Людмила Цветкова - Управление ресурсами страховой компании

Одним из признаков страховой деятельности как экономической категории, которую отметил В. В. Шахов, является ее самоокупаемость. Однако, как вид предпринимательской деятельности, страхование должно обеспечивать страховщику еще и прибыльность.

О том, что целью деятельности страхового общества является получение прибыли, писал еще А. Смит: «При страховании какого-либо предприятия от огня или риска на море общая премия должна быть достаточной для покрытия всех потерь, для оплаты расходов по управлению и для получения такой прибыли, какая может быть получена с равновеликого капитала, вложенного в любую отрасль торговли или промышленности» [74] Смит, А. Исследования о природе и причинах богатства народов. – М.: Директмедиа Паблишинг, 2007, с. 231. .

Значительный вклад в развитие теории страхования внёс Р. Т. Юлдашев. Он одним из первых из отечественных авторов сосредоточил внимание на том, что в условиях рыночных отношений страхование это особый вид предпринимательской деятельности, основанный на:

«…деловой и житейской предусмотрительности людей против неблагоприятных событий природного и общественного характера;

– необходимости делать взносы специализированным организациям (страховщикам) в расчете на последующие выплаты ими страхового возмещения;

– формировании страхового фонда – основного источника страховых выплат» [75] Юлдашев Р. Т. Организационно-экономические основы страхового бизнеса. – М.:Анкил, 2002, с. 15. .

В противовес приведенным выше определениями страхования, данным другими авторами, он указал, что страхование в их трактовке рассматривается исключительно как деятельность в интересах страхователей. Однако, для страховщика, вступившего в предпринимательскую деятельность, это способ обеспечения своих собственных интересов. В рыночной экономике страхование выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой – видом деятельности, приносящим доход. Как справедливо указал Р. Т. Юлдашев: «Не следует забывать, что страховщик – это бизнесмен, а страхование – это вид бизнеса. Ведь желание у страховщика-бизнесмена страховать возникает тогда, когда он уверен, что можно получить прибыль. Именно в получении прибыли – основной интерес страховщика». [76] Там же, с. 17.

И при этом важно соблюдение интересов не просто страховой компании как субъекта предпринимательской деятельности на рынке, но и интересов её акционеров, за чей счёт сформирован акционерный капитал. Если эти интересы не будут соблюдаться, то и страховой предпринимательской деятельности в экономике не будет. В частности, автор указывает, что «…страхование рассматривается лишь как способ удовлетворения интересов страхователя; из него не вытекает интерес страховщика как предпринимателя (бизнесмена)». [77] Там же, с. 21

То есть, как и любое другое коммерческое предприятие, страховая компания является не только субъектом предпринимательской деятельности, реализующим страховые операции с целью обеспечения самоокупаемости и доходности, но и объектом предпринимательства для своих акционеров, которые путем инвестирования в страховую деятельность обеспечивают себе предпринимательскую прибыль.

Анализ существующей теории и практики страхового дела позволяет выделить следующие основные особенности страховой предпринимательской деятельности:

– наличие страхового риска и критерия его оценки;

– формирование страхового сообщества из числа страхователей и страховщиков;

– сочетание индивидуальных и групповых страховых интересов;

– перераспределение ущерба в пространстве и времени путем его солидарной раскладки;

– самоокупаемость и прибыльность страховой деятельности.

Особую роль в страховании как предпринимательской деятельности играет страховой фонд.

В вопросе об экономической природе страхового фонда существует два основных научных взгляда: марксистская и амортизационная теории страхового фонда. Согласно марксисткой теории, получившей развитие в основном научном труде К. Маркса «Капитал», источником образования страхового фонда служит прибавочная стоимость. Страховой фонд – это «единственная часть дохода, которая не потребляется как доход и не служит обязательно фондом накопления. Служит ли она фактически фондом накопления или покрывает проблемы производства, это зависит от случая» [78] Маркс, К. Сочинения / Карл Маркс, Фридрих Энгельс. – М.:Политиздат, 1986, т. 23, с. 416. . Отсюда делается вывод, что расходы на создание страхового фонда должны покрываться за счет прибавочной стоимости. В ряде стран на практике это указание основоположника марксизма трансформировалось в теоретическое обоснование того, что расходы на страхование должны относиться на прибыль, остающуюся в распоряжении организации после уплаты налогов.

Советская экономическая наука абсолютизировала истинность марксистской теории страхового фонда, и с опорой на нее в 20-30-е годы было сформировано марксистско-ленинское учение о страховом фонде, подводившее научно-теоретическую базу под необходимость национализации страхового дела в стране и установления государственной страховой монополии. Это учение получило практическое воплощение в СССР и других странах бывшего социалистического содружества (Болгарии, Венгрии, ГДР, Кубе, Монголии, Польше, Чехии и др.).

Другое учение об экономической природе страхового фонда, противоположное научным взглядам К. Маркса, – амортизационная теория. Основные идеи амортизационной теории были сформулированы и научно обоснованы немецким ученым А. Вагнером в конце XIX – начале XX вв.

Согласно ей источником образования страхового фонда являются издержки производства. Страховой фонд, подобно амортизационному фонду, создается путём постепенного перехода части стоимости средств производства на готовый продукт. Амортизационная теория характеризует объективный процесс износа имущества и указывает на то, что страхование отражает лишь общую вероятность наступления ущерба, которую нельзя заранее относить к каким-либо объектам.

В настоящее время теоретические аспекты экономического содержания страхового фонда опираются на основной вопрос страхования – страховой риск, а практическая реализация научных взглядов находит свое выражение в прикладной дисциплине, связанной с управлением риском, – риск-менеджменте. По современным научно-теоретическим представлениям под страховым фондом понимают средства, изъятые из национального дохода и совокупного общественного продукта. Величина страхового фонда должна отражать размер потерь, которые несет общество в результате наступления ущерба, покрываемого страхованием. Следует отметить, что страховой фонд служит не только источником покрытия убытков от чрезвычайных событий, но и является источником инвестиций в экономику.