

г) оказывать налогоплательщикам консультации по вопросам оптимизации их налогообложения.

14. Информирование налогоплательщиков о действующем законодательстве о налогах и сборах означает:

а) организацию на платной основе семинаров о действующих налогах и сборах;

б) ответы на запросы налогоплательщиков, в том числе в письменной форме, с разъяснениями порядка применения законодательства по налогам и сборам;